การยกเว้นเพิ่มเติมจากภาษีหัก ณ ที่จ่ายของดัตช์สำหรับเงินปันผล

อัปเดตเมื่อวันที่ 19 กุมภาพันธ์ 2024

เมื่อวันที่ 19 กันยายน 2017 (วันงบประมาณในเนเธอร์แลนด์) ข้อเสนอทางกฎหมายอย่างเป็นทางการสำหรับการแก้ไขภาษีหัก ณ ที่จ่ายของเนเธอร์แลนด์สำหรับเงินปันผลได้รับการเผยแพร่โดยเกี่ยวข้องกับแผนภาษีสำหรับปี 2018 โดยสรุปข้อเสนอดังกล่าวอ้างถึงการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายในวงกว้างใน เงินปันผลนำไปใช้เพียงฝ่ายเดียวโดยมีจุดประสงค์เพื่อรักษาบรรยากาศทางการคลังที่ดีในฮอลแลนด์

ในวันเดียวกันนั้นวุฒิสภาได้อนุมัติข้อเสนอทั้งหมดที่รวมอยู่ในแผนภาษีสำหรับปี 2018 ดังนั้นการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินปันผลในวงกว้างจึงมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018

ชาวดัตช์ได้รับการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผลก่อนวันที่ 1 มกราคม 2018

เป็นเวลาหลายปีที่ฮอลแลนด์ได้ยกเว้นการจ่ายเงินปันผลให้กับ บริษัท แม่ในสหภาพยุโรปหรือ EEA (เขตเศรษฐกิจยุโรป) จากการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามคำสั่งของสภา 2011/96 / EU ในระบบภาษีทั่วไปที่ใช้บังคับในกรณีของ บริษัท แม่และ บริษัท ย่อยของประเทศสมาชิกต่างๆ ตามเอกสารนี้รายได้ใด ๆ ที่ บริษัท ย่อยแจกจ่ายให้กับ บริษัท แม่ในประเทศสมาชิกต่างๆจะไม่ต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินปันผลในกรณีที่เป็นไปตามข้อกำหนดร่วมดังต่อไปนี้:

• รูปแบบทางกฎหมายของ บริษัท แม่จะต้องระบุไว้ในภาคผนวก I ของ Directive 2011/96 / EU
• บริษัท แม่ต้องอาศัยอยู่ในประเทศสมาชิกของสหภาพยุโรปภายใต้กฎหมายภายในประเทศและจ่ายภาษีนิติบุคคลจากรายได้โดยไม่มีโอกาสได้รับการยกเว้น
• บริษัท จำเป็นต้องถือหุ้นอย่างน้อยร้อยละ 10 ของสิทธิออกเสียง (หรือทุน) ของ บริษัท ย่อย คำสั่งได้รับการแก้ไขเพื่อลดข้อกำหนดการถือครองนี้ ลดลงจาก 25% ในปี 2005 เป็น 20% ในปี 2006 ในอีกสองปีข้างหน้าเป็น 15% และในปี 2009 เพิ่มเป็น 10%
• ข้อกำหนดสำหรับระยะเวลาการถือครองขั้นต่ำ (ถ้ามี) ควรเป็นไปตามข้อกำหนด

ขยายเวลาการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินปันผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018

ตั้งแต่ต้นปี 2018 ชาวดัตช์ได้รับการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่าย ที่เกี่ยวข้องกับเงินปันผลมีขอบเขตที่กว้างขึ้น ใช้กับการกระจายเงินปันผลในกรณีต่อไปนี้:

• บริษัท แม่จะมีคุณสมบัติสำหรับการยกเว้นการมีส่วนร่วมในเนเธอร์แลนด์กล่าวคือความสนใจในนิติบุคคล / บริษัท ย่อยที่จัดจำหน่ายคือ 5% หรือมากกว่านั้น
• บริษัท แม่อาศัยอยู่ใน EEA, EU หรือประเทศที่ได้ลงนามในสนธิสัญญาเกี่ยวกับภาษีกับเนเธอร์แลนด์รวมถึงข้อกำหนดสำหรับเงินปันผล
• บริษัท ไม่ได้รับการปฏิเสธการลดภาษีหัก ณ ที่จ่ายเกี่ยวกับเงินปันผลภายใต้สนธิสัญญาระหว่างฮอลแลนด์และประเทศที่ บริษัท นั้นอาศัยอยู่โดยอาศัยบทบัญญัติว่าด้วยการต่อต้านการละเมิด
• บริษัท แม่ไม่ได้เป็นเจ้าของส่วนหนึ่งของทุนของกิจการ / บริษัท ย่อยที่จัดจำหน่ายโดยมีจุดประสงค์หลักเพื่อหลีกเลี่ยงการหักภาษี ณ ที่จ่ายของเนเธอร์แลนด์จากเงินปันผล เงื่อนไขนี้ได้รับการยืนยันผ่าน "การทดสอบอัตนัย" มีการประเมินเพื่อตรวจสอบว่า บริษัท เป็นเจ้าของส่วนหนึ่งของเงินทุนของนิติบุคคล / บริษัท ย่อยที่จัดจำหน่ายโดยมีเจตนาที่จะหลีกเลี่ยงภาษีหัก ณ ที่จ่ายของเนเธอร์แลนด์จากเงินปันผลหรือไม่และ บริษัท ถูกร้องขอให้มีสถานะที่ดีขึ้นในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินปันผลของเนเธอร์แลนด์ . หากการประเมินให้ผลลัพธ์ที่เป็นบวกตามด้วย "การทดสอบตามวัตถุประสงค์" วัตถุประสงค์คือเพื่อให้แน่ใจว่านิติบุคคลนั้นเป็นของปลอมหรือไม่กล่าวคือไม่ได้ก่อตั้งขึ้นด้วยเหตุผลทางธุรกิจที่ถูกต้องซึ่งสะท้อนถึงความเป็นจริงทางเศรษฐกิจ โดยทั่วไปเอนทิตีไม่ถือว่าเป็นของเทียมในกรณี:
• บริษัท แม่มีธุรกิจที่ดำเนินงาน หรือ
• บริษัท เป็น บริษัท ที่มีสถานะที่ดีกว่าในเรื่องภาษีหัก ณ ที่จ่ายของชาวดัตช์จากเงินปันผลเมื่อเทียบกับผู้ถือหุ้นทางอ้อม (บริษัท ปู่ย่าตายาย) ที่มีธุรกิจดำเนินงาน แต่เนื้อหาที่เกี่ยวข้องเพียงพอ ซึ่งหมายความว่า บริษัท แม่ (การถือครองระดับกลาง) มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดเพิ่มเติมสองประการสำหรับสารเคมีนอกเหนือจากที่มีอยู่ที่กำหนดไว้ในกฎหมายดัตช์: 1) บริษัท แม่มีค่าใช้จ่ายสำหรับพนักงานเป็นจำนวนเงินไม่น้อยกว่า 100 ยูโร 000) บริษัท แม่มีพื้นที่สำนักงานที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ

ข้อกำหนดเพิ่มเติมสำหรับสารมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2018

ใครได้เปรียบ?

การยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายของเนเธอร์แลนด์สำหรับเงินปันผลเป็นประโยชน์ต่อ บริษัท แม่ที่ตั้งอยู่นอกสหภาพยุโรปที่ดำเนินธุรกิจที่มีการเคลื่อนไหวและอาศัยอยู่ในเขตอำนาจศาลที่ฮอลแลนด์ได้ลงนามในสนธิสัญญาภาษี สนธิสัญญาจะต้องมีบทบัญญัติเกี่ยวกับเงินปันผลที่ให้สำหรับการลดภาษีหัก ณ ที่จ่ายบางส่วน

Intercompany Solutions BV

คุณกำลังพัฒนาธุรกิจนอกสหภาพยุโรปและกำลังพิจารณาที่จะขยายไปยังตลาดใหม่นอกเหนือจากพรมแดนในประเทศของคุณหรือไม่ ขอบเขตที่กว้างขึ้นของการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินปันผลทำให้ฮอลแลนด์เป็นเขตอำนาจศาลที่สะดวกสำหรับธุรกิจนอกสหภาพยุโรปที่กำลังมองหาทางเลือกในการ ขยายการดำเนินงานไปยังเนเธอร์แลนด์ และยุโรป

ทีมงานของเราที่ Intercompany Solutions มีทักษะและความรู้ที่จะสนับสนุนคุณในแต่ละขั้นตอนของกระบวนการขยายตัวของคุณ จะเป็นประโยชน์ไหมหากคุณทำงานร่วมกับพันธมิตรที่มีความสามารถเพื่อช่วยคุณในการวางแผนการขยายงาน ติดต่อผู้เชี่ยวชาญของเราพูดคุยเกี่ยวกับแนวคิดของคุณและดูว่าเราสามารถทำอะไรให้คุณได้บ้าง