ภาษีมรดกในเนเธอร์แลนด์: อัตรา กฎเกณฑ์ และการยกเว้น (2025)

อัปเดตเมื่อวันที่ 17 มิถุนายน 2025

ภาษีมรดกในประเทศเนเธอร์แลนด์คืออะไร?
ในประเทศเนเธอร์แลนด์ ภาษีมรดกจะเรียกเก็บจากทรัพย์สินทั่วโลกของผู้เสียชีวิตที่อาศัยอยู่ในเนเธอร์แลนด์ในขณะที่เสียชีวิต อัตราภาษีจะอยู่ระหว่าง 10% ถึง 40% ขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์ระหว่างผู้รับผลประโยชน์กับผู้เสียชีวิตและมูลค่าของมรดก คู่สมรสและบุตรจะได้รับประโยชน์จากอัตราและการยกเว้นที่ต่ำกว่า ในขณะที่ญาติห่างๆ จะต้องจ่ายในอัตราที่สูงกว่า ในบางกรณี ผู้ที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในเนเธอร์แลนด์อาจต้องเสียภาษีมรดกของเนเธอร์แลนด์ด้วย

ดังนั้น ถ้าฉันสืบทอดบริษัทในเนเธอร์แลนด์ ฉันต้องจ่ายภาษีมรดกหรือภาษีของขวัญหรือไม่?

ใช่ หากคุณได้รับมรดกหรือรับธุรกิจเป็นของขวัญ คุณจะต้องเสียภาษี เท่าไร? ที่ขึ้นอยู่กับมูลค่าของบริษัท และบางครั้งคุณก็ได้รับการยกเว้น

หากคุณดำเนินธุรกิจต่อไป คุณจะได้รับการยกเว้นภาษีมรดกหรือภาษีของขวัญ
ตัวอย่างเช่น ถ้าคุณรับช่วงต่อธุรกิจของครอบครัวจากพ่อแม่ของคุณ โครงการนี้เรียกว่าโครงการสืบทอดตำแหน่ง (1) จากนั้นคุณจ่ายภาษีน้อยหรือไม่มีเลย

คุณสามารถใช้โครงการสืบทอดตำแหน่งธุรกิจได้เมื่อใด

• ธุรกิจจะต้องเป็นธุรกิจที่ต่อเนื่องและต่อเนื่อง หากเกี่ยวข้องกับการลงทุนเท่านั้น โครงการนี้ไม่ครอบคลุมถึง
• นอกจากนี้ เจ้าของเดิมต้องเป็นเจ้าของบริษัทมาอย่างน้อย 5 ปี แม้ว่าเจ้าของจะเสียชีวิตไปแล้ว แต่ระยะเวลานี้เพียงปีเดียว
• สุดท้ายนี้บริษัทต้องไม่หยุดหลังจากเทคโอเวอร์ไปไม่นาน คุณต้องดำเนินกิจกรรมของบริษัทต่อไปอย่างน้อย 5 ปี คุณได้รับหุ้นในบริษัทหรือไม่? จากนั้นคุณต้องยังคงเป็นเจ้าของหุ้นเหล่านั้นเป็นเวลาอย่างน้อย 5 ปี

คุณใช้แผนการสืบทอดธุรกิจนี้อย่างไร?

คุณต้องยื่นภาษีของขวัญหรือการคืนภาษีมรดกและระบุว่าคุณต้องการได้รับการยกเว้น เราขอแนะนำให้คุณจ้างที่ปรึกษา หากคุณกำลังจะเข้าควบคุมบริษัท พวกเขายังสามารถช่วยคุณกำหนดมูลค่าของบริษัทสำหรับภาษีมรดกหรือภาษีของขวัญได้

คุณเป็นทายาทของผู้ประกอบการหรือไม่? หลังจากการเสียชีวิตของผู้ประกอบการ คุณจะต้องจัดการกับปัญหาด้านภาษีต่างๆ เช่น ภาษีมรดกและดอกเบี้ยจำนวนมาก ผู้บริหารสามารถให้บริการที่ดีแก่คุณในการชำระมรดก

ผลประโยชน์ที่สำคัญในกฎหมายดัตช์

ถือหุ้นอย่างน้อยร้อยละ 5 ของ a บริษัท BV หรือ NV เรียกว่าดอกเบี้ยมาก ในกรณีเสียชีวิต ผลประโยชน์ส่วนได้ส่วนเสียจะตกเป็นผู้รับมรดก คุณไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับกำไรจากดอกเบี้ยจำนวนมาก ใช้เฉพาะในกรณีที่หุ้นเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินส่วนตัวของคุณ และคุณมีหน้าที่เสียภาษีในเนเธอร์แลนด์

หากหลังจากที่คุณได้หุ้นมา คุณตัดสินใจที่จะย้ายหรือวางหุ้นในบริษัทอื่น (ที่ถือครอง) หน่วยงานด้านภาษีจะถือว่าเหตุการณ์นี้ต้องเสียภาษี

ภาษีมรดก

ทันทีที่นิคมได้รับการชำระ คุณในฐานะทายาทจะต้องชำระภาษีมรดก (ภาษีตามมูลค่าของหุ้นหรือใบเสร็จรับเงิน) ด้วยมูลค่าทางธุรกิจที่สูง ซึ่งมักจะหมายถึงจำนวนเงินที่มากต่อทายาท สิ่งนี้อาจเป็นอันตรายต่อความอยู่รอดของธุรกิจหากชำระภาษีมรดก กฎหมายกำหนดให้มีการเลื่อนการชำระเงินภายใต้เงื่อนไขบางประการ แล้วภาษีนี้จะต้องชำระเป็นงวด ๆ ละ 10 งวดต่อปี

ต่อยอดธุรกิจ

คุณต้องการทำธุรกิจที่สืบทอดต่อหรือไม่? หากคุณใช้ประโยชน์จากสิ่งอำนวยความสะดวกในการสืบทอดธุรกิจ คุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษีสำหรับมูลค่าทรัพย์สินทางธุรกิจมากนัก ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งอำนวยความสะดวกในการสืบทอดธุรกิจ

แหล่งที่มา:

https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/
https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/
https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

FAQ's

ใครต้องจ่ายภาษีมรดกในประเทศเนเธอร์แลนด์?

ภาษีมรดกในเนเธอร์แลนด์จะต้องจ่ายโดยบุคคลที่ได้รับมรดกจากผู้เสียชีวิตซึ่งเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในเนเธอร์แลนด์ในขณะที่เสียชีวิต ข้อกำหนดนี้ใช้บังคับไม่ว่าทายาทจะมีสัญชาติใดก็ตาม พลเมืองดัตช์ที่ย้ายถิ่นฐานยังคงต้องเสียภาษีมรดกในเนเธอร์แลนด์นานถึง 10 ปีหลังจากออกจากประเทศ

อัตราภาษีมรดกในประเทศเนเธอร์แลนด์คือเท่าใด?

อัตราภาษีมรดกในเนเธอร์แลนด์ขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์ระหว่างผู้เสียชีวิตและทายาท ในปี 2025 อัตราภาษีมีดังนี้:

– 10% สำหรับคู่ครองและบุตรหลาน (สูงสุด 138,641 ยูโร) และ 20% สูงกว่าจำนวนเงินดังกล่าว
– 18% สำหรับหลาน (สูงสุด 138,641 ยูโร) และ 36% ขึ้นไป
– 30% สำหรับคนอื่นๆ (สูงสุด 138,641 ยูโร) และ 40% ขึ้นไป

ในประเทศเนเธอร์แลนด์มีข้อยกเว้นหรือการลดหย่อนภาษีมรดกหรือไม่?

ใช่ มีการลดหย่อนภาษีตามความสัมพันธ์กับผู้เสียชีวิต ในปี 2025 คู่ครองมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีสูงสุด 795,156 ยูโร บุตรและหลานได้รับเงินลดหย่อนภาษี 25,187 ยูโร บิดามารดา 59,643 ยูโร และคนอื่นๆ 2,658 ยูโร ภาษีจะต้องชำระเฉพาะจำนวนเงินที่เกินจากข้อยกเว้นเท่านั้น

ภาษีมรดกใช้กับผู้ที่ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศหรือไม่?

ใช่ ภาษีมรดกสามารถนำไปใช้กับผู้ที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในเนเธอร์แลนด์ได้ หากผู้เสียชีวิตเป็นผู้เสียภาษีในเนเธอร์แลนด์ในขณะที่เสียชีวิต หรือหากมรดกรวมถึงทรัพย์สินในเนเธอร์แลนด์ เช่น อสังหาริมทรัพย์ พลเมืองเนเธอร์แลนด์ยังคงต้องเสียภาษีมรดกในเนเธอร์แลนด์เป็นเวลา 10 ปีหลังจากอพยพออกไป

ภาษีมรดกในประเทศเนเธอร์แลนด์คำนวณอย่างไร?

ภาษีมรดกจะคำนวณจากมูลค่าของทรัพย์สินที่ได้รับลบด้วยหนี้สินและข้อยกเว้นที่เกี่ยวข้อง จากนั้นฐานภาษีที่ได้จะถูกเรียกเก็บภาษีตามอัตราที่ใช้บังคับ ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในแปดเดือนหลังจากวันที่เสียชีวิต