ภาษีเงินปันผลในเนเธอร์แลนด์: อัตรา ข้อยกเว้น และกฎเกณฑ์ระหว่างประเทศ

อัปเดตเมื่อวันที่ 17 มิถุนายน 2025

ภาษีเงินปันผลเนเธอร์แลนด์เป็นภาษีเงินได้ประเภทหนึ่งจากการจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้นของ บริษัท ต่างๆ กฎหมายภาษีของเนเธอร์แลนด์มีข้อกำหนดสำหรับอัตราเงินปันผลคงที่ ในกรณีที่ธุรกิจมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่กำหนดอาจมีการยกเว้นภาษี ตัวแทนในพื้นที่ของเราสามารถให้ข้อมูลที่ครอบคลุมเกี่ยวกับการปฏิบัติตามภาษีที่เกี่ยวข้องกับหน่วยงานของเนเธอร์แลนด์

ภาษีเงินปันผลในประเทศเนเธอร์แลนด์คืออะไร?
โดยทั่วไปเงินปันผลที่จ่ายโดยบริษัทที่พำนักอยู่ในเนเธอร์แลนด์จะต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% อย่างไรก็ตาม อาจมีข้อยกเว้นหรืออัตราลดหย่อนบางประการขึ้นอยู่กับสนธิสัญญาภาษีหรือคำสั่งของสหภาพยุโรป ผู้ถือหุ้นในบริษัทบางรายอาจสามารถเรียกร้องการบรรเทาหรือขอเงินคืนได้ ขึ้นอยู่กับสถานะการพำนักและข้อตกลงที่เกี่ยวข้อง

ภาษีเงินปันผลในประเทศเนเธอร์แลนด์ เงินปันผลที่จ่ายโดยบริษัทที่ตั้งอยู่ในเนเธอร์แลนด์โดยทั่วไปจะขึ้นอยู่กับ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15%อาจมีการยกเว้นหรือลดอัตราภาษีบางประการตามสนธิสัญญาภาษีหรือคำสั่งของสหภาพยุโรป

อย่างไรก็ตาม บริษัทต่างๆ จะไม่ต้องเสียภาษีเงินปันผลหากปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการสำหรับการยกเว้นการเข้าร่วม การยกเว้นนี้เกี่ยวข้องกับกำไรจากทุนและเงินปันผลจากหุ้นไม่น้อยกว่า 5% บริษัทสาขาสามารถมีสิทธิได้รับการยกเว้นการเข้าร่วมได้หากบริษัทสาขานั้นยังคงดำเนินการอยู่และผ่านการทดสอบภาษี (สำหรับการเสียภาษีตามหลักการของเนเธอร์แลนด์) นอกจากนี้ สินทรัพย์ของบริษัทน้อยกว่า 50% อาจเป็นสินทรัพย์แบบพาสซีฟ หากบริษัทสาขาปฏิบัติตามเงื่อนไขเหล่านี้ รายได้จากเงินปันผลของบริษัทสาขานั้นจะได้รับการยกเว้นภาษี

บริษัท ดัตช์ที่ไม่ได้รับการยกเว้นการเข้าร่วมจะต้องเสียภาษีในอัตราปกติขององค์กรที่เกี่ยวกับกำไรจากหุ้น หาก บริษัท ย่อยในเนเธอร์แลนด์ต้องเสียภาษีนิติบุคคล แต่ไม่ผ่านเกณฑ์ทั้งหมดที่จะได้รับประโยชน์อย่างเต็มที่จากการยกเว้นพวกเขาอาจได้รับเครดิตพิเศษ

ทนายความของเราในเนเธอร์แลนด์สามารถให้ข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับบทบัญญัติที่เกี่ยวข้องกับรายได้เงินปันผล

ภาษีนิติบุคคลของเนเธอร์แลนด์

ตามกฎหมายแห่งชาติ บริษัท ที่จัดตั้งขึ้นในประเทศนั้นมีถิ่นที่อยู่และจำเป็นต้องจ่ายภาษีจากรายได้ที่เกิดขึ้นทั่วโลก นิติบุคคลที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ที่ทำกิจกรรมในเนเธอร์แลนด์ต้องเสียภาษีเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวกับรายได้ที่เกิดขึ้นในประเทศเท่านั้น

เนเธอร์แลนด์ ภาษีจากรายได้นิติบุคคล ถูกเรียกเก็บสำหรับผลกำไรทั้งหมดจากกิจกรรมทางธุรกิจในเนเธอร์แลนด์รวมถึงรายได้จากแหล่งต่างประเทศกำไรจากทุนและรายได้แฝง

สำนักงานสรรพากรดัตช์หรือ ''Belastdienst'' ในภาษาดัตช์เป็นหน่วยงานที่รับผิดชอบด้านรายได้ภายในและการจัดเก็บภาษี หากคุณต้องการรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับระบบภาษีของเนเธอร์แลนด์ โปรดติดต่อทนายความในพื้นที่ของเรา เราให้บริการที่ครอบคลุมเกี่ยวกับการปฏิบัติตามภาษี คุณสามารถตรวจสอบบทความของเราได้ที่ จ่ายภาษีในเนเธอร์แลนด์

เครดิตภาษีเงินปันผลสำหรับผู้เสียภาษีชาวดัตช์

สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในประเทศเนเธอร์แลนด์ ภาษีเงินปันผลที่หักไว้สามารถนำไปเครดิตภาษีรายได้ได้ ซึ่งหมายความว่าภาษีที่หักจากเงินปันผลสามารถนำไปหักออกจากภาษีเงินได้ที่ต้องจ่าย ซึ่งอาจส่งผลให้ภาระภาษีโดยรวมลดลงหรืออาจได้รับเงินคืนภาษีเงินปันผลบางส่วน

การเรียกร้องสนธิสัญญาภาษีสำหรับผู้ถือหุ้นต่างชาติ

ผู้ถือหุ้นต่างชาติมักใช้สนธิสัญญาภาษีระหว่างเนเธอร์แลนด์กับประเทศที่พำนักอาศัยเพื่อให้ได้รับอัตราภาษีเงินปันผลที่ต่ำลง สนธิสัญญาดังกล่าวช่วยให้ลดอัตราภาษีเงินปันผลได้ในหลายกรณี หากต้องการได้รับประโยชน์จากอัตราภาษีที่ต่ำลงนี้ ผู้ถือหุ้นจะต้องส่งแบบฟอร์มหรือเอกสารเฉพาะไปยังหน่วยงานภาษีของเนเธอร์แลนด์

คำสั่งของบริษัทแม่และบริษัทลูกของสหภาพยุโรปและการยกเว้นภาษีเงินปันผล

ภายใต้คำสั่งบริษัทแม่-บริษัทลูกของสหภาพยุโรป การจ่ายเงินปันผลระหว่างบริษัทแม่และบริษัทลูกภายในสหภาพยุโรปสามารถได้รับการยกเว้นภาษีเงินปันผลภายใต้เงื่อนไขบางประการ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เมื่อบริษัทแม่ถือหุ้นจำนวนมาก (โดยปกติอย่างน้อย 5%) ในบริษัทลูก การจ่ายเงินปันผลอาจได้รับการยกเว้นภาษีเงินปันผลของเนเธอร์แลนด์ การยกเว้นนี้มีผลใช้บังคับหากบริษัทลูกปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการ เช่น ถูกเรียกเก็บภาษีตามหลักการภาษีของเนเธอร์แลนด์และปฏิบัติตามเงื่อนไขสินทรัพย์

การขอคืนภาษีเงินปันผลที่ถูกหักไว้เกิน

นักลงทุนต่างชาติอาจขอคืนภาษีเงินปันผลที่จ่ายไปบางส่วนหรือทั้งหมดได้ หากภาษีเงินปันผลถูกหักไว้ในอัตราที่สูงเกินไป เช่น เมื่ออัตราภาษีเกินกว่าที่ตกลงกันไว้ในสนธิสัญญาภาษี ขั้นตอนการขอคืนภาษีที่จ่ายเกินนั้นต้องยื่นคำร้องต่อหน่วยงานภาษีของเนเธอร์แลนด์ พร้อมทั้งหลักฐานการพำนักเพื่อเสียภาษีและเอกสารที่จำเป็นอื่นๆ กระบวนการนี้อาจใช้เวลาสักระยะหนึ่งในการดำเนินการและอนุมัติ

FAQ's

อัตราภาษีเงินปันผลในประเทศเนเธอร์แลนด์คือเท่าไร?

ในประเทศเนเธอร์แลนด์ อัตราภาษีเงินปันผลมาตรฐานอยู่ที่ 15% อัตราภาษีนี้ใช้กับเงินปันผลที่จ่ายให้กับผู้ถือหุ้นทั้งในประเทศและต่างประเทศ โดยทั่วไปภาษีจะถูกหัก ณ ที่จ่ายโดยบริษัทที่จ่ายเงินปันผล

ในประเทศเนเธอร์แลนด์มีข้อยกเว้นภาษีเงินปันผลหรือไม่?

ใช่ มีข้อยกเว้นสำหรับบางสถานการณ์ ตัวอย่างเช่น ภายใต้สนธิสัญญาภาษีเฉพาะกับประเทศอื่น อัตราภาษีเงินปันผลอาจลดลงหรือถูกยกเลิกได้ นอกจากนี้ ความสัมพันธ์ระหว่างบริษัทแม่และบริษัทลูกที่เข้าเงื่อนไขอาจอนุญาตให้ได้รับการยกเว้นภาษีเงินปันผลภายใต้เงื่อนไขบางประการ โดยเฉพาะเมื่อบริษัทแม่ถือหุ้นจำนวนมากในบริษัทลูก

ผู้ถือหุ้นต่างชาติต้องเสียภาษีเงินปันผลในประเทศเนเธอร์แลนด์หรือไม่?

ใช่ ผู้ถือหุ้นต่างชาติต้องเสียภาษีเงินปันผลของเนเธอร์แลนด์จากเงินปันผลที่จ่ายโดยบริษัทในเนเธอร์แลนด์ อย่างไรก็ตาม อัตราภาษีอาจลดลงได้ตามสนธิสัญญาภาษีระหว่างเนเธอร์แลนด์กับประเทศที่ผู้ถือหุ้นต่างชาติพำนักอยู่ หากต้องการรับประโยชน์จากอัตราภาษีที่ลดลง ผู้ถือหุ้นอาจต้องส่งแบบฟอร์มหรือเอกสารเฉพาะไปยังหน่วยงานภาษีของเนเธอร์แลนด์

ฉันสามารถขอคืนภาษีเงินปันผลของประเทศเนเธอร์แลนด์ในฐานะนักลงทุนต่างชาติได้หรือไม่?

ใช่ นักลงทุนต่างชาติที่ต้องเสียภาษีเงินปันผลของเนเธอร์แลนด์อาจขอคืนภาษีที่จ่ายไปบางส่วนหรือทั้งหมดได้ หากมีสนธิสัญญาภาษีระหว่างเนเธอร์แลนด์กับประเทศที่พำนักอาศัย กระบวนการนี้เกี่ยวข้องกับการยื่นคำขอคืนภาษีไปยังหน่วยงานภาษีของเนเธอร์แลนด์ ซึ่งอาจต้องมีหลักฐานการพำนักอาศัยเพื่อเสียภาษีและเอกสารที่เกี่ยวข้องอื่นๆ