ภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศเนเธอร์แลนด์: ทำงานอย่างไร (21%, 9%, 0%)

อัปเดตเมื่อวันที่ 17 มิถุนายน 2025

คุณเป็นเจ้าของธุรกิจที่อาศัยอยู่ในประเทศอื่นที่ไม่ใช่เนเธอร์แลนด์หรือไม่? คุณจัดหาบริการหรือสินค้าไปยังเนเธอร์แลนด์หรือไม่? หากเป็นเช่นนั้นคุณอาจถูกจัดประเภทเป็นผู้ประกอบการชาวต่างชาติในแง่ของภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณอาจต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีหมุนเวียนในเนเธอร์แลนด์และคุณอาจต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในเนเธอร์แลนด์ด้วย ICS สามารถให้ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎระเบียบ VAT ล่าสุดในเนเธอร์แลนด์ตลอดจนการคำนวณ VAT การยื่นแบบแสดงรายการ VAT การชำระ VAT และวิธีการหักหรือขอรับเงินคืน VAT

ภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศเนเธอร์แลนด์คืออะไร?
ในประเทศเนเธอร์แลนด์ ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ถูกเรียกเก็บจากสินค้าและบริการส่วนใหญ่ อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานอยู่ที่ 21% อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลงเหลือ 9% ใช้กับสินค้าจำเป็น เช่น อาหาร ยา และหนังสือ ในขณะที่อัตราภาษี 0% ใช้กับการค้าระหว่างประเทศและการยกเว้นภาษีบางประเภท

ตัวอย่างการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

เพื่ออธิบายวิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม หากสินค้ามีราคาไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 100 ยูโร ภาษีมูลค่าเพิ่มที่บวกเพิ่มในอัตรา 21% มาตรฐานจะเท่ากับ 21 ยูโร ทำให้ราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 121 ยูโร หากสินค้ามีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลงเหลือ 9% ภาษีมูลค่าเพิ่มที่บวกเพิ่มจะเท่ากับ 9 ยูโร ทำให้ราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 109 ยูโร

ธุรกิจทุกแห่งต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหากยอดขายเกินเกณฑ์ที่กำหนด ในประเทศเนเธอร์แลนด์ เกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจขนาดเล็กคือ 20,000 ยูโรต่อปี หากยอดขายธุรกิจของคุณเกินเกณฑ์นี้ คุณจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกับกรมสรรพากรเนเธอร์แลนด์ (Belastingdienst)

การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเจ้าของธุรกิจต่างชาติ

ในบางกรณีผู้ประกอบการชาวต่างชาติที่ต้องรับมือกับภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์สามารถเลือกที่จะจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกับหน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ได้

นี่เป็นความเป็นไปได้ตัวอย่างเช่นหากนักธุรกิจไม่ต้องการเสนอหนังสือค้ำประกันจากธนาคารตามข้อกำหนดสำหรับการเป็นตัวแทนภาษีทั่วไป ประโยชน์อีกประการหนึ่งคือความจริงที่ว่าอย่างหลังตรงไปตรงมาในการจัดเตรียมมากกว่าใบอนุญาตการเป็นตัวแทนภาษีทั่วไป

มีข้อเสียบางประการสำหรับบุคคลที่ไม่ใช่ชาวเนเธอร์แลนด์ในการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ ทั้งนี้เนื่องจากผู้ประกอบการต่างชาติไม่ได้รับอนุญาตภายใต้ มาตรา 23 (การเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มย้อนหลัง) เนื่องจากมีไว้สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในเนเธอร์แลนด์ในฐานะผู้ประกอบการหรือก่อตั้งขึ้นที่นั่นเท่านั้น เนื่องจากไม่สามารถโอนภาษีมูลค่าเพิ่มได้จึงเป็นสิ่งที่ต้องชำระเสมอ

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับใบเสร็จรับเงินต่างประเทศ

ก่อนอื่นคุณต้องหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับธุรกิจของคุณ ในกรณีนี้คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายได้

สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม: สำหรับโรงแรมนอก NL ภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศของโรงแรมจะมีผลบังคับใช้
ตัวอย่างเช่นคุณพักในโรงแรมในเยอรมนีภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมันจะมีผลบังคับใช้ คุณไม่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมันนี้ในการประกาศ VAT ของเนเธอร์แลนด์ มีความเป็นไปได้ที่จะขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มนี้กับหน่วยงานด้านภาษีของเยอรมนี แต่จะมีการใช้เกณฑ์และเป็นกระบวนการที่ใช้เวลานาน

สิ่งนี้จึงน่าสนใจก็ต่อเมื่อเกี่ยวข้องกับปริมาณมาก ค่าใช้จ่ายของโรงแรมสามารถหักออกจากกำไรของชาวดัตช์ได้ สำหรับตั๋วเครื่องบินจะไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณสามารถหักต้นทุนของกำไรได้ (หากเป็นการเดินทางเพื่อธุรกิจ)

เป็นการดีที่จะหารือกับซัพพลายเออร์ของคุณเมื่อเป็นไปได้ว่าซัพพลายเออร์จะไม่เรียกเก็บ VAT จากคุณ หากคุณมีหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้งานได้ในเนเธอร์แลนด์สามารถตรวจสอบได้ด้วยการลงทะเบียน EU Vies และดูว่าพวกเขาได้รับอนุญาตให้ออกใบแจ้งหนี้คุณโดยเรียกเก็บเงินย้อนกลับ 0% สำหรับประเทศอื่น ๆ นอกสหภาพยุโรปจะใช้กฎอื่น ๆ

ธุรกรรมภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศเทียบกับการจัดหาภายในชุมชน

ธุรกรรมภาษีมูลค่าเพิ่มภายในประเทศหมายถึงการขายสินค้าและบริการภายในประเทศเนเธอร์แลนด์ และอยู่ภายใต้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐาน ในทางตรงกันข้าม การจัดหาสินค้าภายในชุมชนเป็นธุรกรรมระหว่างธุรกิจที่ตั้งอยู่ในประเทศต่างๆ ในสหภาพยุโรป โดยทั่วไปแล้ว การจัดหาสินค้าเหล่านี้จะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์ โดยมีเงื่อนไขว่าผู้ซื้อจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่น

วิธีการขอหมายเลข VAT ของเนเธอร์แลนด์

เมื่อผู้ประกอบการชาวต่างชาติต้องการขอหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์พวกเขาจะต้องส่งเอกสารเพียงเล็กน้อยเท่านั้น แต่ต้องกรอกแบบฟอร์มใบสมัครจากหน่วยงานด้านภาษีก่อน ทันทีที่มีการระบุหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ผู้ประกอบการต่างชาติสามารถทำการค้าในประเทศใด ๆ ภายในสหภาพยุโรปได้อย่างถูกกฎหมาย

จำเป็นต้องมีการดูแลภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างเพียงพอและนี่คือจุดที่ บริษัท เช่น ICS สามารถให้ความช่วยเหลือที่มีค่า บริษัท ระหว่างประเทศสามารถเลือกที่จะให้การบริหารนี้ดำเนินการโดยสำนักงานบริหารที่ตั้งอยู่ในเนเธอร์แลนด์ ฝ่ายบริหารภาษีและศุลกากรดำเนินการตรวจสอบอย่างเข้มงวดโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อมีการเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่จะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าเอกสารที่ถูกต้องอยู่ในระเบียบเสมอ หากมีการว่าจ้างฝ่ายบริหารให้กับสำนักงานบัญชีสำนักงานนี้จะไม่รับผิดชอบต่อกิจกรรมที่ บริษัท ต่างชาติมีส่วนเกี่ยวข้องในเนเธอร์แลนด์

คุณต้องการความช่วยเหลือในการยื่นขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ประกอบการชาวต่างชาติหรือไม่? ผู้เชี่ยวชาญด้าน VAT ที่มีประสบการณ์ที่ ICS จะช่วยคุณในการเดินทาง

FAQ's

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศเนเธอร์แลนด์คือเท่าไร?

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานในเนเธอร์แลนด์อยู่ที่ 21% ซึ่งใช้กับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ นอกจากนี้ยังมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลงสำหรับสินค้าและบริการบางประเภท

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 9% และ 0% จะใช้ในประเทศเนเธอร์แลนด์เมื่อใด

ในประเทศเนเธอร์แลนด์ อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มลดหย่อน 9% ใช้กับสินค้าและบริการที่จำเป็น เช่น อาหาร ยา หนังสือ และกิจกรรมทางวัฒนธรรมบางประเภท ส่วนอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% ใช้กับสินค้าส่งออกบางประเภท บริการขนส่งระหว่างประเทศ และการจัดหาสินค้าและบริการภายในสหภาพยุโรป

บริษัทต่างประเทศจำเป็นต้องลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศเนเธอร์แลนด์หรือไม่?

ใช่ บริษัทต่างชาติที่จัดหาสินค้าหรือบริการในเนเธอร์แลนด์หรือให้กับลูกค้าชาวดัตช์อาจต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ หากบริษัทต่างชาติมียอดภาษีมูลค่าเพิ่มเกินเกณฑ์ที่กำหนดหรือจัดหาสินค้าที่ต้องเสียภาษี บริษัทนั้นจะต้องปฏิบัติตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์และจดทะเบียนกับกรมสรรพากรของเนเธอร์แลนด์ (Belastingdienst)

เกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศเนเธอร์แลนด์คือเท่าไร?

เกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มในเนเธอร์แลนด์หมายถึงขีดจำกัดยอดขายสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก หากธุรกิจของคุณมีรายได้น้อยกว่า 20,000 ยูโรต่อปี คุณอาจมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีธุรกิจขนาดเล็ก (kleineondernemersregeling) ซึ่งช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ แต่คุณไม่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่ายได้เช่นกัน