เมื่อเราจดทะเบียนบริษัทดัตช์ให้กับผู้ประกอบการต่างชาติ นิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นจำนวนมากที่สุดคือ Dutch BVs หรือที่เรียกว่าบริษัทจำกัดเอกชนในต่างประเทศ เหตุผลที่ว่าทำไมสิ่งนี้ถึงเป็นนิติบุคคลที่ได้รับความนิยมนั้นมีมากมาย เช่น การไม่มีความรับผิดส่วนบุคคลสำหรับหนี้ใดๆ ที่คุณทำกับบริษัท และความจริงที่ว่าคุณสามารถจ่ายเงินปันผลให้ตัวเองได้ ซึ่งมักจะสร้างผลกำไรได้มากกว่าในแง่ของภาษี โดยทั่วไป หากคุณคาดว่าจะสร้างรายได้อย่างน้อย 200,000 ยูโรต่อปี Dutch BV คือตัวเลือกที่ทำกำไรได้มากที่สุดสำหรับคุณ เนื่องจาก Dutch BV เป็นนิติบุคคลที่มีโครงสร้างบางอย่างที่กฎหมายกำหนด จึงมีประเด็นต่างๆ ที่คุณควรทราบด้วยตนเอง ตัวอย่างเช่น สิทธิและหน้าที่และการแบ่งงานระหว่างหน่วยงานที่เป็นทางการ (และไม่เป็นทางการ) ภายในบริษัทเอกชนคืออะไร? ในบทความนี้ เราจะให้ภาพรวมคร่าวๆ โดยให้ข้อมูลที่เพียงพอแก่คุณในการทำความคุ้นเคยกับวิธีการจัดตั้ง Dutch BV หากคุณต้องการเริ่มต้นธุรกิจชาวดัตช์ในอนาคตอันใกล้นี้ Intercompany Solutions สามารถช่วยเหลือคุณในการจัดตั้ง Dutch BV ได้ภายในเวลาเพียงไม่กี่วันทำการ

Dutch BV คืออะไร?

Dutch BV เป็นหนึ่งในนิติบุคคลจำนวนมากที่คุณสามารถเลือกสำหรับธุรกิจของคุณในเนเธอร์แลนด์ เราครอบคลุมนิติบุคคลทั้งหมดไว้ในบทความนี้หากคุณสนใจที่จะทราบข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งเหล่านี้ทั้งหมดเพื่อประกอบการตัดสินใจอย่างมีข้อมูล ดังที่ได้กล่าวไปก่อนหน้านี้ Dutch BV เปรียบได้กับบริษัทจำกัดเอกชน กล่าวโดยสรุป นี่หมายความว่าเรากำลังพูดถึงนิติบุคคลที่มีทุนเรือนหุ้นแบ่งออกเป็นหุ้น หุ้นเหล่านี้ได้รับการจดทะเบียนและไม่สามารถโอนได้อย่างอิสระ นอกจากนี้ ความรับผิดของผู้ถือหุ้นทั้งหมดยังจำกัดอยู่ที่จำนวนเงินที่พวกเขามีส่วนร่วมในบริษัทด้วย กรรมการและผู้กำหนดนโยบายของบริษัท ในบางกรณี อาจต้องรับผิดต่อหนี้ของบริษัทด้วยทรัพย์สินส่วนตัวของตน ความรับผิดแบบจำกัดของผู้ถือหุ้นอาจหายไปได้เมื่อธนาคารปล่อยให้พวกเขาลงนามในการกู้ยืมเงินเป็นการส่วนตัว[1] ข้อความที่น่าสนใจในเนเธอร์แลนด์ก็คือ "BV หนึ่งรายการไม่เข้าข่ายเป็น BV"

คุณอาจเคยได้ยินคำกล่าวนี้ในบริษัทของผู้ประกอบการรายอื่นหรือจากที่ปรึกษาแล้ว ไม่ใช่เรื่องแปลกที่ผู้ประกอบการจะจัดตั้ง Dutch BV แห่งที่สอง BV ที่สองจะเข้าข่ายเป็นบริษัทโฮลดิ้ง ในขณะที่ BV แรกเรียกว่า 'work BV' ซึ่งเหมือนกับบริษัทที่ดำเนินงาน บริษัทที่ดำเนินงานมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจประจำวันทั้งหมด และบริษัทโฮลดิ้งก็เหมือนกับบริษัทแม่ โครงสร้างประเภทนี้จัดทำขึ้นเพื่อกระจายความเสี่ยง ยืดหยุ่นมากขึ้น หรือด้วยเหตุผลด้านภาษี ตัวอย่างคือเมื่อคุณต้องการขาย (ส่วนหนึ่งของ) บริษัทของคุณ ในกรณีเช่นนี้ ผู้ประกอบการมักจะขายบริษัทที่ดำเนินการ คุณขายเฉพาะหุ้นของบริษัทที่ดำเนินการเท่านั้น หลังจากนั้นคุณสามารถจอดกำไรจากการขายของบริษัทที่ดำเนินการโดยไม่ต้องเสียภาษีไว้ในบริษัทโฮลดิ้งของคุณ อีกตัวอย่างหนึ่งเกี่ยวข้องกับการถอนกำไร ลองนึกภาพว่ามีผู้ถือหุ้นสองคนที่มีสถานการณ์ส่วนตัวและรูปแบบการใช้จ่ายที่แตกต่างกัน ผู้ถือหุ้นรายหนึ่งเลือกที่จะเก็บส่วนแบ่งกำไรจากบริษัทที่ดำเนินการปลอดภาษีไว้ในบริษัทโฮลดิ้งของตน ผู้ถือหุ้นรายอื่นต้องการจำหน่ายส่วนแบ่งกำไรของตนทันทีและนำภาษีเงินได้ไปใช้ คุณยังสามารถกระจายความเสี่ยงได้ด้วยการสร้างโครงสร้างการถือครอง ทรัพย์สิน อุปกรณ์ หรือเงินบำนาญที่คุณสะสมทั้งหมดอยู่ในงบดุลของบริษัทโฮลดิ้ง ในขณะที่กิจกรรมประจำวันของบริษัทของคุณเท่านั้นที่อยู่ใน BV ที่ดำเนินงาน เป็นผลให้คุณไม่จำเป็นต้องใส่เงินทุนทั้งหมดของคุณไว้ที่เดียวกัน[2]

โครงสร้างพื้นฐานของ Dutch BV คืออะไร?

เมื่อพิจารณาข้อมูลที่กล่าวมาข้างต้น โครงสร้างทางกฎหมายที่เหมาะสมที่สุดสำหรับผู้ประกอบการที่เลือก BV เป็นนิติบุคคลประกอบด้วยบริษัทจำกัดเอกชนอย่างน้อยสองแห่งที่ 'รวมตัวกัน' ผู้ก่อตั้งหรือผู้ประกอบการไม่ได้ถือหุ้นในบริษัทจริง บริษัทที่ดำเนินงานโดยตรง แต่ถือหุ้นผ่านบริษัทโฮลดิ้งหรือ BV ฝ่ายบริหาร เป็นโครงสร้างที่มี BV หนึ่งแห่งที่คุณเป็นผู้ถือหุ้นเต็มตัว นี่คือบริษัทโฮลดิ้ง คุณเป็นเจ้าของหุ้นของบริษัทโฮลดิ้งแห่งนี้ บริษัทโฮลดิ้งนั้นจริงๆ แล้วไม่ได้ทำอะไรมากไปกว่าการรักษาหุ้นใน BV ปฏิบัติการอื่นที่ 'อยู่ข้างใต้' ในโครงสร้างนี้ คุณจึงเป็นผู้ถือหุ้น 100 เปอร์เซ็นต์ในบริษัทโฮลดิ้งของคุณเอง และบริษัทโฮลดิ้งนั้นก็เป็นผู้ถือหุ้น 100 เปอร์เซ็นต์ในบริษัทที่ดำเนินงาน ในบริษัทที่ดำเนินงาน กิจกรรมทางธุรกิจในแต่ละวันของบริษัทของคุณจะดำเนินการ โดยขับเคลื่อนด้วยบัญชีและความเสี่ยง นี่คือนิติบุคคลที่ทำข้อตกลง ให้บริการ และสร้างหรือส่งมอบผลิตภัณฑ์ คุณสามารถมีบริษัทที่ดำเนินงานหลายแห่งซึ่งทั้งหมดอยู่ภายใต้บริษัทโฮลดิ้งแห่งเดียวได้พร้อมๆ กัน สิ่งนี้น่าสนใจมากเมื่อคุณต้องการสร้างธุรกิจหลายแห่งโดยที่ยังคงมีความสอดคล้องกันระหว่างธุรกิจเหล่านั้น

คณะกรรมการบริษัท

BV ทุกแห่งมีกรรมการอย่างน้อยหนึ่งคน (DGA เป็นภาษาดัตช์) หรือคณะกรรมการบริหาร คณะกรรมการของ BV มีหน้าที่จัดการนิติบุคคล ซึ่งรวมถึงการดำเนินการบริหารจัดการในแต่ละวันและการกำหนดกลยุทธ์ของบริษัท รวมถึงงานหลัก เช่น การดำเนินธุรกิจต่อไป นิติบุคคลทุกแห่งมีคณะกรรมการองค์กร งานและอำนาจของคณะกรรมการมีความคล้ายคลึงกันสำหรับนิติบุคคลทั้งหมด อำนาจที่สำคัญที่สุดคืออาจดำเนินการในนามของนิติบุคคลได้ ตัวอย่างเช่น การทำสัญญาซื้อ การซื้อสินทรัพย์ของบริษัท และการจ้างพนักงาน นิติบุคคลไม่สามารถดำเนินการนี้ด้วยตนเองได้ เนื่องจากจริงๆ แล้วเป็นเพียงการก่อสร้างบนกระดาษเท่านั้น คณะกรรมการจึงดำเนินการทั้งหมดนี้ในนามของบริษัท คล้ายกับหนังสือมอบอำนาจ โดยปกติแล้วผู้ก่อตั้งจะเป็นกรรมการตามกฎหมาย (คนแรก) เช่นกัน แต่นั่นไม่ได้เป็นเช่นนั้นเสมอไป กรรมการใหม่สามารถเข้าร่วมบริษัทได้ในภายหลัง อย่างไรก็ตาม จะต้องมีกรรมการอย่างน้อยหนึ่งคน ณ เวลาที่ก่อตั้ง กรรมการคนนี้จะได้รับการแต่งตั้งในโฉนดจัดตั้งบริษัท กรรมการในอนาคตที่เป็นไปได้สามารถดำเนินการเตรียมการก่อนการก่อตั้งบริษัทได้ กรรมการสามารถเป็นนิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดาได้ ตามที่ระบุไว้ข้างต้น คณะกรรมการมีหน้าที่ในการจัดการบริษัทเนื่องจากผลประโยชน์ของบริษัทเป็นสิ่งสำคัญยิ่ง หากมีกรรมการหลายคนก็สามารถแบ่งงานภายในได้ อย่างไรก็ตาม หลักการบริหารจัดการวิทยาลัยยังนำไปใช้ด้วย โดยกรรมการแต่ละคนมีหน้าที่รับผิดชอบในการจัดการทั้งหมด นี่เป็นเรื่องจริงโดยเฉพาะอย่างยิ่งเกี่ยวกับนโยบายทางการเงินของบริษัท

การแต่งตั้ง พักงาน และถอดถอนกรรมการ

คณะกรรมการได้รับการแต่งตั้งจากที่ประชุมสามัญผู้ถือหุ้น (AGM) ข้อบังคับของบริษัทอาจกำหนดให้การแต่งตั้งกรรมการต้องกระทำโดยผู้ถือหุ้นกลุ่มใดกลุ่มหนึ่งก็ได้ อย่างไรก็ตามผู้ถือหุ้นแต่ละคนจะต้องสามารถลงคะแนนเสียงแต่งตั้งกรรมการได้อย่างน้อยหนึ่งคน โดยหลักการแล้วผู้มีอำนาจแต่งตั้งก็มีสิทธิสั่งพักงานและถอดถอนกรรมการได้เช่นกัน ข้อยกเว้นหลักคือกรรมการสามารถถูกไล่ออกได้ตลอดเวลา กฎหมายไม่ได้จำกัดเหตุในการเลิกจ้าง สาเหตุของการเลิกจ้างอาจเป็นได้ เช่น ความผิดปกติ พฤติกรรมที่น่าตำหนิ หรือสถานการณ์ทางเศรษฐกิจและการเงิน แต่ก็ไม่จำเป็นอย่างยิ่ง หากความสัมพันธ์ของบริษัทระหว่างกรรมการและ BV สิ้นสุดลงอันเป็นผลมาจากการเลิกจ้างดังกล่าว ความสัมพันธ์ในการจ้างงานก็จะสิ้นสุดลงด้วย ในทางตรงกันข้าม พนักงานประจำคนใดก็ตามจะได้รับการคุ้มครองการเลิกจ้างในรูปแบบของการตรวจสอบเชิงป้องกันโดย UWV ของเนเธอร์แลนด์หรือศาลแขวง แต่ผู้อำนวยการขาดการคุ้มครองดังกล่าว

การตัดสินใจเลิกจ้าง

เมื่อกรรมการกำลังจะออกจากตำแหน่ง ที่ประชุมผู้ถือหุ้นจะใช้หลักเกณฑ์เฉพาะในการตัดสินใจ กฎเหล่านี้สามารถพบได้ในข้อบังคับของบริษัท มีกฎหลักบางประการอยู่ ประการแรก จะต้องเรียกทั้งผู้ถือหุ้นและกรรมการเข้าร่วมประชุม และจะต้องดำเนินการภายในระยะเวลาที่ยอมรับได้ ประการที่สอง ที่ประชุมจำเป็นต้องระบุอย่างชัดเจนว่าจะมีการหารือและลงมติเกี่ยวกับการเสนอมติลาออก และสุดท้าย ผู้อำนวยการจะต้องได้รับโอกาสในการแสดงวิสัยทัศน์เกี่ยวกับการตัดสินใจเลิกจ้าง ทั้งในฐานะกรรมการและพนักงาน หากไม่ปฏิบัติตามกฎเหล่านี้ การตัดสินใจจะถือเป็นโมฆะ

จะทำอย่างไรในสถานการณ์ที่มีความขัดแย้งทางผลประโยชน์

นอกจากนี้ยังมีสถานการณ์ที่มีความขัดแย้งทางผลประโยชน์ส่วนบุคคลด้วย ในสถานการณ์เช่นนี้ กรรมการไม่ได้รับอนุญาตให้มีส่วนร่วมในการพิจารณาและตัดสินใจภายในคณะกรรมการ หากไม่สามารถดำเนินการตัดสินใจของฝ่ายบริหารได้ คณะกรรมการกำกับดูแลจะต้องเป็นผู้ตัดสินใจ หากไม่มีคณะกรรมการกำกับดูแลหรือสมาชิกคณะกรรมการกำกับดูแลทุกคนมีส่วนได้เสียด้วย ที่ประชุมผู้ถือหุ้นจะต้องเป็นผู้ตัดสินใจ ในกรณีหลังนี้ ข้อบังคับของบริษัทอาจจัดให้มีวิธีแก้ไขด้วย วัตถุประสงค์ของมาตรา 2:256 ของประมวลกฎหมายแพ่งดัตช์คือเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้อำนวยการของบริษัทถูกชี้นำในการกระทำของเขาโดยคำนึงถึงผลประโยชน์ส่วนตัวของเขาเป็นหลัก แทนที่จะเป็นผลประโยชน์ของบริษัทเพียงอย่างเดียว ซึ่งเขาต้องดำรงตำแหน่งกรรมการ วัตถุประสงค์ของบทบัญญัติจึงเป็นอันดับแรกและสำคัญที่สุดเพื่อปกป้องผลประโยชน์ของบริษัทโดยการปฏิเสธอำนาจของผู้อำนวยการในการเป็นตัวแทนของพวกเขา สิ่งนี้เกิดขึ้นในกรณีของการมีอยู่ของผลประโยชน์ส่วนบุคคลหรือเนื่องจากการมีส่วนร่วมในผลประโยชน์อื่นที่ไม่ขนานกับของนิติบุคคล และด้วยเหตุนี้ เขาจึงไม่ได้รับการพิจารณาว่ามีความสามารถในการปกป้องผลประโยชน์ของบริษัทและบริษัท กิจการในเครือในลักษณะที่สามารถคาดหวังได้จากกรรมการที่ซื่อสัตย์และเป็นกลาง หากคุณมีคำถามเกี่ยวกับผลประโยชน์ที่ขัดแย้งกันในกฎหมายบริษัท คุณสามารถสอบถามทีมงานของเราเกี่ยวกับเรื่องดังกล่าวเพื่อขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญได้

ในกรณีเช่นนี้ ปัจจัยสำคัญประการแรกคือต้องชัดเจนว่ามีความขัดแย้งทางผลประโยชน์ เมื่อพิจารณาถึงผลที่ตามมาอย่างกว้างขวางของการอุทธรณ์ประมวลกฎหมายแพ่งดัตช์ที่ประสบความสำเร็จ จึงไม่อาจยอมรับได้เพียงแค่ความเป็นไปได้ที่จะเกิดความขัดแย้งทางผลประโยชน์ หากไม่มีการอุทธรณ์นี้เป็นรูปธรรมตามที่อธิบายไว้ข้างต้น ไม่ได้อยู่ในผลประโยชน์ทางการค้า และไม่สอดคล้องกับเจตนารมณ์ของมาตรา 2:256 ของประมวลกฎหมายแพ่งดัตช์ที่ว่า การดำเนินการทางกฎหมายของบริษัทสามารถเพิกถอนได้ในเวลาต่อมาโดยการบังคับใช้บทบัญญัตินี้โดยไม่ได้แสดงให้เห็นว่า การตัดสินใจของกรรมการที่เกี่ยวข้องนั้นไม่ปลอดภัยจริง ๆ เนื่องจากการบรรจบกันของผลประโยชน์ที่ขัดแย้งกัน คำถามที่ว่าความขัดแย้งทางผลประโยชน์มีอยู่หรือไม่นั้นสามารถตอบได้เฉพาะในสถานการณ์ที่เกี่ยวข้องทั้งหมดในแต่ละกรณีเท่านั้น

การจ่ายเงินปันผลตามมติของคณะกรรมการ

ข้อดีหลักประการหนึ่งของการเป็นเจ้าของ Dutch BV คือความเป็นไปได้ในการจ่ายเงินปันผลให้ตัวเองในฐานะผู้ถือหุ้น แทนที่จะได้รับเงินเดือน (หรือส่วนเสริม) เมื่อคุณเป็นกรรมการ เราได้สรุปหัวข้อนี้ไว้อย่างละเอียดมากขึ้นในบทความนี้. การจ่ายเงินปันผลหมายถึงการจ่ายกำไร (บางส่วน) ให้กับผู้ถือหุ้น ซึ่งสร้างความมั่นใจให้กับผู้ถือหุ้นและดึงดูดนักลงทุนอีกด้วย นอกจากนี้ มักจะประหยัดภาษีได้มากกว่าเมื่อเปรียบเทียบกับเงินเดือนปกติ อย่างไรก็ตาม บริษัทจำกัดเอกชนไม่สามารถจ่ายเงินปันผลได้ง่ายๆ เพื่อปกป้องเจ้าหนี้ของบริษัทจำกัดเอกชน การกระจายผลกำไรจะต้องปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ทางกฎหมาย กฎเกณฑ์ในการจ่ายเงินปันผลระบุไว้ในมาตรา 2:216 ของประมวลกฎหมายแพ่งดัตช์ (BW) กำไรสามารถสำรองไว้เป็นค่าใช้จ่ายในอนาคตหรือแจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นก็ได้ คุณเลือกที่จะกระจายผลกำไรอย่างน้อยส่วนหนึ่งให้กับผู้ถือหุ้นหรือไม่? จากนั้นเฉพาะที่ประชุมสามัญผู้ถือหุ้น (AGM) เท่านั้นที่จะกำหนดการแบ่งส่วนนี้ได้ AGM อาจตัดสินใจกระจายผลกำไรได้ก็ต่อเมื่อส่วนของ Dutch BV เกินกว่าทุนสำรองตามกฎหมายเท่านั้น การกระจายกำไรจึงใช้ได้กับส่วนของผู้ถือหุ้นที่มากกว่าทุนสำรองตามกฎหมายเท่านั้น ที่ประชุมผู้ถือหุ้นจะต้องตรวจสอบก่อนตัดสินใจ

โปรดทราบว่าการตัดสินใจของ AGM จะไม่มีผลกระทบใด ๆ ตราบใดที่คณะกรรมการไม่อนุมัติ คณะกรรมการจะปฏิเสธการอนุมัตินี้ได้ก็ต่อเมื่อทราบหรือควรคาดการณ์ตามสมควรว่าบริษัทจะไม่สามารถชำระหนี้ที่ต้องชำระต่อไปได้ภายหลังการจ่ายเงินปันผลแล้ว ดังนั้นก่อนทำการแจกจ่าย กรรมการจะต้องตรวจสอบว่าการแจกจ่ายนั้นสมเหตุสมผลหรือไม่ และไม่เป็นอันตรายต่อความต่อเนื่องของบริษัทหรือไม่ นี่เรียกว่าการทดสอบผลประโยชน์หรือสภาพคล่อง ในกรณีที่มีการละเมิดการทดสอบนี้ กรรมการมีหน้าที่ร่วมกันและภาระผูกพันหลายประการในการชดใช้ค่าเสียหายให้กับบริษัทสำหรับความขาดแคลนที่อาจเกิดขึ้นจากการแจกจ่าย โปรดทราบว่าผู้ถือหุ้นควรทราบหรือคาดการณ์อย่างสมเหตุสมผลว่าไม่ผ่านการทดสอบเมื่อจ่ายเงินปันผล จากนั้นเท่านั้นที่กรรมการสามารถเรียกคืนเงินจากผู้ถือหุ้นได้สูงสุดถึงจำนวนเงินปันผลที่ผู้ถือหุ้นได้รับ หากผู้ถือหุ้นไม่สามารถคาดการณ์ได้ว่าไม่ผ่านการทดสอบก็ไม่สามารถรับผิดชอบได้

ความรับผิดในการบริหารและการกำกับดูแลที่ไม่เหมาะสม

ความรับผิดของกรรมการภายในหมายถึงความรับผิดของกรรมการที่มีต่อ BV บางครั้งกรรมการก็สามารถจัดการเรื่องของตัวเองและดำเนินการที่ไม่สอดคล้องกับอนาคตของบริษัทได้ ในกรณีเช่นนี้ บริษัทอาจฟ้องร้องกรรมการของตนได้ ซึ่งมักกระทำตามมาตรา 2:9 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งดัตช์ บทความนี้กำหนดให้กรรมการมีหน้าที่ต้องปฏิบัติหน้าที่ของตนอย่างเหมาะสม หากผู้อำนวยการปฏิบัติหน้าที่โดยไม่เหมาะสม เขาอาจต้องรับผิดต่อ BV เป็นการส่วนตัวสำหรับผลที่ตามมา ตัวอย่างจำนวนหนึ่งจากคดีทางกฎหมาย ได้แก่ การรับความเสี่ยงทางการเงินซึ่งมีผลกระทบที่ตามมาในวงกว้าง การกระทำที่ละเมิดกฎหมายหรือกฎเกณฑ์ และการไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันทางบัญชีหรือการตีพิมพ์ ในการประเมินว่ามีคดีการบริหารที่ไม่เหมาะสมหรือไม่ ผู้พิพากษาจะพิจารณาพฤติการณ์ทั้งหมดของคดี ตัวอย่างเช่น ศาลพิจารณากิจกรรมของ BV และความเสี่ยงปกติที่เกิดขึ้นจากกิจกรรมเหล่านี้ การแบ่งงานภายในคณะกรรมการก็มีบทบาทเช่นกัน หลังจากพิจารณาอย่างถี่ถ้วนแล้ว ผู้พิพากษาจะประเมินว่าผู้อำนวยการได้ปฏิบัติตามความรับผิดชอบและการดูแลที่โดยทั่วไปคาดหวังจากผู้อำนวยการหรือไม่ ในกรณีที่มีการจัดการที่ไม่เหมาะสม กรรมการอาจต้องรับผิดต่อบริษัทเป็นการส่วนตัวหากพวกเขาสามารถถูกกล่าวหาว่ามีข้อกล่าวหาที่ร้ายแรงเพียงพอ จึงจำเป็นต้องพิจารณาว่าผู้อำนวยการรักษาการที่มีความสามารถและสมเหตุสมผลจะทำอะไรได้บ้างในสถานการณ์เดียวกัน

สถานการณ์ที่แยกจากกันทั้งหมดของคดีมีบทบาทในการประเมินว่าผู้อำนวยการมีความผิดฐานประพฤติมิชอบอย่างร้ายแรงหรือไม่ สถานการณ์ต่อไปนี้มีความสำคัญในกรณีเช่นนี้:

• ความเสี่ยงที่เกิดขึ้นโดยทั่วไปจากการกระทำบางอย่าง
• ลักษณะของกิจกรรมที่ดำเนินการโดย BV
• การแบ่งส่วนงานภายในคณะกรรมการ
• แนวทางปฏิบัติใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับคณะกรรมการ
• ข้อมูลที่มีให้กับผู้อำนวยการ
• ข้อมูลที่ควรจะมีให้กับผู้อำนวยการ
• ความรับผิดชอบและความเอาใจใส่ที่คาดหวังจากกรรมการที่ปฏิบัติหน้าที่และปฏิบัติงานอย่างรอบคอบ

มีการกล่าวหาที่ร้ายแรง เช่น หากผู้อำนวยการกระทำการฝ่าฝืนบทบัญญัติทางกฎหมายที่มีจุดมุ่งหมายเพื่อปกป้อง BV ผู้อำนวยการอาจร้องขอตามข้อเท็จจริงและพฤติการณ์ที่ถือได้ว่าตนไม่มีความผิดร้ายแรงก็ได้ นี่อาจเป็นเรื่องยุ่งยากเนื่องจากข้อมูลที่มีอยู่จะต้องได้รับการพิจารณาให้ครบถ้วนและถูกต้อง กรรมการอาจต้องรับผิดเป็นการส่วนตัวต่อบุคคลที่สาม เช่น เจ้าหนี้ของบริษัท เกณฑ์ที่ใช้ก็ประมาณเดียวกัน แต่ในกรณีนี้ ยังมีคำถามว่ากรรมการจะตำหนิเป็นการส่วนตัวได้หรือไม่ ในกรณีที่ล้มละลาย การยื่นบัญชีประจำปีล่าช้าหรือการไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการบริหารตามกฎหมายทำให้เกิดข้อสันนิษฐานที่หักล้างไม่ได้ตามกฎหมายว่ามีการปฏิบัติหน้าที่ที่ไม่เหมาะสมอย่างเห็นได้ชัดและนี่คือสาเหตุสำคัญของการล้มละลาย (อย่างหลัง ถูกโต้แย้งโดยผู้อำนวยการที่อยู่) ผู้อำนวยการสามารถหลีกหนีความรับผิดของกรรมการภายในได้โดยแสดงปัจจัยสองประการ:

• พวกเขาจะไม่ตำหนิสำหรับการกระทำของพวกเขา
• พวกเขาไม่ได้ละเลยในการดำเนินมาตรการเพื่อหลีกเลี่ยงผลที่ตามมา

โดยหลักการแล้ว ผู้อำนวยการจะต้องเข้าแทรกแซงหากพบว่ากรรมการอีกคนมีความผิดจากการบริหารจัดการที่ไม่เหมาะสม กรรมการสามารถตรวจสอบวิธีการทำธุรกิจของกันและกันได้ เพื่อให้แน่ใจว่าไม่มีกรรมการคนใดใช้ตำแหน่งของตนในบริษัทในทางที่ผิดเพื่อประโยชน์ส่วนตัวจนหมดสิ้น

การประชุมสามัญผู้ถือหุ้น (AGM)

หน่วยงานที่สำคัญอีกแห่งหนึ่งภายใน Dutch BV คือการประชุมสามัญผู้ถือหุ้น (AGM) ดังที่เราได้กล่าวไปแล้วข้างต้น AGM มีหน้าที่ในการแต่งตั้งกรรมการเหนือสิ่งอื่นใด AGM เป็นหนึ่งในหน่วยงานบังคับของ Dutch BV และด้วยเหตุนี้ จึงมีสิทธิและภาระผูกพันที่สำคัญ การประชุมสามัญผู้ถือหุ้นมีอำนาจทั้งหมดที่คณะกรรมการไม่มี ทำให้เกิดความสมดุลในการตัดสินใจเรื่องสำคัญที่ไม่รวมศูนย์จนเกินไป

งานบางส่วนของ AGM มีดังต่อไปนี้:

• การแต่งตั้งและถอดถอนคณะกรรมการ
• การกำหนดจุดหมายปลายทางของการจ่ายเงินปันผล
• การแก้ไขข้อบังคับของบริษัท
• การเลิกนิติบุคคลโดยใช้คำสั่งเลิกกิจการ

ดังที่คุณเห็นแล้วว่า AGM มีอำนาจในการตัดสินใจที่สำคัญมากของบริษัท สิทธิและภาระผูกพันเหล่านี้กำหนดไว้ในกฎหมายและข้อบังคับของบริษัทเช่นกัน ดังนั้นในที่สุด AGM ก็มีอำนาจเหนือ Dutch BV คณะกรรมการมีหน้าที่ต้องให้ข้อมูลที่เกี่ยวข้องทั้งหมดแก่ AGM ด้วย อย่างไรก็ตามอย่าสับสนระหว่างการประชุมสามัญผู้ถือหุ้นกับการประชุมผู้ถือหุ้น การประชุมผู้ถือหุ้นคือการประชุมจริงที่มีการลงมติในการตัดสินใจ และตัวอย่างเช่น เมื่อมีการนำบัญชีประจำปีมาใช้ การประชุมครั้งนั้นควรจัดขึ้นอย่างน้อยปีละหนึ่งครั้ง นอกจากนั้น ผู้ถือหุ้นอาจเป็นนิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดาก็ได้ โดยหลักการแล้ว AGM มีสิทธิ์ได้รับอำนาจในการตัดสินใจทั้งหมดที่ไม่ได้รับการมอบให้แก่คณะกรรมการหรือหน่วยงานอื่นใดภายใน BV แตกต่างจากกรรมการและกรรมการกำกับดูแล (และยังเป็นกรรมการที่ไม่เป็นผู้บริหารด้วย) ผู้ถือหุ้นไม่จำเป็นต้องให้ความสำคัญกับผลประโยชน์ของบริษัท ผู้ถือหุ้นอาจให้ความสำคัญกับผลประโยชน์ของตนเองเป็นอันดับแรกได้ หากประพฤติตนอย่างเหมาะสมและเป็นธรรม คณะกรรมการและคณะกรรมการกำกับดูแลจะต้องให้ข้อมูลที่ร้องขอทั้งหมดแก่ AGM ตลอดเวลา เว้นแต่ผลประโยชน์ที่น่าสนใจของบริษัทจะคัดค้านสิ่งนี้ นอกจากนี้ ที่ประชุมผู้ถือหุ้นยังสามารถให้คำแนะนำแก่คณะกรรมการได้ คณะกรรมการจะต้องปฏิบัติตามคำแนะนำเหล่านี้ เว้นแต่จะขัดต่อผลประโยชน์ของบริษัท ซึ่งอาจรวมถึงผลประโยชน์ เช่น ผลประโยชน์ของพนักงานและเจ้าหนี้

การตัดสินใจของที่ประชุมผู้ถือหุ้น

กระบวนการตัดสินใจของการประชุมสามัญผู้ถือหุ้นอยู่ภายใต้กฎหมายและข้อบังคับที่เข้มงวด ตัวอย่างเช่น การตัดสินใจจะดำเนินการภายใน AGM ด้วยคะแนนเสียงข้างมาก เว้นแต่กฎหมายหรือข้อบังคับของบริษัทกำหนดให้ต้องมีเสียงข้างมากสำหรับการตัดสินใจบางอย่าง ในบางกรณีอาจได้รับสิทธิในการออกเสียงเพิ่มขึ้นสำหรับหุ้นบางตัว นอกจากนี้ยังสามารถกำหนดไว้ในข้อบังคับว่าหุ้นบางหุ้นไม่มีสิทธิออกเสียงลงคะแนน ดังนั้นผู้ถือหุ้นบางรายอาจมีสิทธิออกเสียงลงคะแนน ในขณะที่บางรายอาจมีสิทธิออกเสียงน้อยลงหรือไม่มีเลยด้วยซ้ำ นอกจากนี้ยังสามารถกำหนดไว้ในข้อบังคับว่าหุ้นบางหุ้นไม่มีสิทธิในการทำกำไร โปรดทราบว่าหุ้นจะไม่มีทางปราศจากทั้งสิทธิในการลงคะแนนเสียงและผลกำไร แต่จะมีสิทธิหนึ่งอย่างแนบมากับหุ้นเสมอ

คณะกรรมการกำกับดูแล

อีกหน่วยงานหนึ่งของ Dutch BV คือคณะกรรมการกำกับดูแล (SvB) อย่างไรก็ตาม ความแตกต่างระหว่างคณะกรรมการ (ของกรรมการ) และ AGM ก็คือ SvB ไม่ใช่เนื้อหาบังคับ ดังนั้นคุณจึงสามารถเลือกได้ว่าจะติดตั้งเนื้อหานี้หรือไม่ สำหรับบริษัทขนาดใหญ่ ขอแนะนำให้ใช้ SvB เพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดการเชิงปฏิบัติ และอื่นๆ SvB เป็นหน่วยงานหนึ่งของ BV ที่มีหน้าที่กำกับดูแลนโยบายของคณะกรรมการบริหารและแนวทางปฏิบัติทั่วไปในบริษัทและบริษัทในเครือ สมาชิกของ SvB ได้รับการเสนอชื่อให้เป็นกรรมาธิการ เฉพาะบุคคลธรรมดาเท่านั้นที่ได้รับอนุญาตให้เป็นกรรมาธิการได้ ดังนั้นนิติบุคคลจึงไม่สามารถเป็นกรรมาธิการได้ ซึ่งแตกต่างจากผู้ถือหุ้น เนื่องจากผู้ถือหุ้นก็สามารถเป็นนิติบุคคลได้เช่นกัน ดังนั้นคุณสามารถซื้อหุ้นของบริษัทอื่นด้วยธุรกิจของคุณเอง แต่คุณไม่สามารถเป็นกรรมาธิการใน SvB โดยเป็นตัวแทนธุรกิจของคุณได้ SvB มีหน้าที่กำกับดูแลนโยบายของคณะกรรมการและการดำเนินการทั่วไปภายในบริษัท เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ SvB จะให้คำแนะนำทั้งแบบร้องขอและไม่พึงประสงค์แก่คณะกรรมการ นี่ไม่ใช่แค่การกำกับดูแลเท่านั้น แต่ยังเกี่ยวกับแนวทางทั่วไปของนโยบายที่ต้องดำเนินการในระยะยาวด้วย คณะกรรมการมีอิสระในการปฏิบัติหน้าที่ตามที่เห็นสมควรและเป็นอิสระ ในการทำเช่นนั้น พวกเขาจะต้องคำนึงถึงผลประโยชน์ของบริษัทด้วย

โดยหลักการแล้ว ไม่จำเป็นต้องตั้งค่า SvB เมื่อคุณเป็นเจ้าของ BV สิ่งนี้จะแตกต่างออกไปหากมีบริษัทที่มีโครงสร้าง ซึ่งเราจะหารือในย่อหน้าถัดไป นอกจากนี้ อาจบังคับใช้ในกฎระเบียบบางสาขา เช่น สำหรับธนาคารและบริษัทประกันภัย ซึ่งสอดคล้องกับ พระราชบัญญัติต่อต้านการฟอกเงินและการสนับสนุนทางการเงินแก่การก่อการร้าย (ดัตช์: Wwft) ซึ่งเราได้กล่าวถึงอย่างกว้างขวางในบทความนี้. การแต่งตั้งคณะกรรมาธิการใด ๆ จะเป็นไปได้ก็ต่อเมื่อมีพื้นฐานทางกฎหมายเท่านั้น อย่างไรก็ตาม เป็นไปได้ที่ศาลจะแต่งตั้งกรรมาธิการเป็นข้อกำหนดพิเศษและเป็นขั้นสุดท้ายในขั้นตอนการสอบสวน ซึ่งไม่จำเป็นต้องใช้พื้นฐานดังกล่าว หากใครเลือกสถาบันทางเลือกของ SvB เนื้อหานี้จะต้องรวมอยู่ในข้อบังคับของบริษัทในขณะที่ก่อตั้งบริษัท หรือในภายหลังโดยการแก้ไขข้อบังคับของบริษัท ซึ่งสามารถทำได้ เช่น โดยการสร้างเนื้อหาโดยตรงในข้อบังคับของบริษัท หรือโดยการทำให้เนื้อหานั้นอยู่ภายใต้มติของบริษัท เช่น การประชุมสามัญผู้ถือหุ้น

คณะกรรมการมีหน้าที่ต้องให้ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการปฏิบัติงานแก่ SvB อย่างต่อเนื่อง หากมีเหตุผลที่จะทำเช่นนั้น SvB จำเป็นต้องรับข้อมูลด้วยตนเอง SvB ได้รับการแต่งตั้งจาก AGM ด้วย ข้อบังคับของบริษัทอาจกำหนดให้การแต่งตั้งกรรมการต้องกระทำโดยผู้ถือหุ้นกลุ่มใดกลุ่มหนึ่งก็ได้ โดยหลักการแล้วผู้มีอำนาจแต่งตั้งก็มีสิทธิที่จะระงับและถอดถอนกรรมาธิการคนเดิมได้เช่นกัน ในสถานการณ์ที่มีความขัดแย้งทางผลประโยชน์ส่วนบุคคล สมาชิก SvB จะต้องละเว้นจากการมีส่วนร่วมในการพิจารณาและการตัดสินใจภายใน SvB หากไม่สามารถตัดสินใจได้ เนื่องจากกรรมการทุกคนต้องงดออกเสียง ที่ประชุมผู้ถือหุ้นจึงต้องเป็นผู้ตัดสินใจ ในกรณีหลังนี้ ข้อบังคับของบริษัทอาจจัดให้มีวิธีแก้ไขด้วย เช่นเดียวกับกรรมการ สมาชิก SvB ยังสามารถรับผิดชอบต่อบริษัทเป็นการส่วนตัวได้ในบางกรณี กรณีนี้อาจเกิดขึ้นได้หากมีการกำกับดูแลคณะกรรมการไม่เพียงพออย่างไม่มีข้อโต้แย้ง ซึ่งสามารถตำหนิกรรมการได้เพียงพอ เช่นเดียวกับกรรมการ สมาชิกคณะกรรมการกำกับดูแลยังสามารถรับผิดชอบต่อบุคคลที่สาม เช่น ผู้ชำระบัญชีหรือเจ้าหนี้ของบริษัท ในที่นี้เช่นกัน จะใช้เกณฑ์เดียวกันโดยประมาณในกรณีของความรับผิดส่วนบุคคลต่อบริษัท

"กระดานชั้นเดียว"

เป็นไปได้ที่จะเลือกใช้สิ่งที่เรียกว่า "แบบจำลองการกำกับดูแลแบบสงฆ์" ซึ่งเรียกอีกอย่างว่าโครงสร้าง "คณะกรรมการระดับเดียว" ซึ่งหมายความว่าคณะกรรมการประกอบด้วยในลักษณะที่นอกเหนือจากกรรมการบริหารหนึ่งคนขึ้นไป มีกรรมการที่ไม่เป็นผู้บริหารหนึ่งคนหรือมากกว่านั้นทำหน้าที่ด้วย กรรมการที่ไม่เป็นผู้บริหารเหล่านี้เข้ามาแทนที่ SvB เนื่องจากพวกเขามีสิทธิและหน้าที่เช่นเดียวกับกรรมการกำกับดูแล ดังนั้น กฎการแต่งตั้งและการเลิกจ้างเดียวกันจึงใช้กับกรรมการที่ไม่เป็นผู้บริหารเช่นเดียวกับกรรมการกำกับดูแล ระบบความรับผิดแบบเดียวกันนี้ใช้กับกรรมการกำกับดูแลด้วยข้อดีของข้อตกลงนี้คือไม่จำเป็นต้องจัดตั้งหน่วยงานกำกับดูแลแยกต่างหากข้อเสียอาจอยู่ที่ท้ายที่สุดแล้วไม่มีความชัดเจนเกี่ยวกับการแบ่งอำนาจและความรับผิดชอบ เนื่องจาก หลักการความรับผิดชอบร่วมกันของกรรมการ โปรดทราบว่ากรรมการที่ไม่เป็นผู้บริหารจะต้องรับผิดต่อการปฏิบัติหน้าที่ที่ไม่เหมาะสมเร็วกว่ากรรมการกำกับดูแล

สภาการทำงาน

กฎหมายของประเทศเนเธอร์แลนด์กำหนดว่าทุกบริษัทที่มีพนักงานมากกว่า 50 คนควรมีสภาการทำงานของตนเอง (ดัตช์: Ondernemingsraad) ทั้งนี้ควรรวมถึงพนักงานเหมาค่าแรงชั่วคราวและพนักงานจ้างที่ทำงานให้กับบริษัทมาเป็นระยะเวลาอย่างน้อย 24 เดือนด้วย เหนือสิ่งอื่นใด สภาการทำงานจะปกป้องผลประโยชน์ของพนักงานในบริษัทหรือองค์กร ได้รับอนุญาตให้เสนอแนวคิดเกี่ยวกับประเด็นทางธุรกิจ เศรษฐกิจ และสังคม และสามารถมีอิทธิพลต่อการดำเนินธุรกิจผ่านการให้คำแนะนำหรือการอนุมัติ ร่างกายนี้ยังมีส่วนช่วยในการทำงานของบริษัทอย่างเหมาะสมด้วยวิธีที่เป็นเอกลักษณ์ของตัวเอง[3] ตามกฎหมายแล้ว สภาแรงงานมีหน้าที่ XNUMX ประการ คือ

• ให้คำปรึกษากับฝ่ายบริหารเพื่อประโยชน์ของบริษัทโดยรวม
• เป็นตัวแทนผลประโยชน์ของพนักงานของบริษัท

ภายใต้กฎหมายของประเทศเนเธอร์แลนด์ สภาการทำงานมีอำนาจห้าประเภท ได้แก่ สิทธิในข้อมูล การให้คำปรึกษาและการริเริ่ม การให้คำแนะนำ การตัดสินใจร่วม และการตัดสินใจ โดยพื้นฐานแล้ว ภาระผูกพันในการจัดตั้งสภาการทำงานขึ้นอยู่กับเจ้าของธุรกิจ ซึ่งไม่จำเป็นต้องเป็นตัวบริษัทเอง เป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลที่ดำเนินธุรกิจ หากผู้ประกอบการไม่ปฏิบัติตามพันธกรณีนี้ ผู้มีส่วนได้เสีย (เช่น พนักงาน) มีความเป็นไปได้ที่จะขอให้ศาลแขวงพิจารณาว่าผู้ประกอบการปฏิบัติตามพันธกรณีของเขาในการจัดตั้งสภาการทำงาน หากคุณไม่ได้จัดตั้งสภาการทำงาน คุณจะต้องคำนึงว่ามีผลกระทบที่ตามมาหลายประการ ตัวอย่างเช่น อาจมีความล่าช้าในการประมวลผลใบสมัครเพื่อขอความซ้ำซ้อนโดยรวมที่ UWV ของเนเธอร์แลนด์ และพนักงานอาจคัดค้านการนำแผนงานบางอย่างมาใช้ เนื่องจากสภาการทำงานไม่มีโอกาสที่จะตกลงในแผนงานเหล่านั้น ในทางกลับกัน พึงระลึกไว้เสมอว่าการจัดตั้งสภาแรงงานย่อมมีข้อดีอย่างแน่นอน ตัวอย่างเช่น คำแนะนำเชิงบวกหรือการอนุมัติจากสภาการทำงานเกี่ยวกับหัวข้อหรือแนวคิดบางอย่างจะช่วยให้ได้รับการสนับสนุนมากขึ้นและมักจะเอื้อต่อการตัดสินใจที่รวดเร็วและมีประสิทธิภาพ

คณะกรรมการที่ปรึกษา

ผู้ประกอบการที่เริ่มต้นมักจะไม่เกี่ยวข้องกับองค์กรนี้มากนัก และหลังจากไม่กี่ปีแรกเท่านั้นที่บางครั้งเจ้าของธุรกิจรู้สึกว่าจำเป็นต้องพูดคุยและไตร่ตรองเกี่ยวกับเนื้อหาและคุณภาพของงานของตน โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการประชุมของผู้รอบรู้และ คนที่มีประสบการณ์ คุณสามารถมองคณะกรรมการที่ปรึกษาเป็นกลุ่มคนสนิทได้ การมุ่งเน้นอย่างต่อเนื่องรวมกับการทำงานหนักในช่วงแรกของการเป็นผู้ประกอบการบางครั้งทำให้เกิดวิสัยทัศน์ในเชิงอุโมงค์ ส่งผลให้ผู้ประกอบการไม่เห็นภาพใหญ่อีกต่อไป และมองข้ามวิธีแก้ปัญหาง่ายๆ ที่อยู่ตรงหน้าพวกเขา โดยหลักการแล้ว ผู้ประกอบการจะไม่ผูกพันกับสิ่งใดๆ ในการปรึกษาหารือกับคณะกรรมการที่ปรึกษา หากคณะกรรมการที่ปรึกษาไม่เห็นด้วยกับการตัดสินใจบางอย่าง ผู้ประกอบการก็สามารถเลือกเส้นทางของตนเองได้โดยไม่มีอุปสรรค โดยพื้นฐานแล้ว บริษัทสามารถเลือกที่จะจัดตั้งคณะกรรมการที่ปรึกษาได้ ไม่มีการตัดสินใจโดยคณะกรรมการที่ปรึกษา อย่างดีที่สุดจะมีการกำหนดคำแนะนำเท่านั้น การจัดตั้งคณะกรรมการที่ปรึกษามีข้อดีดังต่อไปนี้:

• ผู้ประกอบการมีกระดานสนทนาเพื่อหารือเกี่ยวกับแนวคิดและแรงบันดาลใจด้วย
• ส่งเสริมความโปร่งใสและความต่อเนื่องในการตัดสินใจ
• มีการให้ความสนใจอย่างเป็นระบบมากขึ้นต่อวิสัยทัศน์และกลยุทธ์ระยะยาวของบริษัท
• มีการติดตามและสะท้อนความสมดุลระหว่างผลประโยชน์ของบริษัทและผลประโยชน์ของผู้ประกอบการและผู้ถือหุ้นรายอื่น

ต่างจาก SvB ตรงที่คณะกรรมการที่ปรึกษาไม่ได้กำกับดูแลคณะกรรมการบริหาร คณะกรรมการที่ปรึกษาโดยหลักแล้วจะมีลักษณะคล้ายถังความคิด ซึ่งเป็นที่ที่มีการพูดคุยถึงความท้าทายหลักของบริษัท จุดสนใจหลักอยู่ที่การหารือเกี่ยวกับกลยุทธ์ การวางแผนความเป็นไปได้ และการสร้างแผนการที่มั่นคงสำหรับอนาคต คณะกรรมการที่ปรึกษาจะต้องมีการประชุมอย่างสม่ำเสมอเพียงพอเพื่อรับประกันความต่อเนื่องและการมีส่วนร่วมของที่ปรึกษาด้วย ขอแนะนำให้พิจารณาธรรมชาติของบริษัทเมื่อตั้งคณะกรรมการที่ปรึกษา ซึ่งหมายความว่าคุณค้นหาบุคคลที่สามารถให้ข้อมูลเชิงลึกและเฉพาะทางที่ปรับให้เหมาะกับกลุ่มเฉพาะ ตลาด หรืออุตสาหกรรมของบริษัทของคุณ ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว คณะกรรมการที่ปรึกษาไม่ใช่หน่วยงานตามกฎหมาย ซึ่งหมายความว่าสามารถจัดตั้งคณะกรรมการที่ปรึกษาได้โดยไม่มีข้อผูกมัดใดๆ ก็ตามที่ผู้ประกอบการเห็นสมควร เพื่อที่จะจัดการความคาดหวังร่วมกัน ควรจัดทำกฎระเบียบที่อธิบายข้อตกลงที่ใช้กับคณะกรรมการที่ปรึกษา

ระเบียบโครงสร้าง

ในภาษาดัตช์ เรียกว่า "structuurregeling" โครงสร้างสองชั้นเป็นระบบตามกฎหมายที่นำมาใช้เมื่อประมาณ 50 ปีที่แล้ว เพื่อป้องกันไม่ให้คณะกรรมการได้รับอำนาจมากเกินไปในสถานการณ์ที่เมื่อพิจารณาจากการกระจายการถือหุ้น ผู้ถือหุ้นจึงถูกมองว่าทำได้น้อยลง สาระสำคัญของกฎระเบียบเชิงโครงสร้างก็คือบริษัทขนาดใหญ่มีหน้าที่ต้องจัดตั้ง SvB ตามกฎหมาย กฎเชิงโครงสร้างอาจมีผลบังคับใช้กับบริษัท แต่บริษัทอาจนำไปใช้โดยสมัครใจได้เช่นกัน บริษัทจะอยู่ภายใต้โครงร่างโครงสร้างหากตรงตามเกณฑ์ขนาดจำนวนหนึ่ง นี่เป็นกรณีที่บริษัท:

• มีทุนที่เท่ากับหรือเกินกว่า 16 ล้านยูโร
• ได้จัดตั้งสภาการทำงาน
• มีพนักงานอย่างน้อย 100 คนในประเทศเนเธอร์แลนด์

หากบริษัทอยู่ภายใต้ระบบโครงสร้าง ตัวบริษัทเองก็จะถูกเรียกว่าบริษัทที่มีโครงสร้าง โครงสร้างบริษัทไม่ได้บังคับสำหรับบริษัทโฮลดิ้งแบบกลุ่มเมื่อก่อตั้งขึ้นในประเทศเนเธอร์แลนด์ แต่พนักงานส่วนใหญ่ทำงานในต่างประเทศ อย่างไรก็ตาม บริษัทข้ามชาติเหล่านี้สามารถเลือกที่จะใช้โครงการโครงสร้างนี้ด้วยความสมัครใจได้ และในบางกรณี อาจมีการประยุกต์ใช้ระบอบการปกครองเชิงโครงสร้างที่อ่อนแอลง หากเป็นไปตามข้อกำหนดเหล่านี้ บริษัทจะต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันพิเศษต่างๆ กับบริษัทจำกัดเอกชนทั่วไป รวมถึงโดยเฉพาะอย่างยิ่ง SvB ที่ได้รับมอบอำนาจซึ่งจะแต่งตั้งและถอดถอนคณะกรรมการ และผู้ที่ต้องมีการตัดสินใจของฝ่ายบริหารที่สำคัญบางประการด้วย ส่ง.

Intercompany Solutions สามารถตั้งค่า Dutch BV ของคุณได้ภายในเวลาเพียงไม่กี่วันทำการ

หากคุณจริงจังกับการเริ่มต้นบริษัทในต่างประเทศ เนเธอร์แลนด์เป็นหนึ่งในสถานที่ที่มีประโยชน์มากที่สุดในการเลือก เศรษฐกิจของเนเธอร์แลนด์ยังคงมีเสถียรภาพมากเมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ทั่วโลก โดยมีภาคผู้ประกอบการที่เจริญรุ่งเรืองซึ่งมีความเป็นไปได้มากมายสำหรับการขยายตัวและนวัตกรรม ผู้ประกอบการจากทั่วทุกมุมโลกได้รับการต้อนรับที่นี่อย่างเปิดกว้าง ทำให้ภาคธุรกิจมีความหลากหลายอย่างไม่น่าเชื่อ หากคุณเป็นเจ้าของบริษัทต่างประเทศอยู่แล้วและต้องการขยายไปยังเนเธอร์แลนด์ Dutch BV คือตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับคุณ เช่น เป็นสำนักงานสาขา เราสามารถให้คำแนะนำคุณเกี่ยวกับวิธีที่ดีที่สุดและมีประสิทธิภาพที่สุดในการก่อตั้งบริษัทของคุณในประเทศเนเธอร์แลนด์ ด้วยประสบการณ์หลายปีในสาขานี้ เราสามารถให้ผลลัพธ์ที่ปรับให้เหมาะกับความต้องการและสถานการณ์ของคุณโดยเฉพาะ นอกจากนั้น เราสามารถดูแลกระบวนการลงทะเบียนทั้งหมดได้ภายในเวลาเพียงไม่กี่วันทำการ รวมถึงบริการพิเศษที่เป็นไปได้ เช่น การเปิดบัญชีธนาคารของเนเธอร์แลนด์ อย่าลังเลที่จะติดต่อเราได้ตลอดเวลาหากมีคำถามใด ๆ ที่คุณอาจมี และเราจะตรวจสอบให้แน่ใจว่าทุกคำถามของคุณจะได้รับคำตอบ หากคุณต้องการรับใบเสนอราคาฟรี โปรดติดต่อเราพร้อมแจ้งรายละเอียดบริษัทของคุณ แล้วเราจะติดต่อกลับโดยเร็วที่สุด

---

[1] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[2] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

เมื่อคุณเริ่มต้นธุรกิจในเนเธอร์แลนด์ คุณจะต้องปฏิบัติตามกฎหมายดัตช์ทั้งหมดที่ควบคุมสภาพแวดล้อมทางธุรกิจ หนึ่งในกฎหมายดังกล่าวคือภาระผูกพันในการเก็บรักษาทางการคลัง สิ่งนี้จะบอกคุณว่าคุณต้องเก็บถาวรการบริหารธุรกิจของคุณเป็นเวลาหลายปี ทำไม เนื่องจากการดำเนินการนี้จะช่วยให้หน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์สามารถตรวจสอบการบริหารของคุณได้ทุกเมื่อที่เห็นสมควร ภาระหน้าที่ในการเก็บภาษีเป็นภาระผูกพันทางกฎหมายที่บังคับใช้กับผู้ประกอบการทุกรายในเนเธอร์แลนด์ หากคุณเคยชินกับการทำงานกับไฟล์ที่ค่อนข้างเก่าและวิธีในการเก็บถาวรการดูแลระบบของคุณ สิ่งนี้สามารถพิสูจน์ได้ว่าค่อนข้างท้าทาย มีโอกาสที่ดีที่คุณไม่ได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการเก็บรักษาโดยที่คุณไม่รู้ตัว

โดยพื้นฐานแล้ว ภาระผูกพันในการคงไว้ซึ่งการคลังระบุว่าผู้ประกอบการทุกคนในเนเธอร์แลนด์มีหน้าที่ตามกฎหมายที่จะต้องบริหารบริษัทของตนเป็นเวลาเจ็ดปี โปรดทราบว่าสำหรับเอกสารบางประเภท ระยะเวลาเก็บรักษาเจ็ดปีจะมีผล แต่สำหรับเอกสารอื่นๆ สิบปี เอกสารยังต้องถูกจัดเก็บในลักษณะที่ช่วยให้ผู้ตรวจสอบของหน่วยงานภาษีของเนเธอร์แลนด์สามารถตรวจสอบการบริหารได้อย่างง่ายดายภายในระยะเวลาที่เหมาะสม ในบทความนี้ เราจะอธิบายว่าภาระผูกพันในการเก็บรักษาทางการเงินมีความหมายอย่างไรสำหรับบริษัทของคุณ คุณจะปฏิบัติตามได้อย่างไร และข้อผิดพลาดใดที่ต้องระวัง

ข้อมูลเกี่ยวกับภาระผูกพันในการเก็บรักษาทางการเงิน

ดังที่เราได้อธิบายไปแล้วข้างต้น เจ้าของธุรกิจชาวดัตช์ทุกคนมีหน้าที่ตามกฎหมายในการเสนอโอกาสให้หน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ตรวจสอบการบริหารเมื่อเจ็ดปีที่แล้ว ข้อมูลนี้ใช้กับข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับการใช้จ่ายและรายได้ทางการเงินของคุณ เช่น บัญชีแยกประเภท การจัดการสต็อกของคุณ บัญชีลูกหนี้และบัญชีเจ้าหนี้ การบริหารการซื้อและการขาย และการบริหารบัญชีเงินเดือน ดังนั้นเงินทั้งหมดที่ไหลเข้าและออกในระหว่างปีบัญชีใดโดยเฉพาะ ซึ่งเริ่มจาก 1^st ของเดือนมกราคมถึงวันที่ 31^st ของเดือนธันวาคม คุณต้องจำไว้ว่านั่นหมายความว่าผู้ประกอบการชาวดัตช์ทุกรายจะต้องสามารถแสดงข้อมูลทั้งหมดจากเจ็ด (หรือสิบ) ปีที่ผ่านมาได้ในระหว่างการสุ่มตรวจสอบโดยหน่วยงานด้านภาษี หมายความว่าพวกเขาสามารถมาโดยไม่บอกล่วงหน้าได้ ดังนั้นโดยทั่วไปคุณต้องเตรียมพร้อมเสมอ

มีหลายสาเหตุที่เป็นไปได้ที่การตรวจสอบจะเกิดขึ้น แม้ว่าบางครั้งการตรวจสอบจะเกิดขึ้นเหมือนการตรวจสอบทั่วไป หน่วยงานด้านภาษีอาจตัดสินใจง่ายๆ ว่าคุณต้องมีการตรวจสอบตามระยะเวลา เพื่อให้แน่ใจว่าคุณทำทุกอย่างถูกต้องตามกฎหมายและให้การบริหารของคุณเป็นปัจจุบัน การตรวจสอบเหล่านี้เกิดขึ้นแบบสุ่ม แต่ไม่บ่อยนัก ในกรณีอื่นๆ ส่วนใหญ่จะมีเหตุผลที่ชัดเจนว่าทำไมหน่วยงานด้านภาษีจึงตัดสินใจตรวจสอบคุณ ตัวอย่างเช่น คุณส่งการส่งคืนที่หน่วยงานด้านภาษีพบว่าน่าสงสัย หรือคุณอาจนึกถึงการสอบสวนที่ผู้ตรวจสอบภาษีดำเนินการกับซัพพลายเออร์รายใดรายหนึ่งของคุณ หรือคู่ค้าทางธุรกิจ หรือบุคคลที่สามอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง จากนั้นผู้ตรวจสอบจะขอเข้าถึงการบริหารของคุณและดูว่าสามารถตรวจพบข้อผิดพลาดหรือสิ่งผิดปกติได้หรือไม่ นี่คือเหตุผลที่ผู้ทำบัญชีและนักบัญชีมักจะชี้ให้ลูกค้าเห็นว่าเป็นสิ่งสำคัญมากในการบริหารที่ออกแบบอย่างดีและรัดกุม

ไม่ใช่เพียงเพราะหน่วยงานด้านภาษีสามารถเข้ามาเจาะลึกการบริหารของคุณได้ แต่เป็นเพราะผลประโยชน์อื่นๆ สำหรับคุณและบริษัทของคุณโดยเฉพาะ หากคุณบริหารงานอย่างมั่นคง ข้อมูลนี้จะให้ข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับตัวเลขทางการเงินของคุณ คุณสามารถเห็นมันขนานไปกับหนังสือครัวเรือน: คุณตรวจสอบเงินทั้งหมดที่เข้ามาและออกไป ซึ่งหมายความว่าคุณทราบแน่ชัดว่ามีปัญหาตรงไหน เช่น เมื่อคุณใช้จ่ายกับสินทรัพย์มากกว่าที่คุณทำกำไรได้จริง แม้ว่าความจริงแล้วโอกาสที่ผู้ตรวจสอบจะมาเคาะประตูบ้านคุณอาจจะไม่ดีนัก แต่ก็ยังควรจัดการให้เป็นระเบียบเรียบร้อย สำหรับผู้ประกอบการ การบัญชียังเป็นแหล่งตัวเลขที่เชื่อถือได้เพื่อใช้ประกอบการตัดสินใจ ซึ่งหมายความว่าง่ายต่อการตัดสินใจว่าจะลงทุนในสิ่งใหม่ๆ เมื่อใด แทนที่จะลงทุนน้อยลงและทำเงินได้มากขึ้นในช่วงเวลาหนึ่งแทน ช่วยให้คุณมองเห็นภาพรวมของความสามารถในการทำกำไรของบริษัท ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญมากหากคุณต้องการประสบความสำเร็จอย่างแท้จริง

เมื่อใดที่คุณใช้ระยะเวลาผูกพันการเก็บรักษา 10 ปี

ดังที่เราได้กล่าวไว้สั้น ๆ ข้างต้น ระยะเวลาเก็บรักษาปกติคือ 7 ปี ในบางกรณี ผู้ประกอบการจะต้องเก็บข้อมูลและข้อมูลไว้นานขึ้นอีก 10-XNUMX ปี คือ XNUMX ปี หนึ่งในสถานการณ์ที่ภาระผูกพันในการเก็บรักษาที่ยืดเยื้อนี้มีผลบังคับใช้ คือเมื่อคุณเป็นเจ้าของหรือเช่าอาคารสำนักงาน หรือสถานที่ประกอบธุรกิจประเภทอื่นๆ ข้อมูลเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์อยู่ภายใต้ภาระผูกพันในการเก็บรักษาเป็นเวลา XNUMX ปี ดังนั้นหากคุณเป็นเจ้าของทรัพย์สินประเภทใดก็ตามผ่านทางบริษัทของคุณ คุณจะต้องมีระยะเวลาการเก็บรักษาที่นานขึ้น เช่นเดียวกับเมื่อบริษัทของคุณจัดหาหรือมีส่วนร่วมในการให้บริการออกอากาศทางวิทยุและโทรทัศน์ บริการอิเล็กทรอนิกส์ และ/หรือบริการโทรคมนาคม และยังเลือกใช้โครงการ OSS (One-Stop-Shop) โปรดทราบว่า เป็นไปได้ทั้งหมดที่จะทำข้อตกลงกับหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับข้อบังคับหรือการจัดการบางอย่าง เช่น:

• การบริหารควรมีรายละเอียดเพียงใด
• วิธีการเก็บบันทึก
• เก็บข้อมูลนอกเหนือจากข้อมูลพื้นฐานในระยะเวลาอันสั้น

จัดเก็บและปรับปรุงการลงทะเบียนเวลา "ข้อมูลพื้นฐาน" หากทำได้สำหรับการหักภาษีผู้ประกอบการประจำปี นี่เป็นเรื่องจริงสำหรับการลงทะเบียนระยะทางที่ดี คุณควรเก็บไว้เพื่อใช้รถส่วนตัวสำหรับธุรกิจ หรืออีกทางหนึ่ง: เมื่อคุณใช้รถยนต์ส่วนตัวเพื่อธุรกิจเท่านั้นและไม่ควรใช้เป็นการส่วนตัว

ใครควรบริหารงานกันแน่?

หนึ่งในคำถามแรกๆ ที่คุณอาจถาม ใครมีหน้าที่ต้องบริหารงานเป็นเวลาอย่างน้อย 7 ปี ในความเป็นจริงแล้วเจ้าของธุรกิจทุกคนจำเป็นต้องทำเช่นนั้น ไม่สำคัญว่าธุรกิจของคุณจะเล็กหรือใหญ่เพียงใด ภาระผูกพันอยู่กับผู้ประกอบการชาวดัตช์ทุกคน คุณไม่จำเป็นต้องดูแลระบบเท่านั้น แต่ยังต้องดูแลระบบในลักษณะที่อนุญาตให้หน่วยงานด้านภาษีตรวจสอบได้ ดังนั้นจึงมีกฎและข้อบังคับที่เกี่ยวข้อง หมายความว่าการบริหารของคุณจะต้องถูกต้องตามกฎหมายของเนเธอร์แลนด์ คุณต้องให้ฝ่ายบริหารนี้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มและสำแดงสิ่งของเครื่องใช้ภายในชุมชน (ICP) อย่างถูกต้อง แต่เพื่อให้สามารถดำเนินธุรกิจของคุณได้อย่างถูกต้อง โดยทั่วไป หมายความว่าคุณต้องเก็บเอกสารต้นฉบับไว้ทั้งหมด ดังนั้นคุณจะสามารถแสดงเอกสารเหล่านี้ต่อเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีได้เมื่อเขา/เธอทำการตรวจสอบ

ใครบ้างที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเก็บบันทึก VAT ที่สมบูรณ์

มีผู้ประกอบการบางรายที่ไม่ต้องเก็บบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มให้ครบถ้วน:

• ผู้ประกอบการที่จัดหาสินค้าหรือบริการที่ได้รับการยกเว้น VAT เท่านั้น
• นิติบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการ แต่มีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาระหน้าที่ในการบริหารเพิ่มเติม

คุณเป็นเจ้าของบริษัทที่ซื้อขายสินค้ามาร์จิ้นหรือไม่? จากนั้นภาระหน้าที่ในการดูแลระบบเพิ่มเติมจะมีผลกับคุณ สินค้ามาร์จิ้นคืออะไร? สินค้ามาร์จิ้นโดยทั่วไปเป็นสินค้าใช้แล้ว (มือสอง) ที่คุณซื้อโดยไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ภายใต้เงื่อนไขบางประการ รายการต่อไปนี้สามารถถือเป็นสินค้ามาร์จินได้เช่นกัน:

• ศิลปะ
• โบราณวัตถุ
• ของสะสมที่คุณซื้อหรือนำเข้าพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม

สินค้ามือสองจัดอยู่ในประเภทใด

สินค้าใช้แล้วคือสินค้าทั้งหมดที่คุณสามารถนำมาใช้ใหม่ได้ ไม่ว่าจะหลังการซ่อมแซมหรือไม่ก็ตาม โปรดทราบว่าสินค้าทั้งหมดที่คุณซื้อจากบุคคลธรรมดาเป็นสินค้าใช้แล้วเสมอ แม้ว่าจะไม่เคยใช้งานมาก่อนก็ตาม สินค้าใช้แล้วยังรวมถึงสินค้าที่เพาะพันธุ์ขึ้นเองหรือในกรณีของม้าด้วย เมื่อคุณซื้อขายสินค้าที่มีหลักประกัน คุณต้องเก็บบันทึก นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าการค้าในสินค้ามาร์จิ้นอยู่ภายใต้ภาระหน้าที่ในการบริหารทั่วไป นอกจากนี้ กฎต่างๆ ยังใช้บังคับกับการจัดการสินค้ามาร์จิ้นของคุณ แน่นอนว่าการซื้อและขายสินค้ามาร์จิ้นจะต้องถูกเก็บไว้ในบันทึกของคุณ สำหรับสินค้าเหล่านี้ มีสองวิธีที่แตกต่างกันในการบรรลุสิ่งนี้:

• คุณคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มต่อสินค้าแต่ละรายการ และติดตามการซื้อและการขายต่อรายการในการบริหารของคุณ หน่วยงานด้านภาษีเรียกวิธีนี้ว่าวิธีเฉพาะบุคคล
• คุณคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากกำไรรวมในรอบระยะเวลาการประกาศ เราเรียกวิธีนี้ว่าวิธีโลกาภิวัตน์

ทั้งสองวิธีอยู่ภายใต้ภาระหน้าที่ในการดูแลระบบเพิ่มเติม แล้วคุณใช้วิธีไหน? คำถามนี้สามารถตอบได้โดยระบุว่าขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้าที่คุณได้รับอนุญาตให้ใช้ วิธีการแบบโลกาภิวัตน์เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับสินค้าต่อไปนี้:

• วิธีการขนส่ง เช่น รถยนต์ รถจักรยานยนต์ จักรยาน จักรยานยนต์ และคาราวาน
• เสื้อผ้า
• เฟอร์นิเจอร์
• หนังสือและนิตยสาร
• อุปกรณ์ถ่ายภาพ ฟิล์ม และวิดีโอ
• วีดิโอเทป ดีวีดี เทปเพลง ซีดี แผ่นเสียง ฯลฯ
• เครื่องดนตรี
• เครื่องใช้ในครัวเรือน
• เครื่องใช้ไฟฟ้า
• สัตว์เลี้ยง
• งานศิลปะ โบราณวัตถุ และของสะสม (ภายใต้เงื่อนไขบางประการดังที่กล่าวไว้ก่อนหน้านี้)

วิธีการแบบโลกาภิวัตน์ยังเป็นข้อบังคับสำหรับชิ้นส่วน อุปกรณ์เสริม และวัสดุสิ้นเปลืองที่ใช้ในสินค้าเหล่านี้ เนื่องจากเป็นส่วนสำคัญของสินค้าส่วนต่าง ดังนั้น แม้ว่าคุณจะใส่ท่อไอเสียใหม่ให้กับรถมือสองของคุณ มันก็เป็นส่วนหนึ่งของส่วนต่างที่ดี (รถ)

สินค้าที่ไม่เข้าเกณฑ์เป็นสินค้ามาร์จิ้น

คุณแลกเปลี่ยนสินค้าอื่นนอกเหนือจากสินค้ามาร์จิ้นหรือไม่? แปลว่าสินค้าของคุณไม่มีคุณสมบัติตามการใช้งาน? จากนั้นคุณต้องใช้วิธีการแต่ละวิธีซึ่งตรงข้ามกับวิธีโลกาภิวัตน์ วิธีการแบบโลกาภิวัตน์ทำให้คุณสามารถหักล้างส่วนต่างกำไรติดลบกับส่วนต่างกำไรที่เป็นบวกได้ สิ่งนี้ไม่ได้รับอนุญาตด้วยวิธีการแต่ละอย่าง ไม่ว่าในกรณีใด คุณสามารถขอให้หน่วยงานจัดเก็บภาษีของเนเธอร์แลนด์เปลี่ยนวิธีการได้ เมื่อใดก็ตามที่คุณเชื่อว่าวิธีนี้จะเหมาะสมกับคุณ เฉพาะในกรณีที่คุณเป็นผู้ประมูลหรือคนกลางที่ดำเนินการในนามของคุณในฐานะผู้ประมูล คุณไม่สามารถใช้วิธีโลกาภิวัตน์ได้ อาจเป็นเพราะข้อเท็จจริงที่ว่าผู้ประมูลทำหน้าที่เป็นตัวกลางระหว่างผู้ซื้อและผู้ขาย ดังนั้นจึงไม่สามารถถูกมองว่าเป็นเจ้าของสินค้าได้ นอกจากนี้คุณยังสามารถขายสินค้าที่มีกำไรพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณสามารถเลือกขายสินค้าที่มีกำไรพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มได้ คุณสามารถอ่านสิ่งที่คุณต้องทำในการบริหารของคุณได้จาก ผลทางการบริหารเมื่อขายภายใต้โครงการภาษีมูลค่าเพิ่มปกติ

เอกสารที่แน่นอนที่คุณต้องเก็บไว้ในช่วงเวลาหนึ่ง

ดังที่เราได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ คุณต้องเก็บข้อมูลพื้นฐานทั้งหมดเกี่ยวกับการบริหารบริษัทของคุณเป็นระยะเวลา 7 ปี เพื่อให้หน่วยงานด้านภาษีสามารถตรวจสอบข้อมูลได้ ระยะเวลา 7 ปีเริ่มเมื่อมูลค่าปัจจุบันของสินค้าหรือบริการใด ๆ หมดอายุ เพื่อให้สามารถอธิบายความหมายของ 'ปัจจุบัน' ในบริบทนี้ เราสามารถใช้ตัวอย่างสัญญาเช่ารถได้ ลองนึกภาพคุณเช่ารถในช่วงระยะเวลา 3 ปี ตราบใดที่สัญญายังทำงานอยู่ สินค้าหรือบริการจะถูกมองว่าเป็นปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม เมื่อสิ้นสุดสัญญา สินค้าหรือบริการจะไม่ถูกใช้งานอีกต่อไปและถือว่าหมดอายุ เช่นเดียวกับสถานการณ์ เมื่อคุณชำระเงินงวดสุดท้ายเพื่อชำระบางอย่าง (ปิด) ตั้งแต่นั้นเป็นต้นมา คุณต้องจัดเก็บข้อมูลเกี่ยวกับสินค้าหรือบริการนี้เป็นเวลา 7 ปีติดต่อกัน เนื่องจากเป็นช่วงที่ระยะเวลาการเก็บรักษาเริ่มต้นขึ้นจริง แน่นอน คุณต้องการทราบว่าเอกสารใดและข้อมูลใดบ้างที่คุณจะต้องเก็บถาวร ข้อมูลพื้นฐานประกอบด้วยข้อมูลทั่วไปดังต่อไปนี้:

• บัญชีแยกประเภททั่วไป
• การบริหารสต็อก
• การบริหารการซื้อและการขาย
• การบริหารบัญชีลูกหนี้และบัญชีเจ้าหนี้
• การบริหารบัญชีเงินเดือน

นอกจากข้อมูลพื้นฐานที่กล่าวถึงข้างต้นแล้ว คุณต้องคำนึงถึงความจริงที่ว่าคุณต้องเก็บข้อมูลหลักทั้งหมดไว้ด้วย ข้อมูลหลักเกี่ยวข้องกับหัวเรื่อง เช่น ข้อมูลเกี่ยวกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ของคุณ และไฟล์บทความ โปรดทราบว่าการกลายพันธุ์ทั้งหมดในข้อมูลหลักจะต้องติดตามได้ในภายหลัง

วิธีที่ถูกต้องในการจัดเก็บใบแจ้งหนี้

ส่วนสำคัญของข้อผูกมัดในการเก็บรักษาคือวิธีเฉพาะในการรับและจัดเก็บข้อมูล ตามบทบัญญัติทางกฎหมายที่ครอบคลุมหัวข้อนี้โดยเฉพาะ คุณต้องเก็บรักษาหนังสือ เอกสาร และพาหะข้อมูลที่มีความสำคัญต่อภาษีในลักษณะเดียวกับที่คุณได้รับมา ดังนั้นในสถานะเดิมหมายถึงการบันทึกหลักของแหล่งข้อมูล ซึ่งหมายความว่า เอกสารที่ได้รับแบบดิจิทัลจำเป็นต้องจัดเก็บแบบดิจิทัลด้วย ซึ่งอาจดูขัดกับสัญชาตญาณในตอนเริ่มต้น เนื่องจากการจัดเก็บข้อมูลทางกายภาพเคยเป็นบรรทัดฐานมาเป็นเวลานาน สิ่งนี้ใช้ไม่ได้อีกต่อไป ตัวอย่างเช่น ใบเสนอราคาหรือใบแจ้งหนี้ที่คุณได้รับทางอีเมล จำเป็นต้องจัดเก็บเป็นไฟล์ดิจิทัล เนื่องจากวิธีดั้งเดิมที่คุณได้รับนั้นเป็นดิจิทัล ตามกฎของภาระหน้าที่ในการเก็บรักษา คุณสามารถจัดเก็บใบเสนอราคาหรือใบแจ้งหนี้นี้ในรูปแบบดิจิทัลเท่านั้น

อีกสิ่งที่คุณควรทำคือจัดเก็บแหล่งที่มาของไฟล์ที่คุณได้รับ ถัดจากการจัดเก็บไฟล์ดิจิทัลทุกไฟล์แบบดิจิทัล การบันทึกใบแจ้งหนี้เพียงอย่างเดียวนั้นไม่เพียงพอ เนื่องจากหน่วยงานด้านภาษีต้องการให้คุณสามารถพิสูจน์ได้ว่าหลังจากได้รับใบแจ้งหนี้แล้ว คุณไม่ได้ปรับปรุงใบแจ้งหนี้ด้วยตนเอง ดังนั้น คุณจึงตระหนักถึงสิ่งนี้โดยไม่เพียงแต่จัดเก็บใบแจ้งหนี้เท่านั้น แต่ยังรวมถึงอีเมลที่แนบใบแจ้งหนี้ด้วย ซึ่งช่วยให้ผู้ตรวจสอบเห็นว่าใบแจ้งหนี้ที่คุณบันทึกเป็นไฟล์ PDF หรือ Word นั้นเหมือนกับใบแจ้งหนี้ที่ได้รับทางอีเมลจริงๆ ข้อมูลในระบบสารสนเทศที่เรียกว่า ข้อมูลที่ได้มา จะต้องสามารถตรวจสอบย้อนกลับไปยังข้อมูลต้นทางได้ แนวทางการตรวจสอบนี้เป็นเงื่อนไขสำคัญเมื่อพูดถึงการจัดเก็บการจัดการแบบดิจิทัล คุณยังได้รับอนุญาตให้ขอข้อมูลระบุตัวตนจากลูกค้าของคุณ สิ่งที่ไม่ได้รับอนุญาตตามกฎของ GDPR คือรูปแบบการระบุตัวตนนี้ถูกคัดลอกและจัดเก็บไว้ในการดูแลระบบ ตัวอย่างเช่น อนุญาตเฉพาะในกรณีที่จำเป็นต้องดำเนินการเท่านั้น เช่น เมื่อคุณจ้างพนักงาน หรือผู้คนจำเป็นต้องพิสูจน์ตัวตนเพื่อสมัครเป็นสมาชิกบริการ (บางส่วน) ที่คุณเสนอ

วิธีบริหารร่างกายที่ถูกต้อง

ใบแจ้งหนี้หรือเอกสารอื่นๆ ที่คุณได้รับทางไปรษณีย์บนกระดาษ และต้องเก็บไว้ คุณอาจแปลงเป็นดิจิทัลและจัดเก็บแบบดิจิทัลตามหน่วยงานด้านภาษี โดยพื้นฐานแล้ว คุณจะแทนที่ไฟล์ต้นฉบับ ซึ่งเป็นใบแจ้งหนี้บนกระดาษด้วยไฟล์ดิจิทัล สิ่งนี้เรียกว่าการแปลง แต่โปรดทราบว่าในสถานการณ์นี้ คุณจำเป็นต้องเก็บไฟล์ต้นฉบับไว้ตามระยะเวลาที่มีผลผูกพันตามกฎหมายตามที่เรากล่าวไว้ข้างต้นด้วย เมื่อแปลงเป็นดิจิทัล มีปัจจัยสำคัญที่คุณควรทราบ เจ้าของธุรกิจมักจะแปลงเป็นดิจิทัลโดยการสแกนใบแจ้งหนี้ ถ่ายภาพเอกสาร หรือโดยการมีเครื่องมือแปลงเป็นดิจิทัลที่เชื่อมโยงกับโปรแกรมบัญชี ซึ่งเรียกอีกอย่างว่า 'สแกนและจดจำ' ด้วยวิธีสุดท้ายในการแปลงเป็นดิจิทัลเท่านั้น เป็นไปได้ไหมที่จะแปลงใบแจ้งหนี้เป็นดิจิทัล ไม่เพียงแต่ง่ายกว่า แต่ยังเป็นไปตามขั้นตอนที่ถูกต้องด้วย

ในโบรชัวร์เกี่ยวกับภาระหน้าที่ในการเก็บรักษา หน่วยงานจัดเก็บภาษีของเนเธอร์แลนด์อ้างถึงเงื่อนไขที่การแปลงจะต้องเป็นไปตาม ที่นี่ สิ่งสำคัญคือคุณสมบัติการรักษาความปลอดภัยของเอกสารต้นฉบับจะไม่สูญหายไป ซึ่งหมายความว่าคุณเก็บใบแจ้งหนี้ที่เป็นกระดาษไว้เสมอ (ในรูปแบบกระดาษ) เป็นระยะเวลาเจ็ดปี โดยเฉพาะใบเสร็จรับเงินเป็นเรื่องยากสำหรับหน่วยงานด้านภาษีที่จะตรวจสอบความถูกต้อง ในทางกลับกัน มีตัวอย่างของบริษัทบัญชีที่ทำข้อตกลงกับหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับเรื่องนี้ด้วย ตัวอย่างเช่น สำนักงานต่างๆ ได้รับอนุญาตโดยรวมสำหรับลูกค้าของตนในการจัดเก็บใบแจ้งหนี้ที่จับต้องได้แบบดิจิทัล ดังนั้นพวกเขาจึงไม่ต้องเก็บสิ่งใดไว้บนกระดาษอีกต่อไป ในฐานะผู้ประกอบการ คุณควรสำรวจทางเลือกของคุณและอาจพูดคุยกับหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับความปรารถนาเฉพาะของคุณ พวกเขามักจะเต็มใจที่จะยืดหยุ่นและช่วยเหลือคุณในบางวิธี ตราบใดที่คุณรักษาความสะอาด โปร่งใส และถูกกฎหมาย

วิธีที่เหมาะสมในการจัดเก็บข้อมูลดิจิทัล

มีหลายวิธีในการจัดเก็บข้อมูลดิจิทัลอย่างเหมาะสม เงื่อนไขที่สำคัญที่สุดคือแน่นอนว่าต้องจัดเก็บข้อมูลเป็นเวลา 7 (หรือ 10) ปี คุณเก็บข้อมูลทั้งหมดและทำงานบนเซิร์ฟเวอร์ของคุณเองหรือไม่? จากนั้นกฎหมายการคลังของเนเธอร์แลนด์กำหนดว่าคุณต้องมีขั้นตอนการสำรองข้อมูลที่ดี ในขณะที่คุณต้องทำการสำรองข้อมูลเหล่านี้อย่างสม่ำเสมอ ถัดจากนั้น การสำรองข้อมูลเหล่านี้จะต้องจัดเก็บไว้ในตำแหน่งที่ตั้งอื่น ซึ่งไม่ใช่ตำแหน่งที่ตั้งของการดูแลระบบดิจิทัล ตัวอย่างเช่น คุณสามารถใช้ฮาร์ดไดรฟ์ภายนอกเพื่อทำสิ่งนี้ได้ นอกจากนี้ยังได้รับอนุญาตและเป็นไปได้ที่จะเลือกใช้โซลูชันระบบคลาวด์เพื่อจัดเก็บข้อมูลของคุณ คุณทราบหรือไม่ว่าซอฟต์แวร์บัญชีบนคลาวด์มีข้อดีหลายประการ เช่น: 

• คุณและผู้ทำบัญชีหรือนักบัญชีของคุณสามารถเข้าถึงข้อมูลจากอุปกรณ์ใดก็ได้
• ข้อมูลของคุณจะถูกเก็บไว้อย่างปลอดภัยและจะไม่สูญหายหรือเสียหายหากคอมพิวเตอร์หรืออุปกรณ์อื่นๆ ขัดข้อง
• คุณสามารถให้ข้อมูลแก่ตัวคุณเองและควบคุมบริษัทของคุณตามข้อมูลปัจจุบันที่แท้จริง
• คุณยังสามารถเชื่อมโยงโปรแกรมอื่นๆ เข้ากับซอฟต์แวร์บัญชีได้อีกด้วย

เมื่อคุณคำนึงถึงกฎเหล่านี้ คุณจะค่อนข้างปลอดภัยในการจัดเก็บการดูแลระบบดิจิทัลของคุณด้วยวิธีที่ถูกต้อง เราจะสรุปรายละเอียดที่น่าสนใจเพิ่มเติมเกี่ยวกับการดูแลระบบดิจิทัลเพิ่มเติมด้านล่าง

เงื่อนไขและข้อกำหนดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บไฟล์และข้อมูลดิจิทัล

คุณเก็บข้อมูลไว้ในอุปกรณ์สมัยเก่าหรือไม่? ภาระผูกพันในการเก็บรักษายังหมายถึงว่าข้อมูลที่เก็บไว้จะต้องสามารถเข้าถึงได้ ดังนั้น คุณจะต้องสามารถเข้าถึงและเปิดไฟล์ต้นฉบับได้ ซึ่งหมายความว่า ตัวอย่างเช่น อุปกรณ์เก่าที่อนุญาตให้คุณเข้าถึงข้อมูลจะต้องได้รับการเก็บรักษาไว้ หากสามารถปรึกษาไฟล์ดิจิทัลบางไฟล์ด้วยวิธีนี้เท่านั้น คุณอาจนึกถึงสื่อเก็บข้อมูลแบบเก่า เช่น ฟล็อปปี้ดิสก์เก่า หรือ Windows รุ่นก่อนหน้า นอกจากนี้ แพ็คเกจการบัญชีส่วนใหญ่ยังรองรับสิ่งที่เรียกว่าไฟล์การตรวจสอบทางการเงินอีกด้วย ไฟล์การตรวจสอบเป็นข้อความที่ตัดตอนมาจากบัญชีแยกประเภททั่วไป อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่าการเก็บเฉพาะไฟล์การตรวจสอบนั้นไม่เพียงพอ เนื่องจากไม่ได้รวมรายการดูแลระบบทั้งหมด ยิ่งไปกว่านั้น โปรดคำนึงถึงวิธีการสื่อสารทางอิเล็กทรอนิกส์ทั้งหมด เช่น ปฏิทิน แอพ และ SMS ของคุณ ข้อความทั้งหมดทางอีเมล WhatsApp SMS และแม้แต่ Facebook ควรเก็บไว้เท่าที่ถือว่าจัดอยู่ในหมวดหมู่ 'การสื่อสารทางธุรกิจ' ในกรณีของการตรวจสอบ จะต้องให้ข้อมูลนี้ในแบบฟอร์มที่ผู้ตรวจสอบร้องขอ กฎนี้ใช้กับการรักษาวาระดิจิทัลด้วย

เพิ่มเติมเกี่ยวกับการแปลงไฟล์กระดาษเป็นสื่อดิจิทัลหรือสื่อบันทึกข้อมูล

ภายใต้เงื่อนไขบางประการ คุณสามารถถ่ายโอนข้อมูลจากสื่อเก็บข้อมูลหนึ่งไปยังอีกสื่อหนึ่งได้ ตัวอย่างเช่น การสแกนเอกสารที่เป็นกระดาษหรือเนื้อหาในซีดีรอมไปยังแท่ง USB แน่นอนว่ามีเงื่อนไขบางประการเพื่อให้สามารถดำเนินการได้ดังต่อไปนี้:

• แปลงให้ถูกต้องครบถ้วน
• ข้อมูลที่แปลงแล้วจะพร้อมใช้งานตลอดระยะเวลาการเก็บรักษาทั้งหมด
• คุณสามารถทำซ้ำข้อมูลและทำให้สามารถอ่านและควบคุมได้ภายในเวลาที่เหมาะสม

หากคุณประสบความสำเร็จในการตระหนักถึงสิ่งนี้ คุณไม่จำเป็นต้องเก็บเอกสารที่เป็นกระดาษอีกต่อไป ดังนั้นหากคุณทำตามเงื่อนไขข้างต้นได้ คุณก็ไม่จำเป็นต้องเก็บเอกสารต้นฉบับอีกต่อไป สิ่งนี้จะช่วยคุณประหยัดเวลาและพื้นที่ เนื่องจากคุณไม่จำเป็นต้องมีการดูแลทางกายภาพอีกต่อไป โดยพื้นฐานแล้ว เวอร์ชันดิจิทัลจะเข้ามาแทนที่ต้นฉบับ โดยหลักการแล้ว การแปลงเป็นไปได้สำหรับเอกสารทั้งหมด ยกเว้น:

1. งบดุล
2. งบแสดงสินทรัพย์และหนี้สิน
3. เอกสารศุลกากรบางอย่าง

หากไม่มีการจัดการทางกายภาพ คุณจะประหยัดพื้นที่สำนักงานได้อย่างมากและไม่ต้องทำงานพิเศษอีกมาก ไม่ต้องมองหาเอกสารเก่าหรือกล่องรองเท้าในตู้เสื้อผ้าอีกต่อไป เมื่อคุณดูพัฒนาการทางดิจิทัลในช่วง 10 ถึง 20 ปีที่ผ่านมา คุณควรก้าวไปสู่การบริหารระบบดิจิทัลอย่างเต็มรูปแบบ แทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะสูญเสียไฟล์ที่จัดเก็บแบบดิจิทัล โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อคุณใช้โซลูชันบนคลาวด์ นอกจากนี้ การวนซ้ำไฟล์ดิจิทัลยังง่ายกว่าและเร็วกว่ามาก ช่วยนักบัญชีของคุณด้วย พูดคุยกับนักบัญชีของคุณเป็นครั้งคราว และพยายามตั้งค่าการบริหารในลักษณะที่คุณปฏิบัติตามภาระหน้าที่ในการเก็บรักษาตามกฎหมาย โปรแกรมบัญชีออนไลน์ไม่เพียงให้การบริหารที่ควบคุมได้มากขึ้นเท่านั้น ด้วยไฟร์วอลล์ที่มีการป้องกันอย่างดีและคีย์ที่ปลอดภัย โปรแกรมบัญชีออนไลน์ที่ดีจะจัดเก็บการบริหารของคุณไว้ในคลาวด์โดยอัตโนมัติ คุณสามารถมองว่าเป็นตู้เซฟดิจิทัลในที่ที่ปลอดภัย ซึ่งไม่มีใครสามารถเข้าถึงได้นอกจากคุณและนักบัญชีของคุณ หรือ: เจ้าหน้าที่ภาษีเมื่อผู้ตรวจสอบต้องตรวจสอบหนังสือของคุณ

Intercompany Solutions สามารถแจ้งให้คุณทราบเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาระผูกพันเงินประกันผลงาน

อย่างที่คุณเห็น มีภาระผูกพันในการเก็บรักษาทางการเงินค่อนข้างมาก คุณควรรับทราบข้อมูลเกี่ยวกับกฎหมายล่าสุดเกี่ยวกับหัวข้อนี้อยู่เสมอ เพื่อให้คุณทราบในฐานะผู้ประกอบการว่าคุณกำลังดำเนินการโดยสอดคล้องกับกฎหมายที่เกี่ยวข้องทั้งหมดของเนเธอร์แลนด์ นักบัญชีของคุณควรแจ้งให้คุณทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้ รวมถึงตัวเลือกทั้งหมดเพื่อปฏิบัติตามกฎหมายนี้อย่างเหมาะสมและปลอดภัย หากคุณไม่มีนักบัญชีและไม่รู้วิธีการปฏิบัติตาม หรือบางทีคุณอาจเพิ่งเริ่มต้นธุรกิจของคุณเองและยังใหม่กับหัวข้อดังกล่าว ในกรณีดังกล่าว คุณสามารถติดต่อได้ตลอดเวลา Intercompany Solutions. เราสามารถให้คำแนะนำทางการเงินและการคลังที่ครอบคลุมแก่คุณ รวมถึงวิธีที่ดีที่สุดสำหรับคุณในการดูแลระบบที่เหมาะสม นอกจากนี้ เรายังสามารถให้การสนับสนุนและคำแนะนำเมื่อต้องชำระภาษีและจัดทำแบบแสดงรายการภาษีประจำปีของคุณ อย่าลังเลที่จะติดต่อเราโดยตรงสำหรับข้อมูลเพิ่มเติม

แหล่งที่มา:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

หากคุณกำลังคิดที่จะเริ่มต้นบริษัทในเนเธอร์แลนด์ มีโอกาสสูงที่คุณจะเลือก Dutch BV ซึ่งเทียบเท่ากับบริษัทเอกชนจำกัด BV ของเนเธอร์แลนด์มีประโยชน์มากมาย เช่น อัตราภาษีนิติบุคคลที่ค่อนข้างต่ำ และความจริงที่ว่าคุณจะไม่ต้องรับผิดเป็นการส่วนตัวสำหรับหนี้ใดๆ ที่คุณก่อขึ้นกับบริษัทของคุณ ดังนั้น ผู้ประกอบการเริ่มต้นจำนวนมากจึงเลือกที่จะจัดตั้ง Dutch BV สำหรับธุรกิจใหม่ของตน แต่คุณจะก่อตั้ง Dutch BV ได้อย่างไร? จำเป็นหรือไม่ที่จะต้องก่อตั้งธุรกิจใหม่ทั้งหมด หรือคุณสามารถซื้อบริษัท (ว่าง) ของคนอื่นหรือที่เรียกว่าบริษัทชั้นวางสินค้าได้หรือไม่ ในทางปฏิบัติ คุณสามารถทำได้ทั้งสองอย่าง คุณสามารถซื้อบริษัทที่มีอยู่แล้วและเจริญรุ่งเรือง บริษัทที่ไม่ได้ใช้งาน หรือเริ่มต้น BV ด้วยตัวคุณเอง เราจะพูดถึงตัวเลือกทั้งสามในบทความนี้ เพื่อให้คุณสามารถพิจารณาได้ว่าความเป็นไปได้ใดที่เหมาะกับความต้องการของคุณและต้องการมากที่สุด เราจะร่างข้อดีข้อเสียของแต่ละตัวเลือกด้วย หลังจากนั้นเราจะแจ้งให้คุณทราบว่าคุณสามารถดูแลกระบวนการนี้ได้อย่างไรและอย่างไร Intercompany Solutions สามารถช่วยคุณในความพยายาม

Dutch BV คืออะไร?

Dutch BV เป็นนิติบุคคลประเภทหนึ่ง นิติบุคคลคือประเภทบริษัทเฉพาะที่คุณเลือกเมื่อคุณเป็นผู้ประกอบการ ถัดจาก BV ยังมีนิติบุคคลอื่นๆ ของเนเธอร์แลนด์ เช่น การเป็นเจ้าของแต่เพียงผู้เดียว ความร่วมมือ NV และมูลนิธิ นิติบุคคลทั้งหมดเหล่านี้มีลักษณะเฉพาะของตนเอง ซึ่งค่อนข้างจะปรับให้เหมาะกับประเภทธุรกิจที่คุณต้องการก่อตั้ง ตัวอย่างเช่น มูลนิธิเป็นทางเลือกที่ดีเมื่อคุณต้องการเริ่มต้นการกุศล เนื่องจากโดยทั่วไปแล้วคุณจะไม่ได้รับผลกำไรใดๆ การเป็นเจ้าของกิจการแต่เพียงผู้เดียวเป็นตัวเลือกที่ดีสำหรับการเริ่มต้นฟรีแลนซ์ ซึ่งไม่คาดว่าจะทำกำไรได้มากในช่วงปีแรกๆ ของธุรกิจ และอาจจะไม่จ้างบุคลากรด้วย อย่างไรก็ตาม BV ของเนเธอร์แลนด์มีความเหมาะสมในกรณีส่วนใหญ่ ดังนั้นจึงเป็นหนึ่งในนิติบุคคลที่ได้รับเลือกมากที่สุดจนถึงปัจจุบัน ด้วย BV ของเนเธอร์แลนด์ คุณสามารถตั้งค่าโครงสร้างการถือหุ้น ซึ่งช่วยให้คุณสามารถกระจายภาระงานและผลกำไรของคุณไปยังบริษัทต่างๆ ได้ ประโยชน์หลักประการหนึ่งของ BV คือข้อเท็จจริงที่ว่าคุณจะไม่ต้องรับผิดเป็นการส่วนตัวสำหรับหนี้ที่คุณก่อขึ้นกับบริษัทของคุณ ดังที่เราได้กล่าวไว้สั้น ๆ ข้างต้นแล้ว สิ่งนี้ทำให้คุณทำโครงการที่ท้าทายและเสี่ยงได้ง่ายขึ้น ธุรกิจชาวดัตช์ที่ประสบความสำเร็จจำนวนมากเป็น BV ซึ่งทำให้เป็นทางเลือกที่เหมาะสมสำหรับการเริ่มต้นผู้ประกอบการ

เหตุผลที่ Dutch BV เป็นตัวเลือกที่ดีสำหรับการเริ่มต้นผู้ประกอบการ

นอกเหนือจากการไม่ต้องรับผิดต่อหนี้สินของบริษัทแล้ว การเป็นเจ้าของ Dutch BV ยังมีประโยชน์อีกมากมาย อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลในปัจจุบันค่อนข้างต่ำ ซึ่งทำให้เป็นทางเลือกที่ทำกำไรได้ นอกจากนี้ คุณสามารถจ่ายเงินปันผลให้ตัวเองด้วย Dutch BV ซึ่งบางครั้งอาจมีประโยชน์มากกว่าการจ่ายเงินเดือนให้ตัวเอง อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงสุดในปัจจุบันคือ 49.5% เมื่อคุณสร้างกำไรได้มากขึ้นในช่วงระยะเวลาหนึ่งและต้องการจ่ายโบนัสพิเศษให้ตัวเอง การจ่ายเงินปันผลให้ตัวเองแทนเงินเดือนจะได้กำไรมากกว่า เนื่องจากจำนวนภาษีที่เรียกเก็บจะลดลง สิ่งนี้สามารถช่วยคุณประหยัดเงินได้หลายหมื่นยูโร ซึ่งทำให้เป็นที่นิยมอย่างมาก ข้อดีอีกอย่างของ Dutch BV คือความเป็นไปได้ในการดึงดูดนักลงทุนโดยการเสนอขายหุ้นในบริษัทของคุณ เมื่อบริษัทของคุณไปได้ดี คุณทั้งคู่จะได้กำไรจากข้อตกลงนี้ ถัดจากนั้น Dutch BV ช่วยให้บริษัทของคุณมีรูปลักษณ์ที่เป็นมืออาชีพ บ่อยครั้ง ลูกค้าและบุคคลภายนอกมักให้ความเคารพต่อบุคคลที่มีบริษัทจำกัด เนื่องจากโดยทั่วไปหมายความว่าคุณทำกำไรได้เป็นจำนวนมาก หากคุณเชื่อว่าคุณไม่สามารถสร้างรายได้จำนวนนี้ในช่วงปีแรกของการก่อตั้งธุรกิจของคุณ เราขอแนะนำให้คุณเริ่มต้นการเป็นเจ้าของกิจการแต่เพียงผู้เดียวแทน เมื่อคุณข้ามเส้นรายได้ขั้นต่ำแล้ว คุณสามารถเปลี่ยนสถานะเจ้าของคนเดียวของคุณให้เป็น Dutch BV ในระหว่างขั้นตอนต่อไปได้เสมอ

การซื้อบริษัทที่มีอยู่แล้ว

ตามที่เราได้อธิบายไปแล้ว มีหลายวิธีในการได้รับ BV ของเนเธอร์แลนด์ หากคุณเป็นเจ้าของบริษัทอยู่แล้ว หรือสามารถลงทุนด้วยเงินได้ โดยทั่วไปแล้ว คุณสามารถซื้อ Dutch BV ที่มีอยู่แล้วได้ ซึ่งสามารถทำได้โดยการซื้อบริษัททั้งหมด หรือควบรวมกิจการกับ BV ที่มีอยู่ ข้อแตกต่างที่สำคัญคือการได้มาซึ่งจะทำให้คุณเป็นเจ้าของคนใหม่ของบริษัท ในขณะที่การควบรวมมักจะส่งผลให้เกิดการเป็นเจ้าของร่วมกัน  คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการควบรวมกิจการได้ในบทความนี้. หากคุณวางแผนที่จะเข้าครอบครองบริษัทอื่น คุณควรตรวจสอบอย่างละเอียดถี่ถ้วนกับบริษัทดังกล่าว อย่างน้อยที่สุด คุณควรศึกษาปัจจัยต่าง ๆ เช่น ผลกำไรที่บริษัททำได้ในช่วงหลายปีที่ผ่านมา เจ้าของบริษัทและภูมิหลังของพวกเขา กิจกรรมที่ผิดกฎหมายที่อาจเกิดขึ้น หุ้นส่วนที่เป็นไปได้ และสถานการณ์ทางการเงินในปัจจุบันของบริษัท . เราขอแนะนำอย่างยิ่งให้ว่าจ้างพันธมิตรที่มีความรับผิดชอบเพื่อช่วยเหลือคุณในกระบวนการซื้อกิจการ เพื่อให้คุณมั่นใจในความน่าเชื่อถือของบริษัท ข้อดีของการซื้อบริษัทที่มีอยู่คือความจริงที่ว่าธุรกิจนั้นดำเนินการอยู่แล้ว ด้วยการซื้อธุรกิจ การจัดการจะเปลี่ยนไป แต่กิจกรรมทางธุรกิจในแต่ละวันสามารถดำเนินต่อไปได้อย่างราบรื่น จนกว่าคุณจะตัดสินใจว่าต้องการเปลี่ยนแปลงสิ่งต่างๆ เมื่อคุณเป็นเจ้าของแล้ว คุณสามารถควบคุมบริษัทได้ตามความต้องการของคุณเอง

การซื้อ BV ที่ไม่ได้ใช้งาน: บริษัทชั้นวางสินค้า

อีกทางเลือกหนึ่งคือการได้รับ BV ที่เรียกว่า 'ว่าง' ซึ่งรู้จักกันทั่วไปว่าเป็นบริษัทชั้นวางสินค้า ชื่อนี้ได้มาจาก 'ชั้นวางของ': เมื่อคุณไม่ได้ใช้บางอย่างชั่วคราว คุณจะวางมันไว้บนชั้นวางที่เป็นสุภาษิต ซึ่งมันจะวางจนกว่าจะมีคนตัดสินใจใช้อีกครั้ง ซึ่งหมายความว่าขณะนี้บริษัทชั้นวางสินค้าไม่ได้ทำธุรกิจใดๆ เลย แต่อยู่ได้โดยไม่มีกิจกรรมใดๆ เกิดขึ้น บริษัทนี้อาจมีส่วนร่วมในธุรกรรมทางธุรกิจก่อนหน้านี้ แต่ก็ไม่เป็นเช่นนั้นเสมอไป ดังนั้นจึงเกี่ยวข้องกับ BV ที่ไม่มีหนี้สินหรือทรัพย์สินอีกต่อไปและไม่มีกิจกรรมใดๆ เกิดขึ้น ส่งผลให้ไม่มีสินทรัพย์ใน BV อีกต่อไปในอนาคต อย่างมากที่สุด BV จะยังคงได้รับหนี้บางส่วน เช่น ใบแจ้งหนี้จากนักบัญชีเพื่อจัดทำและยื่นบัญชีประจำปี ถัดจากนั้น เจ้าของ BV ที่ว่างเปล่าสามารถเลือกที่จะละลาย BV ได้ เป็นผลให้มันหยุดอยู่ เจ้าของยังมีทางเลือกในการขายหุ้น จากนั้นเขาไม่มีต้นทุนอีกต่อไปและได้รับราคาซื้อหุ้น นี่คือจุดที่คุณในฐานะผู้ซื้อที่มีศักยภาพเข้ามาในภาพ

การซื้อบริษัทชั้นวางสินค้ามีประโยชน์บางประการ ข้อดีหลักประการหนึ่งของการซื้อบริษัทชั้นวางสินค้าในอดีตคือเวลาเพียงเล็กน้อยที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการให้เสร็จสิ้น ตามทฤษฎีแล้ว บริษัทชั้นวางสามารถซื้อได้ภายในวันทำการเดียว โปรดทราบว่าการซื้อบริษัทชั้นวางยังคงต้องมีเอกสารรับรองเอกสาร แต่กระบวนการได้มานั้นง่ายกว่าการรวม BV ใหม่ทั้งหมด อย่างไรก็ตาม ขั้นตอนการโอนเองนั้นมีค่าใช้จ่ายสูงและใช้เวลานานเกือบพอๆ กับการรวม BV ใหม่เข้าด้วยกัน นี่เป็นเพราะข้อกำหนดการปฏิบัติตาม KYC ที่เพิ่มขึ้น เนื่องจากจำเป็นต้องมีการกวาดล้างและการระบุตัวตนของผู้ที่เกี่ยวข้องทั้งหมด นอกจากนี้ โปรดทราบด้วยว่าบริษัทชั้นวางสินค้ามักจะขายแบบพรีเมี่ยม สิ่งนี้ทำให้การซื้อบริษัทชั้นวางสินค้ามีราคาแพงกว่าการก่อตั้ง BV ใหม่ แม้ว่ากรอบเวลาจะสั้นกว่าก็ตาม นอกจากนี้ เราขอแจ้งให้ทราบว่าบริษัทชั้นวางทั้งหมดมีประวัติด้านกฎหมาย การเงิน และภาษีด้วย ในหลายกรณี บริษัทชั้นวางได้มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจก่อนหน้านี้ ดังนั้นคุณควรศึกษาข้อมูลบริษัทชั้นวางสินค้าที่เป็นไปได้ที่คุณต้องการซื้ออย่างละเอียด เพื่อจะได้ทราบว่าบริษัทนั้นไม่ได้มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ไม่ชอบมาพากลใดๆ หรือยังมีหนี้สินอยู่หรือไม่

ความเสี่ยงในการซื้อ บริษัท ชั้นวางสินค้า

เมื่อคุณตัดสินใจที่จะตั้ง Dutch BV ใหม่ทั้งหมด คุณรู้แน่ว่าอดีตของบริษัทนั้น 'สะอาด' อย่างสิ้นเชิง เนื่องจากคุณเพิ่งสร้างมันขึ้นมา ดังนั้นมันจึงไม่มีอดีต แต่เมื่อคุณซื้อบริษัทชั้นวางของ มันไม่ได้เป็นเช่นนั้นเสมอไป กิจกรรมทางธุรกิจที่คุณเริ่มต้นหลังจากการซื้อบริษัทชั้นวางจะมีความเสี่ยง โดยที่คุณในฐานะผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้องทำอะไรที่ 'ผิด' ด้วยตัวเอง บางทีผู้ขายอาจออกการรับประกันว่า Dutch BV ไม่มีหนี้สิน แต่ก็ไม่แน่ว่าจะไม่มีข้อผูกมัดจากอดีตหรือไม่ โปรดจำไว้ว่าผู้ซื้อของบริษัทชั้นวางสินค้าไม่สามารถดูได้ว่ายังมีเจ้าหนี้อยู่หรือไม่ ซึ่งอาจทำให้คุณอยู่ในสถานะที่ไม่ปลอดภัย เนื่องจากเจ้าหนี้ยังสามารถหา BV ของเนเธอร์แลนด์ได้แม้จะเปลี่ยนชื่อผ่านหมายเลขทะเบียนและประวัติที่ลงทะเบียนกับการค้า ลงทะเบียน. นี่หมายความว่าโดยพื้นฐานแล้ว การเก็บหนี้เก่าอาจหมายถึงจุดจบของบริษัทของคุณในทันที นั่นเป็นการสูญเสียการลงทุนทั้งหมดของคุณในบริษัท และการครอบครองบริษัทชั้นวางของเอง การรับประกันที่ได้รับจากผู้ขายของบริษัทนั้นมีค่าพอๆ กับตัวผู้ขายเอง หมายความว่าถ้าคุณไม่รู้จักผู้ขาย แสดงว่าคุณไม่รู้อะไรเลย ยิ่งไปกว่านั้น ในการดำเนินการค้ำประกัน จะต้องดำเนินการฟ้องร้องซึ่งมีค่าใช้จ่ายสูง

นี่อาจเป็นเรื่องราวที่ยุ่งยากมากโดยสรุป ในฐานะผู้ซื้อ คุณสามารถกำหนดให้ผู้ขายต้องรับผิดในหนี้ใด ๆ ที่พวกเขาก่อขึ้นในอดีตกับบริษัท อย่างไรก็ตาม คุณยังไม่มีการรับประกันว่าคุณจะได้รับเงินคืนจากผู้ขายในภายหลัง วิธีหนึ่งที่จะจำกัดความเสี่ยงดังกล่าวคือการจ้างและสั่งให้นักบัญชีตรวจสอบหนังสือของบริษัทชั้นวางสินค้า ด้วยรายงานของผู้สอบบัญชี คุณจะได้รับการรับประกันว่าทุกอย่างเป็นไปตามปกติ อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่าสิ่งนี้เกี่ยวข้องกับต้นทุนทางบัญชีเพิ่มเติมนอกเหนือจากค่าใช้จ่ายอื่นๆ ทั้งหมด สิ่งนี้ทำให้การซื้อบริษัทชั้นวางโดยไม่มีความเสี่ยงเป็นวิธีที่ค่อนข้างแพงในการเริ่มต้นหรือดำเนินธุรกิจต่อไป ดังนั้นเพื่อ 'ประหยัด' ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการรับรองเอกสารที่โดยปกติแล้วคุณจะต้องจ่ายสำหรับการจัดตั้ง Dutch BV ใหม่ คุณอาจต้องชำระเงินอื่นๆ อีกหลายอย่าง ซึ่งเมื่อรวมกันแล้วจะสูงกว่าค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นบริษัทใหม่ นอกจากนี้ หุ้นของบริษัทชั้นวางจะต้องถูกโอนโดยการรับรองเอกสาร เนื่องจากกฎหมายระบุไว้เช่นนั้น ค่าใช้จ่ายด้านทนายความสำหรับการจัดตั้ง BV นั้นแทบจะไม่สูงไปกว่าต้นทุนในการได้มาซึ่งหุ้น นอกจากนี้หลังจากโอนหุ้นแล้วมักจะต้องมีการเปลี่ยนชื่อและวัตถุประสงค์ของบริษัท สิ่งนี้จำเป็นต้องมีการกระทำแยกต่างหากในการแก้ไขข้อบังคับของ บริษัท ผู้ซื้อหุ้นจึงต้องใช้เงินเป็นจำนวนมากกว่าที่ผู้ซื้อรายดังกล่าวจะตั้ง BV ใหม่

รวม BV ดัตช์ใหม่

ในอดีต การเริ่มต้น BV ใหม่ถือว่ามีค่าใช้จ่ายสูง เนื่องจากมีความต้องการเงินทุนขั้นต่ำที่ 18,000 ยูโร ในปี 2012 ขั้นตอนการจดทะเบียนบริษัทได้รับการปรับปรุงให้ง่ายขึ้น โดยยกเลิกข้อกำหนดด้านเงินทุนขั้นต่ำเหล่านี้ แต่รวมถึงขั้นตอนการยินยอมจากรัฐบาลและการประกาศของธนาคารด้วย ขณะนี้คุณสามารถก่อตั้ง Dutch BV ด้วยทุนจดทะเบียนที่ €1 หรือแม้แต่ €0.01 สิ่งนี้ทำให้ความต้องการบริษัทชั้นวางสินค้าลดลงอย่างมาก ซึ่งทำให้ตลาดทั้งหมดของบริษัทดังกล่าวหายไปเกือบหมด บริษัทประเภทนี้หายากมากในปัจจุบัน ความต้องการเพียงอย่างเดียวสำหรับบริษัทดังกล่าวอาจเกิดขึ้นจากชื่อหรือโลโก้เฉพาะที่คุณอาจต้องการใช้ แต่ไม่สามารถทำได้ในขณะที่บริษัทยังคงอยู่ อย่างไรก็ตาม คุณอาจลองใช้ชื่อหรือโลโก้ที่คล้ายกันซึ่งไม่ละเมิดลิขสิทธิ์ที่มีอยู่ การรวม Dutch BV ใหม่สามารถดำเนินการได้ในเวลาเพียงไม่กี่วันทำการ โดยมีต้นทุนที่ต่ำกว่าที่คุณจะต้องใช้ในการซื้อกิจการบริษัทชั้นวางสินค้าอย่างมาก ด้วยขั้นตอน 'ใหม่' นี้ การจัดตั้ง Dutch BV กลายเป็นเรื่องง่ายขึ้นมาก และยังเร็วกว่าอีกด้วย กระทรวงยุติธรรมของเนเธอร์แลนด์ไม่ต้องดำเนินการตรวจสอบประวัติบุคคลของผู้ก่อตั้ง กรรมการ และผู้ถือหุ้นอีกต่อไป ซึ่งช่วยให้คุณประหยัดเวลาได้มาก ดังนั้นจึงสามารถตั้งค่า BV ใหม่ได้เร็วพอๆ กับการโอนหุ้นของ BV ที่มีอยู่

ต้องการคำแนะนำ? Intercompany Solutions สามารถช่วยคุณในการจัดตั้งบริษัทได้

เราเข้าใจได้ว่าทางเลือกระหว่างการจัดตั้งบริษัทใหม่กับการซื้อบริษัทที่มีอยู่แล้วอาจเป็นเรื่องยาก ในบางกรณี บริษัทบางแห่งอาจมีภาพลักษณ์ที่ดีในตลาดเฉพาะ ทำให้คุณเริ่มทำธุรกิจได้ทันทีและได้รับประโยชน์จากภาพลักษณ์ที่สร้างไว้แล้วได้ง่ายขึ้น อย่างไรก็ตาม คุณควรคำนึงถึงความจริงที่ว่าคุณอาจมีภาระหนี้สินที่คุณไม่รู้มาก่อน หากคุณมีแนวคิดทางธุรกิจและต้องการนำสิ่งนี้ไปใช้ ทีมงานที่ Intercompany Solutions สามารถช่วยคุณในการเลือกที่ถูกต้อง หากคุณเป็นผู้ประกอบการหรือนักลงทุนที่มั่นคงแล้ว การซื้อบริษัทที่มีอยู่แล้วอาจเป็นทางออกที่ดี หากคุณกำลังเริ่มต้นบริษัทแรกของคุณ ความเสี่ยงอาจสูงเกินไป เป็นสิ่งสำคัญมากที่ต้องทำวิจัยอย่างมั่นคงและจัดทำแผนธุรกิจ ซึ่งสรุปค่าใช้จ่ายและความเสี่ยงทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการเริ่มต้นบริษัท แผนธุรกิจนี้จะให้พิมพ์เขียวของปัจจัยทั้งหมดที่เกี่ยวข้อง ซึ่งจะช่วยให้คุณตัดสินใจอย่างรอบคอบได้ง่ายขึ้น ในทุกกรณี เราสามารถช่วยเหลือคุณในทุกขั้นตอนของการจัดตั้งธุรกิจหรือการเข้าครอบครองบริษัท โดยทั่วไป การดำเนินการนี้ไม่ควรใช้เวลาเกินสองสามวันทำการ อย่าลังเลที่จะติดต่อเราหากมีข้อสงสัย เราจะพยายามตอบกลับโดยเร็วที่สุดพร้อมคำแนะนำและเคล็ดลับที่เป็นประโยชน์เพื่อให้กระบวนการราบรื่นที่สุด นอกจากนี้เรายังสามารถดูแลกระบวนการให้กับคุณได้ หากคุณต้องการ

หากคุณเป็นชาวต่างชาติที่เริ่มต้นธุรกิจของตัวเอง คุณอาจมีคำถามมากมายเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษี

คำถามจะเกิดขึ้นอย่างแน่นอน เช่น นิติบุคคลประเภทใดที่เหมาะกับ BV หรือ "eenmanszaak" หรือผู้ค้ารายเดียว / ธุรกิจคนเดียว) เป็นตัวเลือกที่เหมาะสมกว่า?

คุณอาจได้รับคำแนะนำให้ขอความช่วยเหลือจากนักบัญชีภาษีหรือผู้ดูแลระบบในประเทศเนเธอร์แลนด์ ซึ่งจะสามารถตอบคำถามเหล่านี้ทั้งหมดได้โดยการให้ข้อมูลและคำแนะนำที่จำเป็นทั้งหมดแก่คุณในทุกเรื่องที่สำคัญสำหรับสถานการณ์เฉพาะของคุณ

การรักษาหนังสือของคุณให้เป็นระเบียบอาจเป็นธุรกิจที่ต้องใช้เวลามาก นอกจากการทำบัญชีแล้ว คุณต้องการให้แน่ใจว่าการประกาศภาษีทั้งหมดเสร็จสิ้นในเวลาโดยไม่ต้องคิดและไม่มีปัญหาใดๆ

คุณต้องการความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญที่สามารถดูสถานการณ์ปัจจุบันของคุณ แต่ยังรวมถึงแผนธุรกิจและประสบการณ์ในอนาคตของคุณด้วย ติดต่อ Intercompany Solutions สำหรับคำแนะนำด้านภาษีที่ปรับให้เหมาะสมซึ่งจะช่วยให้คุณมีโอกาสเริ่มต้นธุรกิจใหม่ได้ดีที่สุด ด้วยความช่วยเหลือของเรา คุณจะได้รับข่าวสารล่าสุดเสมอ เรื่องการบริหารและภาษีของคุณในเนเธอร์แลนด์.

ให้เราดูแลเรื่องภาษีทั้งหมด เพื่อให้คุณสามารถมุ่งเน้นไปที่ธุรกิจของคุณในเนเธอร์แลนด์

ดังนั้น ถ้าฉันสืบทอดบริษัทในเนเธอร์แลนด์ ฉันต้องจ่ายภาษีมรดกหรือภาษีของขวัญหรือไม่?
ใช่ หากคุณได้รับมรดกหรือรับธุรกิจเป็นของขวัญ คุณจะต้องเสียภาษี เท่าไร? ที่ขึ้นอยู่กับมูลค่าของบริษัท และบางครั้งคุณก็ได้รับการยกเว้น

หากคุณดำเนินธุรกิจต่อไป คุณจะได้รับการยกเว้นภาษีมรดกหรือภาษีของขวัญ
ตัวอย่างเช่น ถ้าคุณรับช่วงต่อธุรกิจของครอบครัวจากพ่อแม่ของคุณ โครงการนี้เรียกว่าโครงการสืบทอดตำแหน่ง (1) จากนั้นคุณจ่ายภาษีน้อยหรือไม่มีเลย

คุณสามารถใช้โครงการสืบทอดตำแหน่งธุรกิจได้เมื่อใด

• ธุรกิจจะต้องเป็นธุรกิจที่ต่อเนื่องและต่อเนื่อง หากเกี่ยวข้องกับการลงทุนเท่านั้น โครงการนี้ไม่ครอบคลุมถึง
• นอกจากนี้ เจ้าของเดิมต้องเป็นเจ้าของบริษัทมาอย่างน้อย 5 ปี แม้ว่าเจ้าของจะเสียชีวิตไปแล้ว แต่ระยะเวลานี้เพียงปีเดียว
• สุดท้ายนี้บริษัทต้องไม่หยุดหลังจากเทคโอเวอร์ไปไม่นาน คุณต้องดำเนินกิจกรรมของบริษัทต่อไปอย่างน้อย 5 ปี คุณได้รับหุ้นในบริษัทหรือไม่? จากนั้นคุณต้องยังคงเป็นเจ้าของหุ้นเหล่านั้นเป็นเวลาอย่างน้อย 5 ปี

คุณใช้แผนการสืบทอดธุรกิจนี้อย่างไร?
คุณต้องยื่นภาษีของขวัญหรือการคืนภาษีมรดกและระบุว่าคุณต้องการได้รับการยกเว้น เราขอแนะนำให้คุณจ้างที่ปรึกษา หากคุณกำลังจะเข้าควบคุมบริษัท พวกเขายังสามารถช่วยคุณกำหนดมูลค่าของบริษัทสำหรับภาษีมรดกหรือภาษีของขวัญได้

คุณเป็นทายาทของผู้ประกอบการหรือไม่? หลังจากการเสียชีวิตของผู้ประกอบการ คุณจะต้องจัดการกับปัญหาด้านภาษีต่างๆ เช่น ภาษีมรดกและดอกเบี้ยจำนวนมาก ผู้บริหารสามารถให้บริการที่ดีแก่คุณในการชำระมรดก

ผลประโยชน์ที่สำคัญในกฎหมายดัตช์
ถือหุ้นอย่างน้อยร้อยละ 5 ของ a บริษัท BV หรือ NV เรียกว่าดอกเบี้ยมาก ในกรณีเสียชีวิต ผลประโยชน์ส่วนได้ส่วนเสียจะตกเป็นผู้รับมรดก คุณไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับกำไรจากดอกเบี้ยจำนวนมาก ใช้เฉพาะในกรณีที่หุ้นเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินส่วนตัวของคุณ และคุณมีหน้าที่เสียภาษีในเนเธอร์แลนด์

หากหลังจากที่คุณได้หุ้นมา คุณตัดสินใจที่จะย้ายหรือวางหุ้นในบริษัทอื่น (ที่ถือครอง) หน่วยงานด้านภาษีจะถือว่าเหตุการณ์นี้ต้องเสียภาษี

ภาษีมรดก
ทันทีที่นิคมได้รับการชำระ คุณในฐานะทายาทจะต้องชำระภาษีมรดก (ภาษีตามมูลค่าของหุ้นหรือใบเสร็จรับเงิน) ด้วยมูลค่าทางธุรกิจที่สูง ซึ่งมักจะหมายถึงจำนวนเงินที่มากต่อทายาท สิ่งนี้อาจเป็นอันตรายต่อความอยู่รอดของธุรกิจหากชำระภาษีมรดก กฎหมายกำหนดให้มีการเลื่อนการชำระเงินภายใต้เงื่อนไขบางประการ แล้วภาษีนี้จะต้องชำระเป็นงวด ๆ ละ 10 งวดต่อปี

ต่อยอดธุรกิจ
คุณต้องการทำธุรกิจที่สืบทอดต่อหรือไม่? หากคุณใช้ประโยชน์จากสิ่งอำนวยความสะดวกในการสืบทอดธุรกิจ คุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษีสำหรับมูลค่าทรัพย์สินทางธุรกิจมากนัก ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งอำนวยความสะดวกในการสืบทอดธุรกิจ

แหล่งที่มา:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

หากคุณต้องการจัดตั้งธุรกิจในเนเธอร์แลนด์ คุณจะต้องคำนึงว่านี่หมายความว่าคุณจะต้องจ่ายภาษีธุรกิจหลายอย่างด้วย จำนวนและประเภทของภาษีที่แน่นอนที่คุณจะต้องจ่ายขึ้นอยู่กับนิติบุคคลที่คุณเลือก กิจกรรมทางธุรกิจของคุณ และพิธีการอื่นๆ อีกหลายอย่าง เพื่อให้คุณเริ่มต้นได้อย่างชัดเจน เราได้รวบรวมข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับภาษีธุรกิจของเนเธอร์แลนด์และความหมายที่จะเกิดขึ้นกับการลงทุนทางธุรกิจที่เป็นไปได้ของคุณในเนเธอร์แลนด์ สำหรับคำแนะนำส่วนตัวในเรื่องนี้ สามารถติดต่อได้ตลอดเวลาที่ Intercompany Solutions.

เมื่อใดที่ใครบางคนถือเป็นผู้ประกอบการเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของชาวดัตช์?

ไม่ใช่ทุกคนที่ต้องการเป็นผู้ประกอบการชาวดัตช์จริง ๆ แล้วเป็นผู้ประกอบการเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ หากกิจกรรมของคุณเกิดขึ้นในวงเศรษฐกิจ และหากคุณคาดหวังผลกำไรได้ แสดงว่าคุณมีแหล่งรายได้และคุณอาจเป็นผู้ประกอบการเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ หากกิจกรรมของคุณเกิดขึ้นภายในงานอดิเรกหรือเรื่องครอบครัว คุณไม่ใช่ผู้ประกอบการเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้

เพื่อให้มีคุณสมบัติในการเสียภาษีเงินได้ รายได้มี 3 แหล่ง:

• รายได้จากธุรกิจ
• เงินเดือนจากการจ้างงาน
• ผลลัพธ์จากกิจกรรมอื่นๆ เช่น การลงทุนและอสังหาริมทรัพย์

แหล่งที่มาของรายได้ของคุณขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ กฎหมายและกฎหมายกรณีกำหนดข้อกำหนดบางประการที่ผู้ประกอบการต้องปฏิบัติตาม หลังจากที่คุณได้จดทะเบียนบริษัทของคุณแล้ว เราจะประเมินว่าคุณมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดเหล่านี้หรือไม่โดยพิจารณาจากสถานการณ์ของคุณ หน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ให้ความสำคัญกับปัจจัยหลายประการ ซึ่งเราได้สรุปไว้ด้านล่างนี้

บริษัทของคุณมีความเป็นอิสระแค่ไหน?

โดยทั่วไป ธุรกิจจะบ่งบอกถึงความเป็นอิสระในระดับหนึ่ง เนื่องจากคุณไม่ได้ทำงานให้คนอื่นนอกจากตัวคุณเอง ซึ่งหมายความว่าคุณควรเป็นผู้กำหนดการจัดการทั่วไป กิจกรรมประจำวัน และเป้าหมายของธุรกิจของคุณ ถ้าคนอื่นตัดสินใจว่าคุณควรจัดระเบียบบริษัทของคุณอย่างไรและดำเนินกิจกรรมอย่างไร ก็ไม่มีพื้นฐานที่มั่นคงสำหรับความเป็นอิสระและด้วยเหตุนี้ มักจะไม่มีบริษัทอิสระ

คุณทำกำไรหรือไม่? ถ้าได้เท่าไหร่?

โดยทั่วไปแล้ว เป้าหมายหลักของธุรกิจใดๆ ก็คือการสร้างผลกำไร เว้นแต่คุณต้องการสร้างธุรกิจดัตช์ในภาคที่ไม่แสวงหากำไรหรือองค์กรการกุศล หากคุณจัดการเพื่อทำกำไรเพียงเล็กน้อยหรือประสบความสูญเสียเชิงโครงสร้างซึ่งมีมากกว่ากำไร ไม่น่าเป็นไปได้ที่คุณจะทำกำไรได้จริง ในกรณีนั้นกิจกรรมของคุณจะไม่ถูกทำเครื่องหมายว่าเป็นธุรกิจ

คุณเป็นเจ้าของทุนหรือไม่?

ตั้งแต่เปิดตัว Flex-BV คุณไม่จำเป็นต้องฝากเงินตามจำนวนที่จำเป็นอีกต่อไปเพื่อเริ่มต้นธุรกิจดัตช์ อย่างไรก็ตาม ทุนมีความจำเป็นสำหรับบริษัทหลายประเภทในหลายอุตสาหกรรม คุณอาจต้องลงทุนในเครื่องจักร การโฆษณา การจ้างพนักงาน และการประกันภัย เพื่อยกตัวอย่างบางส่วน เงินทุนที่เพียงพอในการเริ่มต้นธุรกิจและดำเนินการในบางครั้งแสดงว่าคุณอาจมีธุรกิจตามกฎหมายของเนเธอร์แลนด์

ใครจะเป็นลูกค้าของคุณ?

สิ่งที่ดีที่สุดสำหรับธุรกิจใดๆ คือฐานลูกค้าที่มั่นคง ยิ่งคุณมีลูกค้ามากเท่าไร คุณก็จะยิ่งสามารถลดการชำระเงินและความเสี่ยงด้านความต่อเนื่องบางอย่างได้มากเท่านั้น ด้วยฐานข้อมูลลูกค้าเต็มรูปแบบ คุณไม่ต้องพึ่งพาลูกค้าเพียงไม่กี่รายอีกต่อไป เพิ่มความเป็นอิสระของคุณในฐานะเจ้าของธุรกิจ และทำให้ธุรกิจของคุณอยู่รอดได้มากขึ้น

คุณจะทุ่มเทเวลาให้กับงานของคุณมากแค่ไหน?

ระยะเวลาที่ใครบางคนใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจก็เป็นปัจจัยในการตัดสินใจเช่นกัน หากคุณใช้เวลามากกับกิจกรรมโดยไม่ได้รับผลตอบแทน คุณมักจะไม่ได้เป็นเจ้าของธุรกิจบนกระดาษ โดยพื้นฐานแล้วหมายความว่าคุณต้องใช้เวลาเพียงพอกับงานของคุณเพื่อสร้างผลกำไร หากเป็นกรณีนี้ ธุรกิจของคุณจะถูกมองว่าถูกต้อง พึงระลึกไว้เสมอว่าคุณอาจมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจากผู้ประกอบการบางประเภท สำหรับการหักเงินสำหรับผู้ประกอบการบางส่วนเหล่านี้ คุณต้องเป็นไปตาม "เกณฑ์มาตรฐานปัสสาวะ" ของดัตช์ ซึ่งแปลว่าเกณฑ์ชั่วโมงหรือเกณฑ์ชั่วโมงที่ลดลงอย่างหลวมๆ

“Urencriterium” หรือเงื่อนไขเกณฑ์ชั่วโมง hours

ปกติจะมีคนเข้าเกณฑ์ชั่วโมงหากคุณมีคุณสมบัติตรงตาม 2 เงื่อนไขต่อไปนี้:

• คุณใช้จ่ายอย่างน้อย ชั่วโมง 1,225 ในบริษัทของคุณในระหว่างปีปฏิทิน คุณขัดจังหวะการทำงานในฐานะผู้ประกอบการเนื่องจากการตั้งครรภ์หรือไม่? ในกรณีนั้น ชั่วโมงทำงานทั้งหมด 16 สัปดาห์ยังคงนับเป็นชั่วโมงทำงาน
• คุณต้องใช้เวลากับธุรกิจของคุณมากกว่ากิจกรรมอื่นๆ (เช่น การจ้างงานที่ได้รับค่าจ้าง) หากคุณไม่ได้เป็นผู้ประกอบการใน 1 ใน 5 ปีที่ผ่านมา คุณไม่จำเป็นต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขนี้

คุณประชาสัมพันธ์บริษัทของคุณอย่างไร?

คุณพึ่งพาลูกค้าเพื่อการดำรงอยู่ของบริษัทของคุณ ในการเป็นผู้ประกอบการ คุณต้องทำให้ตัวเองเป็นที่รู้จักเพียงพอ เช่น ผ่านการโฆษณา อินเทอร์เน็ต ป้าย หรือเครื่องเขียนของคุณเอง บริษัทของคุณต้องมีความโดดเด่นแตกต่างจากแบรนด์และคู่แข่งอื่นๆ ควบคู่ไปกับการปรับแต่งให้เข้ากับเป้าหมายและความทะเยอทะยานของคุณโดยเฉพาะ ยิ่งมีคนรู้จักบริษัทของคุณมากเท่าไร โอกาสความสำเร็จก็จะสูงขึ้นเท่านั้น

คุณต้องรับผิดชอบต่อหนี้ของบริษัทของคุณหรือไม่?

หากคุณต้องรับผิดในหนี้สินของบริษัท คุณก็อาจเป็นผู้ประกอบการ เรื่องนี้เป็นเรื่องที่ยุ่งยาก เนื่องจากนิติบุคคลชาวดัตช์บางรายได้กำไรจากการแบ่งแยกระหว่างหนี้ส่วนบุคคลและหนี้องค์กร ตัวอย่างเช่น หากคุณเป็นเจ้าของ Dutch BV คุณจะไม่ต้องรับผิดเป็นการส่วนตัวสำหรับหนี้องค์กรใดๆ ที่คุณก่อขึ้น นี่ไม่ได้หมายความว่าคุณไม่ต้องจ่ายหนี้เหล่านั้น หนี้ใด ๆ ที่คุณทำกับ บริษัท ของคุณต้องชำระเต็มจำนวน

คุณสามารถได้รับผลกระทบจาก 'ความเสี่ยงในการประกอบธุรกิจ' ได้หรือไม่?

ความเสี่ยงของผู้ประกอบการเกี่ยวข้องกับปัจจัยบางอย่างที่อาจสร้างปัญหาและไม่คาดคิดกับธุรกิจใดๆ มีโอกาสที่ลูกค้าของคุณจะไม่จ่ายเงินหรือไม่? คุณใช้ชื่อที่ดีในการปฏิบัติงานของคุณหรือไม่? คุณขึ้นอยู่กับความต้องการและอุปทานของผลิตภัณฑ์และบริการของคุณหรือไม่? หากคุณดำเนินการ 'ความเสี่ยงในการประกอบธุรกิจ' โดยทั่วไปหมายความว่าคุณอาจมีธุรกิจ

เมื่อใดที่กิจกรรมอีคอมเมิร์ซถือเป็น (ส่วนหนึ่งของ) ธุรกิจ

ขณะนี้ผู้คนจำนวนมากสนใจที่จะจัดตั้งธุรกิจอีคอมเมิร์ซ เนื่องจากตัวเลือกนี้มีความยืดหยุ่นและอิสระในการเคลื่อนไหว เนเธอร์แลนด์เป็นประเทศที่มีเสถียรภาพและเชื่อถือได้เป็นพิเศษ เพื่อสร้างธุรกิจอีคอมเมิร์ซเนื่องจากประเทศนี้มีตลาดที่มีการแข่งขันสูงและมีผลกำไรทางการเงิน คุณมีเว็บไซต์อินเทอร์เน็ตที่คุณใช้เพื่อโฆษณาบนอินเทอร์เน็ตเป็นประจำเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจหรือไม่? หรือคุณได้รับเงินจากไซต์อินเทอร์เน็ตของคุณ เช่น โดยการขายสินค้าหรือบริการออนไลน์ หรือจากกิจกรรมในฐานะพันธมิตร? หากคำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้คือ 'ใช่' แสดงว่าคุณอาจเป็นผู้ประกอบการ แต่การจะเป็นเช่นนั้นจริงหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ ตัวอย่างเช่น การเป็นผู้ประกอบการภาษีเงินได้และการเป็นผู้ประกอบการภาษีมูลค่าเพิ่มมีความแตกต่างกัน

เมื่อใดที่คุณไม่ถือว่าเป็นผู้ประกอบการออนไลน์

หากคุณมีหน้าอินเทอร์เน็ตหรือเว็บไซต์ สิ่งนี้ไม่ได้ทำให้คุณเป็นผู้ประกอบการอีคอมเมิร์ซโดยอัตโนมัติ คุณเสนอสินค้าหรือบริการฟรีหรือไม่? หรือเฉพาะในงานอดิเรกหรือบรรยากาศครอบครัว? คุณไม่ใช่ผู้ประกอบการตามกฎหมายของเนเธอร์แลนด์ เนื่องจากคุณไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม และคุณไม่จำเป็นต้องระบุอะไรในการคืนภาษีเงินได้ของคุณ

ผู้ประกอบการอีคอมเมิร์ซสำหรับภาษีเงินได้ดัตช์ Dutch

คุณขายสินค้าหรือบริการออนไลน์หรือไม่? และคุณสามารถคาดหวังผลกำไรจากสินค้าและ/หรือบริการเหล่านี้ได้ตามความเป็นจริงหรือไม่? นี่ถือเป็นรายได้และคุณอาจเป็นผู้ประกอบการเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ คุณต้องการจดทะเบียนบริษัทของคุณในเนเธอร์แลนด์ในฐานะผู้ประกอบการออนไลน์หรือไม่? แล้ว Intercompany Solutions สามารถประเมินว่าคุณมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดสำหรับการเป็นผู้ประกอบการหรือไม่โดยพิจารณาจากสถานการณ์ของคุณ บ่อยครั้ง ผู้ประกอบการสามารถประเมินได้หลังจากสิ้นปีธุรกิจเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้เท่านั้น

ไม่ใช่ผู้ประกอบการ แต่รับรายได้?

คุณมีรายได้จากกิจกรรมทางอินเทอร์เน็ตที่ไม่ถือว่าเป็นงานอดิเรกหรือไม่? และคุณขาดพื้นฐานการจ้างงานที่ได้รับค่าจ้าง แต่คุณไม่ได้รับการพิจารณาให้เป็นผู้ประกอบการเช่นกันหรือไม่? สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของเนเธอร์แลนด์ ข้อมูลนี้ถือเป็น 'ผลลัพธ์จากกิจกรรมอื่นๆ' กำไรของคุณคำนวณในลักษณะเดียวกับผู้ประกอบการ แต่คุณไม่มีสิทธิได้รับโครงการบางอย่างสำหรับผู้ประกอบการ เช่น การหักเงินจากการประกอบอาชีพอิสระหรือการหักเงินลงทุน ในกรณีเช่นนี้ ควรพิจารณาจัดตั้งบริษัทที่เป็นทางการและอาจได้รับประโยชน์จากการหักลดหย่อนและเบี้ยประกันภัย

ผู้ประกอบการอีคอมเมิร์ซสำหรับ Dutch BTW (VAT)

หากคุณไม่ใช่ผู้ประกอบการเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ คุณยังสามารถเป็นผู้ประกอบการเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ส่วนใหญ่เป็นกรณีนี้ เมื่อคุณดำเนินกิจกรรมอย่างอิสระและรับรายได้จากกิจกรรมเหล่านี้ เพื่อดูว่าคุณเป็นผู้ประกอบการด้านภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ เราสามารถประเมินข้อเท็จจริงบางประการสำหรับคุณและช่วยคุณค้นหาวิธีที่ดีที่สุดในการทำธุรกิจ

ภาษีธุรกิจในเนเธอร์แลนด์

เมื่อคุณได้รับการพิจารณาอย่างเป็นทางการว่าเป็นผู้ประกอบการหรือเจ้าของบริษัทตามกฎหมายของเนเธอร์แลนด์ คุณจะต้องจ่ายภาษีธุรกิจต่างๆ หมายความว่าคุณไม่สามารถหลบหนีจากหน่วยงานจัดเก็บภาษีได้ แต่โดยทั่วไปแล้วจะเป็นเช่นนี้ในประเทศอื่นๆ ไม่ใช่ทุกคนที่จ่ายภาษีประเภทเดียวกันและ/หรือจำนวนเท่ากัน ในฐานะผู้ประกอบการชาวดัตช์ คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายไตรมาสและรายปี ชำระภาษี และบางครั้งคุณจะได้รับเงินคืนด้วย แต่คุณจะต้องเผชิญกับภาษีประเภทใด?

BTW ดัตช์หรือภาษีการขาย (VAT)

ในเนเธอร์แลนด์ คุณจะต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนหนึ่งสำหรับบริการและสินค้า ดังนั้นในฐานะเจ้าของบริษัท คุณจะต้องเรียกเก็บภาษีลูกค้าของคุณด้วย สิ่งนี้เรียกว่า Dutch BTW ซึ่งเหมือนกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวย่อภาษีมูลค่าเพิ่มหมายถึง 'ภาษีมูลค่าเพิ่ม'. เกี่ยวข้องกับภาษีที่คุณจ่ายจากการขาย คุณเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ของคุณ และในทางกลับกัน; หากคุณชำระเงินตามใบแจ้งหนี้ พวกเขาจะระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณต้องจ่ายด้วย อัตรามาตรฐานสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 21% ในบางกรณีมีอัตราพิเศษ 6% และ 0% อาจมีการยกเว้น คุณชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณค้างชำระให้กับหน่วยงานด้านภาษีต่อเดือน ไตรมาส หรือปี หน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์จะแจ้งให้คุณทราบว่าคุณต้องยื่นแบบแสดงรายการบ่อยเพียงใด ในกรณีส่วนใหญ่ ผู้ประกอบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส

ภาษีนิติบุคคลของเนเธอร์แลนด์

ภาษีเงินได้นิติบุคคลของเนเธอร์แลนด์คือภาษีที่เรียกเก็บจากกำไรของบริษัท ซึ่งส่วนใหญ่มีคุณสมบัติเป็น BV หรือ NV บริษัทและองค์กรเหล่านี้ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปี บุคคลธรรมดาเช่นการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวจ่ายภาษีจากกำไรผ่านภาษีเงินได้ นี้จะแตกต่างกันสำหรับบริษัท บริษัทมหาชน บริษัทเอกชน และบางครั้งมูลนิธิและสมาคมต้องจ่ายภาษีนิติบุคคล ในบางกรณีอาจได้รับการยกเว้นภาษีนิติบุคคล ตัวอย่างเช่น ลองนึกถึงสมาคมหรือมูลนิธิที่ได้รับรายได้เป็นส่วนใหญ่ผ่านความพยายามของอาสาสมัครหรือจุดที่การแสวงหาผลกำไรมีความสำคัญเพิ่มเติม

ภาษีเงินปันผลของชาวดัตช์

หากบริษัทของคุณเป็น NV หรือ BV และทำกำไร คุณสามารถแจกจ่ายกำไรส่วนหนึ่งให้กับผู้ถือหุ้นได้ ซึ่งมักจะทำในรูปของเงินปันผล ในกรณีนั้น คุณจะต้องจ่ายภาษีเงินปันผลให้กับหน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ บริษัทของคุณจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้นหรือไม่? ในกรณีนั้น คุณต้องหักภาษีเงินปันผล 15% จากเงินปันผลที่คุณจ่าย คุณต้องประกาศและชำระเงินภายในหนึ่งเดือนของวันที่มีการจ่ายเงินปันผล ในหลายกรณี คุณอาจมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้น (บางส่วน) หรือขอคืนภาษีเงินปันผล

ภาษีเงินได้ดัตช์

คุณจ่ายภาษีเงินได้ของชาวดัตช์สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ หากคุณมีเจ้าของหรือหุ้นส่วนเพียงผู้เดียวภายใต้บริษัท นี่คือรายได้ของคุณ ลบด้วยค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานทั้งหมดที่ชำระด้วยรายการหักลดหย่อนและการจัดการด้านภาษี คุณต้องประกาศสิ่งนี้ต่อหน่วยงานสรรพากรของเนเธอร์แลนด์ก่อนวันที่ 1^st ของเดือนพฤษภาคมของทุกปี คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีก็ต่อเมื่อคุณทำกำไรกับธุรกิจของคุณ รายได้ที่ต้องเสียภาษีนี้เป็นพื้นฐานสำหรับภาษีเงินได้ของคุณ ด้วยการคืนภาษีของคุณ คุณสามารถหักรายการหักลดหย่อนและการจัดการภาษีจากกำไรของคุณได้ ซึ่งจะช่วยลดกำไรและคุณต้องจ่ายภาษีเงินได้น้อยลง ตัวอย่างของรายการหักลดหย่อนและแผนภาษีเหล่านี้ ได้แก่ การหักของผู้ประกอบการ (ประกอบด้วยการหักเงินประกอบอาชีพอิสระและการหักเริ่มต้นใดๆ) เครดิตภาษีทั่วไป การลดการลงทุน การยกเว้นกำไร SME และเครดิตภาษีของผู้ว่าจ้าง

ภาษีค่าจ้างและเงินสมทบประกันของชาติ

หากคุณจ้างพนักงาน คุณจะต้องจ่ายเงินเดือนให้พนักงานอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ คุณต้องหักภาษีเงินเดือนจากเงินเดือนเหล่านั้น ภาษีเงินเดือนเหล่านี้ประกอบด้วยภาษีหัก ณ ที่จ่ายและการชำระเงินสมทบประกันของประเทศ กรมธรรม์แห่งชาติเป็นกรมธรรม์ประกันสังคมที่กฎหมายกำหนด ซึ่งประกันพนักงานของคุณจากผลกระทบทางการเงินจากวัยชรา การเสียชีวิต ค่ารักษาพยาบาลพิเศษ หรือการมีบุตร

ประโยชน์ของกิจกรรมบัญชีเอาท์ซอร์ส

ผู้ประกอบการที่ก่อตั้งธุรกิจในเนเธอร์แลนด์สามารถเลือกการบริหารงานของตนเองได้ และด้วยเหตุนี้การคืนภาษีของพวกเขาด้วย ในกรณีดังกล่าว ขอแนะนำให้คุณรับทราบถึงการเปลี่ยนแปลงทางการเงิน การเงิน และเศรษฐกิจ การจ้างภายนอก (บางส่วน) ของการบริหารงานและการประกาศตามระยะเวลาอาจดูมีราคาแพงในขั้นต้น แต่จากประสบการณ์แสดงให้เห็นว่าสำนักงานบริหารหรือนักบัญชีทำเงินให้คุณได้จริง

เมื่อเริ่มต้นธุรกิจ คุณสามารถรวมสถานการณ์ต่างๆ ไว้ในแผนธุรกิจของคุณซึ่งรวมถึงความคาดหวังของต้นทุน ซึ่งรวมถึงภาษี หากคุณเขียนแผนธุรกิจ คุณสามารถดูสถานการณ์ทางการเงินต่างๆ ร่วมกับผู้เชี่ยวชาญ และดูว่าภาษีมีอิทธิพลต่อสภาพคล่องภายในบริษัทของคุณอย่างไร Intercompany Solutions สามารถช่วยเหลือคุณในทุกขั้นตอนของกระบวนการนี้ ตั้งแต่การจดทะเบียนบริษัทของคุณไปจนถึงบริการด้านบัญชี โปรดติดต่อเราเพื่อขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญหรือเสนอราคาที่ชัดเจน

อ่านเพิ่มเติม: การจัดตั้งบริษัท เนเธอร์แลนด์

เนเธอร์แลนด์เป็นที่รู้จักไปทั่วโลกว่าเป็นประเทศที่มีเสถียรภาพทางเศรษฐกิจมาก โดยมีบรรยากาศทางการคลังและการเมืองที่ดี เหตุผลสองสามประการที่นำไปสู่ภาพนี้คืออัตราภาษีที่ค่อนข้างเจียมเนื้อเจียมตัวเมื่อเปรียบเทียบกับประเทศเพื่อนบ้าน นอกจากนี้ กระบวนการบริหารที่ชัดเจนและมีประสิทธิภาพ และการใช้ไอทีและเทคโนโลยีที่เป็นนวัตกรรมใหม่เพื่ออำนวยความสะดวกในการปฏิบัติตามภาษีก็มีส่วนทำให้เกิดสิ่งนี้เช่นกัน เมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ หรือสหภาพยุโรป (EU) เนเธอร์แลนด์มีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่แข่งขันได้สูง ซึ่งคิดเป็น 25% สำหรับผลกำไรประจำปีที่เกิน 245,000 ยูโร และ 15% สำหรับกำไรที่ต่ำกว่าจำนวนดังกล่าว

ปีนี้ (2021) อัตราภาษีนิติบุคคลจะลดลงอีกเป็น 15% แทนที่จะเป็น 16,5% ระบบภาษีในเนเธอร์แลนด์มีคุณสมบัติและประโยชน์ที่น่าสนใจมากมาย ซึ่งดึงดูดบริษัทและนักลงทุนต่างชาติโดยเฉพาะ อย่างไรก็ตาม นี่ไม่ได้หมายความว่าจะไม่มีอะไรน่าสงสัยเกิดขึ้น ประเทศประสบปัญหาบางประการในด้านของการหลีกเลี่ยงภาษีทั้งโดยบริษัทในประเทศและต่างประเทศซึ่งส่วนใหญ่เกิดจากระบบภาษีที่เป็นประโยชน์

เนเธอร์แลนด์มีบรรยากาศทางการเงินที่แข่งขันได้

เนเธอร์แลนด์เป็นศูนย์กลางสำคัญสำหรับบริษัทข้ามชาติ นักลงทุน และผู้ประกอบการต่างชาติ สิ่งนี้ไม่ได้เกิดขึ้นโดยไม่มีเหตุผล ระเบียบข้อบังคับด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์และแนวปฏิบัติด้านการปกครองมีมานานกว่า 30 ปีแล้ว ดังนั้นจึงช่วยให้เจ้าของบริษัทข้ามชาติมีความชัดเจนอย่างเหมาะสมเมื่อพวกเขาตัดสินใจขยายสาขาไปยังเนเธอร์แลนด์ รัฐบาลที่มีเสถียรภาพยังดึงดูดบริษัทข้ามชาติจำนวนมากด้วยเนื่องจากเสถียรภาพที่จัดหาให้ หน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ได้รับการพิจารณาให้เป็นทั้งสหกรณ์และสามารถเข้าถึงได้ ซึ่งทำให้เจ้าของธุรกิจต่างชาติรู้สึกปลอดภัย น่าเสียดาย เช่นเดียวกับสิ่งดีๆ ทั้งหมด ยังมีนักลงทุนและบริษัทต่างๆ ที่ใช้ระบบการทำกำไรเพื่อหลีกเลี่ยงภาระผูกพันทางการเงินบางอย่าง

การฉ้อโกงยังคงแพร่หลายในทุกชั้นของสังคม

บางคนไม่คุ้นเคยกับเงินจำนวนมากเป็นพิเศษที่บริษัทและนักลงทุนต่างชาติลงทุนในเนเธอร์แลนด์ ตัวอย่างเช่น ในระหว่างปี 2017 จำนวนเงินลงทุนจากต่างประเทศรวมทั้งสิ้น 4,3 ล้านล้านยูโร ข้อเท็จจริงที่น่าตกใจก็คือ เงินส่วนใหญ่จำนวนนี้ไม่ได้ลงทุนในเศรษฐกิจของเนเธอร์แลนด์เลย เพียง 688 พันล้านยูโรจากเดิม 4,3 ล้านล้านยูโร นั่นคือเพียง 16% ของการลงทุนจากต่างประเทศทั้งหมด อีก 84% เข้าสู่บริษัทในเครือหรือที่เรียกว่าบริษัทเชลล์ ซึ่งโดยพื้นฐานแล้วจัดตั้งขึ้นเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีที่อื่นเท่านั้น

เมื่อพิจารณาจากจำนวนมหาศาลเหล่านี้ จะเห็นได้ทันทีว่าสิ่งนี้ไม่ได้ทำโดยผู้เล่นรายย่อยเพื่อซ่อนผลกำไรที่ผิดกฎหมายจากการเก็บภาษี เฉพาะบริษัทข้ามชาติที่ใหญ่ที่สุดและบุคคลที่ร่ำรวยที่สุดในเศรษฐกิจโลกเท่านั้นที่สามารถดึงเงินจำนวนมหาศาลออกไปได้ ซึ่งรวมถึงบริษัทดัตช์ เช่น Royal Dutch Shell แต่ยังรวมถึงบริษัทข้ามชาติหลายแห่ง เช่น IBM และ Google บริษัทเหล่านี้ได้จัดตั้งสำนักงานสาขา สำนักงานใหญ่ หรือการดำเนินงานอื่นๆ ในเนเธอร์แลนด์ ดังนั้นจำนวนภาษีที่ต้องชำระในประเทศต้นทางจะลดลง แบรนด์และบริษัทที่มีชื่อเสียงบางแห่งเป็นภาษาดัตช์ในทางเทคนิค เนื่องจากพวกเขาตั้งสำนักงานใหญ่ในประเทศเพื่อจุดประสงค์ในการหลีกเลี่ยงภาษีเพียงอย่างเดียว

นี่คือตัวอย่าง เนเธอร์แลนด์เป็นประเทศเล็กๆ ที่มีประชากรค่อนข้างน้อย เมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในโลก และในปี 2016 16% ของกำไรจากต่างประเทศทั้งหมดที่บริษัทสหรัฐอ้างสิทธิ์นั้นต้องรับผิดชอบต่อเนเธอร์แลนด์ ดูเหมือนว่าชาวดัตช์จะสั่งซื้อสินค้าและ/หรือบริการจากสหรัฐฯ เป็นจำนวนมาก แต่ความเป็นจริงกลับดูมืดมนกว่าเล็กน้อย บริษัทต่างๆ ได้นำเงินไปฝากไว้ในบริษัทในเครือในเนเธอร์แลนด์เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษี หรือพวกเขาย้ายเงินผ่านสิ่งที่เรียกว่าตู้ไปรษณีย์กลาง ซึ่งจะโอนกำไรไปยังแหล่งภาษีที่เหมาะสมอื่นๆ ด้วยวิธีนี้ พวกเขาสามารถเชื่อมโยงไปยังสถานที่ที่มีอัตราภาษีนิติบุคคล 0% และหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีได้ทั้งหมด เป็นกลอุบายอันชาญฉลาดที่เกิดขึ้นมาระยะหนึ่งแล้ว แต่ในที่สุดรัฐบาลก็กำลังทำอะไรบางอย่างเกี่ยวกับเรื่องนี้

ทั้งสหภาพยุโรปและรัฐบาลเนเธอร์แลนด์กำลังดำเนินการ

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังแห่งรัฐเนเธอร์แลนด์ได้เสนอให้เสนอวาระนโยบายภาษีใหม่ ซึ่งรัฐบาลได้ตกลงที่จะนำมาใช้เพื่อยุติการปฏิบัติดังกล่าว สิ่งสำคัญอันดับแรกของวาระนี้คือการจัดการกับการหลีกเลี่ยงและการหลีกเลี่ยงภาษี ลำดับความสำคัญอื่นๆ ได้แก่ การลดภาระภาษีในภาคแรงงาน การส่งเสริมบรรยากาศด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ที่มีการแข่งขันสูง ทำให้ระบบภาษีเป็นมิตรกับสิ่งแวดล้อมและสามารถทำงานได้มากขึ้น วาระนี้มุ่งสู่ระบบภาษีที่ดีขึ้นและยืดหยุ่นมากขึ้น ซึ่งไม่สามารถสร้างช่องโหว่เช่นการหลีกเลี่ยงภาษีในปัจจุบันได้อีกต่อไป เลขานุการมุ่งหวังให้ระบบภาษีที่เรียบง่าย เข้าใจมากขึ้น ใช้การได้ดีกว่า และยุติธรรมกว่า

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเพื่อป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษี

ในช่วงปีนี้ (พ.ศ. 2021) จะมีการแนะนำระบบภาษีหัก ณ ที่จ่ายใหม่ ซึ่งมุ่งเน้นไปที่กระแสดอกเบี้ยและค่าลิขสิทธิ์ไปยังเขตอำนาจศาลและประเทศที่มีอัตราภาษีต่ำหรือ 0% ความสงสัยในการจัดการภาษีที่ไม่เหมาะสมรวมอยู่ในระบบนี้ด้วย ทั้งนี้เพื่อป้องกันนักลงทุนต่างชาติและเจ้าของบริษัทไม่ให้ใช้เนเธอร์แลนด์เป็นช่องทางในการหลบเลี่ยงภาษีอื่นๆ น่าเสียดายเนื่องจากการหลีกเลี่ยงและการหลีกเลี่ยงภาษีในลักษณะนี้ ประเทศจึงอยู่ในจุดสนใจเชิงลบบ้างเมื่อเร็วๆ นี้ เลขาฯ ต้องการปรับปรุงสถานการณ์ด้วยการหลีกเลี่ยงภาษีและหลีกเลี่ยงอย่างตรงไปตรงมา เพื่อที่จะยุติภาพลักษณ์เชิงลบนี้อย่างรวดเร็ว

คำสั่งของสหภาพยุโรปเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงภาษี

เนเธอร์แลนด์ไม่ใช่ประเทศเดียวในสหภาพยุโรปที่ดำเนินมาตรการเพื่อขจัดการฉ้อโกงภาษีตามที่สหภาพยุโรปรับรอง Directive 2016 / 1164 แล้วในช่วงปี 2016 คำสั่งนี้กำหนดกฎหลายข้อที่ต่อต้านการหลีกเลี่ยงภาษีและการหลีกเลี่ยงภาษี ซึ่งส่งผลกระทบในทางลบต่อตลาดภายในอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ กฎดังกล่าวยังมาพร้อมกับมาตรการหลายอย่างเพื่อจัดการกับการหลีกเลี่ยงภาษี มาตรการเหล่านี้มุ่งเน้นไปที่การลดหย่อนดอกเบี้ย การเก็บภาษีจากการขาย มาตรการต่อต้านการละเมิด และบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม

เนเธอร์แลนด์ได้เลือกที่จะใช้ทั้งคำสั่งการหลีกเลี่ยงภาษีของสหภาพยุโรปข้อแรกและข้อที่สอง (อาร์ทัด1 และ ATAD2) แม้ว่าชาวดัตช์จะใช้มาตรฐานที่เข้มงวดกว่ามาตรฐานที่กำหนดในคำสั่งของสหภาพยุโรป ตัวอย่างบางส่วนรวมถึงการไม่มีกฎที่เรียกว่าปู่ที่ใช้กับเงินกู้ที่มีอยู่ การลดเกณฑ์จาก 3 เป็น 1 ล้านยูโร และการยกเว้นกลุ่มในกฎการปอกรายได้ ถัดจากนั้น ธนาคารและบริษัทประกันภัยจะต้องเผชิญกับกฎทุนขั้นต่ำเพื่อให้แน่ใจว่าสถานการณ์ที่เท่าเทียมกันมากขึ้นเกี่ยวกับหนี้สินและทุนในทุกภาคส่วน สิ่งนี้จะนำไปสู่เศรษฐกิจที่ดีขึ้นและบริษัทที่มีเสถียรภาพมากขึ้น

ความสำคัญของความโปร่งใส

ปัจจัยหลักประการหนึ่งที่ส่งผลต่อระบบภาษีที่ดีและเหมาะสมคือความโปร่งใส โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อจำเป็นต้องจัดการกับปัญหายากๆ เช่น การหลีกเลี่ยงภาษีและการหลีกเลี่ยงภาษี ตัวอย่างเช่น; ค่าปรับที่สามารถนำมาประกอบกับความประมาทเลินเล่อที่น่าตำหนิจะถูกเปิดเผยต่อสาธารณะซึ่งจะผลักดันให้นักบัญชีและที่ปรึกษาด้านภาษีปฏิบัติงานด้วยความขยันและซื่อสัตย์มากขึ้น หากคุณต้องการจัดตั้งบริษัทหรือ สำนักงานสาขาในเนเธอร์แลนด์เราแนะนำให้เลือกพันธมิตรที่มั่นคงซึ่งรู้กฎและข้อบังคับที่จำเป็นทั้งหมด Intercompany Solutions สามารถช่วยเหลือคุณในกระบวนการลงทะเบียนทั้งหมด นอกจากนี้ เรายังช่วยคุณได้ตลอดทางด้วยบริการด้านบัญชี. คุณสามารถติดต่อเราได้ตลอดเวลาสำหรับข้อมูลเพิ่มเติมและคำแนะนำที่เป็นมิตร

หากคุณเป็น บริษัท ต่างชาติที่มีสำนักงานหรือ บริษัท ย่อยในเนเธอร์แลนด์สิ่งนี้จะทำให้คุณตกอยู่ภายใต้กฎข้อบังคับด้านภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ด้วย ภาษีมูลค่าเพิ่มในภาษาดัตช์คือ BTW หมายถึงภาษีหมุนเวียนที่คุณเรียกเก็บจากลูกค้าของคุณ บริษัท ดัตช์ทั้งหมดมีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งเปลี่ยนไปสำหรับการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวในวันที่ 1^st ของเดือนมกราคม 2020 หากคุณทำธุรกิจในสหภาพยุโรปคุณจะต้องจ่ายและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการและสินค้าเกือบทั้งหมดนอกเหนือจากรายการยกเว้นที่เข้มงวด

ในบทความนี้เราจะให้ข้อมูลเบื้องต้นเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ ตัวอย่างเช่นอัตราปัจจุบันบริการและสินค้าใดที่อยู่ภายใต้อัตราเหล่านี้และรายการยกเว้น โปรดทราบด้วยว่าตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 กฎ VAT ใหม่สำหรับอีคอมเมิร์ซจะมีผลบังคับใช้ ดังนั้นหากคุณกำลังคิดจะเริ่มต้น บริษัท อีคอมเมิร์ซของเนเธอร์แลนด์คุณสามารถค้นหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎใหม่เหล่านี้ได้ โปรดคลิกที่นี่เพื่ออ่านรายละเอียดเพิ่มเติม. นอกจากนี้คุณยังสามารถค้นหาข้อมูลที่น่าสนใจเกี่ยวกับการเริ่มต้นธุรกิจอีคอมเมิร์ซในเนเธอร์แลนด์ได้ที่ บทความนี้.

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์

ในเนเธอร์แลนด์มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างกันสามอัตรา: 0%, 9% และ 21% อัตราสูงสุด 21% นั้นเป็นอัตรามาตรฐานสำหรับผลิตภัณฑ์และบริการทั้งหมดซึ่งเป็นสาเหตุที่ถือว่าเป็นอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วไป อัตรา 9% ใช้กับผลิตภัณฑ์และบริการบางประเภท ผลิตภัณฑ์อื่น ๆ ได้แก่ ผลิตภัณฑ์อาหารหนังสืองานศิลปะและยา คุณสามารถดูรายชื่อมากมายด้านล่าง อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% จะใช้เมื่อ บริษัท ในเนเธอร์แลนด์ของคุณทำธุรกิจกับ บริษัท ในประเทศอื่น ๆ

ภาษีภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งสามอธิบาย

อัตราภาษี 21%

อัตราภาษี 21% เป็นภาษีที่ใช้กันมากที่สุดในเนเธอร์แลนด์ บริการและผลิตภัณฑ์ส่วนใหญ่อยู่ในหมวดหมู่นี้เว้นแต่จะมีเหตุผลในการยกเว้น อีกสาเหตุหนึ่งที่ผลิตภัณฑ์หรือบริการอาจมีอัตราภาษีที่แตกต่างกันคือกลไกการเรียกเก็บเงินย้อนกลับเมื่อทำธุรกิจกับ บริษัท และผู้คนในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่น ๆ หากไม่มีข้อยกเว้นเหล่านี้และผลิตภัณฑ์หรือบริการของคุณไม่อยู่ภายใต้หมวดหมู่ 9% หรือ 0% คุณจะต้องจ่ายและ / หรือเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 21% เสมอ

อัตราภาษี 9%

อัตราภาษี 9% ยังมีชื่อว่าอัตราภาษีต่ำ ภาษีนี้ใช้กับสินค้าและบริการหลากหลายประเภทที่ใช้เป็นประจำทุกวันหรือเป็นประจำเช่น:

• ซ่อมจักรยาน
• ซ่อมรองเท้าและเครื่องหนัง
• ซ่อมเสื้อผ้าและผ้าปูในครัวเรือน
• บริการทำผม
• ทำงานเกี่ยวกับที่อยู่อาศัย
• เสนอที่จอดรถ
• เสนอที่พัก
• การอนุญาตให้เข้าถึงกิจกรรมและสิ่งอำนวยความสะดวกทางวัฒนธรรมและสันทนาการ
• การแสดงโดยนักแสดง
• โอกาสในการเล่นกีฬาและการอาบน้ำรวมถึงสระว่ายน้ำและห้องซาวน่า
• การขนส่งผู้โดยสาร
• จัดหาหรือให้ยืม e-book

อัตรา 9% จะมีผลเฉพาะในกรณีที่ eBook นั้นคล้ายคลึงกับฉบับจริงที่ใช้อัตรา 9% เท่านั้น

• การอนุญาตให้เข้าถึงเว็บไซต์ข่าว (เช่นหนังสือพิมพ์หนังสือพิมพ์รายสัปดาห์และนิตยสาร)

อัตรา 9% จะใช้ไม่ได้หากเว็บไซต์ข่าวนี้ประกอบด้วยโฆษณาเนื้อหาวิดีโอหรือเพลงที่ฟังเป็นหลัก ในกรณีนั้นจะใช้อัตรา 21%

อัตรา 9% ยังใช้กับบริการจำนวนหนึ่งที่เชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับสินค้าที่ครอบคลุมโดยอัตรา 9%:

• การให้ผลผลิตเช่นการเพาะปลูกพืชและการเพาะพันธุ์สัตว์
• ขายอาหารในอุตสาหกรรมการบริการ
• ให้เช่าซ่อมแซมบำรุงรักษาดัดแปลงติดตั้งและเตรียมอุปกรณ์ (ทางการแพทย์)
• ให้ยืมหนังสือและวารสาร
• การให้ยืมหรือเช่าผลงานศิลปะของศิลปินเอง

อัตรา 21% รวมถึงการให้ยืมหรือเช่าผลงานศิลปะของผู้อื่นเช่นสถาบันให้ยืมงานศิลปะ

อัตราภาษี 0%

อัตราภาษี 0% ใช้กับเจ้าของ บริษัท และผู้ประกอบการทั้งหมดที่ทำธุรกิจกับต่างประเทศ ไม่สำคัญว่าเจ้าของ บริษัท จะเป็นชาวต่างชาติหรือไม่ หากดำเนินธุรกิจจากสำนักงานสาขาที่จัดตั้งขึ้นในเนเธอร์แลนด์กิจกรรมทั้งหมดจะอยู่ภายใต้กฎระเบียบด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ อัตราภาษี 0% ส่วนใหญ่จะใช้กับการจัดหาและการขนส่งสินค้าจากเนเธอร์แลนด์ไปยังประเทศในสหภาพยุโรปอื่น ๆ แต่ยังสามารถใช้กับบริการบางอย่างที่จัดหาให้จากเนเธอร์แลนด์ได้อีกด้วย

บริการเหล่านี้อาจเป็นบริการที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมข้ามพรมแดนเช่นการขนส่งสินค้าระหว่างประเทศหรืองานเกี่ยวกับสินค้าที่จะส่งออก ภาษีนี้ยังใช้กับการขนส่งระหว่างประเทศของนักเดินทางและผู้โดยสาร หมายเหตุที่น่าสนใจ: หากคุณใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% คุณยังคงมีสิทธิ์หักภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งยอดรายไตรมาสของคุณไปยังหน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์

การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม: ทำงานอย่างไร?

ถัดจากอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสามรายการที่แตกต่างกันยังมีธุรกิจบางประเภทและ กิจกรรมทางธุรกิจ ตลอดจนภาคที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างสมบูรณ์ ซึ่งหมายความว่า (พูดง่ายๆ) ว่าลูกค้าของ บริษัท และองค์กรดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มใด ๆ ธุรกิจกิจกรรมและภาคส่วนเหล่านี้มีดังนี้:

• การลงทุนทองคำ
• การสนับสนุนโดยรวม
• นักแต่งเพลงนักเขียนนักเขียนการ์ตูนและนักข่าว
• บริการทางการเงินและการประกันภัย
• กิจกรรมระดมทุน
• การดูแลสุขภาพ
• งานเยาวชน
• การเล่นการพนัน
• โรงอาหาร
• ศูนย์เด็กเล็ก
• การจัดหาสังหาริมทรัพย์
• การบรรยายทัศนศึกษาและทัวร์พร้อมไกด์
• การศึกษา
• อสังหาริมทรัพย์
• บริการไปรษณีย์
• วิทยุและโทรทัศน์
• ห้างหุ้นส่วน (ยกเว้นร่ม)
• สถาบันทางสังคมวัฒนธรรม
• องค์กรกีฬาและสโมสรกีฬา
• กรรมการศพ

รายการที่ครอบคลุมนี้สามารถพบได้ในเว็บไซต์ของ Dutch Tax Authorities

ข้อยกเว้นพิเศษเพิ่มเติม

ถัดจากข้อยกเว้นมาตรฐานที่กล่าวถึงข้างต้นยังมีข้อยกเว้นพิเศษอีกจำนวนหนึ่งซึ่งนำไปสู่อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% ที่เกี่ยวข้องมากที่สุดมีการกล่าวถึงทั้งหมดด้านล่าง หากคุณมีแนวคิดทางธุรกิจในภาคส่วนเหล่านี้โอกาสสูงที่คุณจะไม่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มกับลูกค้าและลูกค้าของคุณ

ภาคการดูแลสุขภาพ

วิชาชีพทางการแพทย์และการให้คำปรึกษาทั้งหมดที่มุ่งเน้นด้านการดูแลสุขภาพเพียงอย่างเดียวจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม การยกเว้นนี้ใช้กับทุกอาชีพที่สามารถจัดหมวดหมู่ได้ภายใต้พระราชบัญญัติวิชาชีพด้านการดูแลสุขภาพ (ใหญ่). ดังนั้นการยกเว้นนี้จึงใช้กับวิชาชีพเช่นแพทย์นักบำบัดแพทย์ศัลยแพทย์อายุรแพทย์สถานดูแลทันตแพทย์จัดฟันและทันตแพทย์

อย่างไรก็ตามโปรดทราบว่าการยกเว้นจะมีผลเฉพาะในกรณีที่บริการที่นำเสนอนั้นอยู่ในขอบเขตความเชี่ยวชาญของผู้เชี่ยวชาญเท่านั้น ดังนั้นทันตแพทย์จึงไม่สามารถใช้อัตรา 0% ได้ตัวอย่างเช่นหากเขาเสนอเซสชันจิตวิทยาโดยไม่มีวุฒิการศึกษาและประสบการณ์ทางวิชาชีพที่เหมาะสม กฎนี้ยังครอบคลุมถึงบุคคลที่สามเนื่องจากหน่วยงานชั่วคราวที่ให้บริการด้านการดูแลสุขภาพจะต้องเรียกเก็บเงินในอัตราปกติ 21% นอกจากนี้ยังใช้กับบุคลากรที่ลงทะเบียนใน ลงทะเบียนใหญ่.

บริการดิจิทัลและออนไลน์

หากคุณเป็นเจ้าของ บริษัท ที่ให้บริการดิจิทัลเช่นการสื่อสารโทรคมนาคมและการกระจายเสียงหรือบริการอิเล็กทรอนิกส์ออนไลน์สถานที่ที่คุณจัดหาสิ่งเหล่านี้จะเป็นตัวกำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้และสถานที่ที่ต้องชำระ:

• หากเป็นลูกค้าชาวดัตช์จะใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่เหมาะสม
• หากลูกค้าของคุณเป็น บริษัท ในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปลูกค้าของคุณจะต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศของตนและคุณจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%
• หากลูกค้าของคุณเป็นผู้บริโภคที่อาศัยอยู่ในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปคุณจะถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตามข้อบังคับในประเทศของผู้บริโภค
• หากคุณมีลูกค้าอยู่ในประเทศนอกสหภาพยุโรปคุณจะไม่ต้องจ่ายหรือเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

ช้อปปิ้งปลอดภาษี

คุณอาจทราบสถานการณ์นี้จากสนามบินในประเทศและระหว่างประเทศต่างๆ: ช้อปปิ้งปลอดภาษี สถานการณ์นี้เกิดขึ้นเมื่อคุณขายสินค้าให้กับผู้ที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในสหภาพยุโรป: ในกรณีนี้คุณจะไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับลูกค้าของคุณ เพื่อพิสูจน์สิ่งนี้ในการประกาศในอนาคตคุณสามารถใช้สำเนาใบแจ้งหนี้การขายที่ระบุข้อมูลรับรองลูกค้าของคุณ เช็คชื่อลูกค้าหรือสำเนาหนังสือเดินทางถือเป็นหลักฐานด้วยในกรณีหลังนี้คุณจะต้องปกปิดหมายเลขบริการพลเมืองและรูปถ่ายของลูกค้าเนื่องจากกฎหมายความเป็นส่วนตัว

กิจกรรมหาทุน

กิจกรรมระดมทุนบางอย่างได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเช่นกันในกรณีนี้หากกิจกรรมเริ่มต้นขึ้นเพื่อ:

• ดูแลองค์กร
• องค์กรเยาวชน
• องค์กรการศึกษา
• องค์กรที่มีผลประโยชน์ร่วมเช่นองค์กรการกุศล
• องค์กรกีฬา
• สถาบันทางสังคมและวัฒนธรรม

โปรดทราบว่ามีการ จำกัด จำนวนเงินที่แน่นอนที่คุณสามารถเพิ่มได้สำหรับองค์กรดังกล่าว หากคุณใช้เกินขีด จำกัด นี้อาจมีการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มอื่น ๆ

อาชีวศึกษา

หากคุณคิดจะทำงานในเนเธอร์แลนด์ในฐานะครูอิสระหรือโรงเรียนเอกชนอาจมีความเป็นไปได้ที่บริการของคุณจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม บริการของคุณต้องอยู่ในสาขาการฝึกอาชีพและคุณต้องลงทะเบียนในทะเบียนกลางของหลักสูตรการฝึกอบรมวิชาชีพระยะสั้น (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, ซีอาร์เคบีโอ).

สโมสรกีฬา

บริการส่วนใหญ่ที่นำเสนอโดยสโมสรกีฬาและองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย บริการจำเป็นต้องเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับการออกกำลังกายและ / หรือการฝึกกีฬาจริง

คุณสามารถดูเว็บไซต์ของหน่วยงานจัดเก็บภาษีของเนเธอร์แลนด์เพื่อดูรายการการยกเว้นภาษี (VAT) ได้อย่างครอบคลุม

Intercompany Solutions สามารถช่วยคุณในเรื่องการเงินทั้งหมด

หากคุณวางแผนที่จะจัดตั้ง บริษัท ในเนเธอร์แลนด์คุณจะต้องผ่านเอกสารจำนวนมากและการดำเนินการแยกกันเพื่อให้เข้าใจถึงสิ่งนี้ ทีมงานที่มีประสบการณ์ของเราสามารถช่วยคุณได้ในระหว่างขั้นตอนนี้เนื่องจากเราสามารถจัดการขั้นตอนทั้งหมดได้ในเวลาเพียงไม่กี่วันทำการ นอกจากนี้เรายังพร้อมที่จะช่วยเหลือคุณในทุกคำถามและประเด็นทางการเงิน โปรดติดต่อเราเพื่อขอข้อมูลเชิงลึกเพิ่มเติมเกี่ยวกับบริการของเรา

หากคุณต้องการให้ บริษัท อีคอมเมิร์ซสัญชาติดัตช์ของคุณทำธุรกิจในสหภาพยุโรปทั้งหมดคุณจะต้องปฏิบัติตามกฎภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างจากที่ใช้ในกรณีที่คุณส่งมอบให้กับลูกค้าในเนเธอร์แลนด์เท่านั้น กฎพื้นฐานหลายข้อใช้กับภาษีมูลค่าเพิ่มในสหภาพยุโรป ซึ่งรวมถึงจำนวนเงินตามเกณฑ์ที่กำหนดสำหรับการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มหากคุณขายให้กับผู้บริโภคในประเทศสมาชิกอื่น ๆ รวมถึงการจดทะเบียน VAT ในต่างประเทศ อย่างไรก็ตามตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 กฎ VAT ใหม่สำหรับอีคอมเมิร์ซจะมีผลบังคับใช้ บทความนี้จะอธิบายกฎภาษีมูลค่าเพิ่มที่สำคัญที่สุดสำหรับ บริษัท ดัตช์ในอีคอมเมิร์ซเช่นร้านค้าบนเว็บและแพลตฟอร์มที่จัดหาให้กับผู้บริโภคชาวต่างชาติในสหภาพยุโรป นอกจากนี้ยังรวมถึง dropshipping

กฎพื้นฐานที่บังคับใช้ในสหภาพยุโรปทั้งหมด

มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในทุกประเทศภายในสหภาพยุโรป ประเทศในสหภาพยุโรปเป็นผู้กำหนดระดับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์ ประเทศใดได้รับอนุญาตให้เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มขึ้นอยู่กับ:

• สินค้าถูกจัดส่งจากประเทศในสหภาพยุโรป
• สินค้ามาถึงประเทศในสหภาพยุโรป
• สินค้าที่นำเข้าจากนอกสหภาพยุโรปในประเทศใด
• ใครเป็นผู้นำเข้า: ซัพพลายเออร์ร้านค้าบนเว็บหรือลูกค้าเมื่อนำเข้าสินค้า
• หากคุณจัดหาให้กับผู้ประกอบการรายอื่นหรือให้กับลูกค้าโดยไม่มีหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่ม (ผู้บริโภคซึ่งต่างจาก บริษัท จดทะเบียน)

สำหรับการขายและการจัดส่งที่มีการจัดส่งสินค้าจากเนเธอร์แลนด์ไปยังผู้บริโภคในประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรปภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์จะต้องชำระเป็นเกณฑ์ตราบเท่าที่คุณมียอดขายต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด ซึ่งหมายความว่าคุณจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของลูกค้าชาวต่างชาติในเนเธอร์แลนด์จนกว่าผลประกอบการของคุณในประเทศที่เกี่ยวข้องจะถึงจำนวนเงินที่กำหนด

จำนวนเกณฑ์สำหรับการขายต่างประเทศ

ภายในสหภาพยุโรปมีการตกลงจำนวนเงินตามเกณฑ์สำหรับการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายให้กับผู้บริโภคในประเทศสมาชิกอื่น ๆ ซึ่งเรียกอีกอย่างหนึ่งว่าการขายทางไกล หากมูลค่าการซื้อขายของคุณในประเทศอื่นในสหภาพยุโรปเกินจำนวนเงินที่กำหนดภายในหนึ่งปีคุณจะคำนวณอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับประเทศนั้น ๆ จากนั้นคุณชำระ VAT ที่นั่นและส่งแบบแสดงรายการ VAT เกณฑ์การขายระยะทางแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ หน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์มีข้อมูลเชิงลึกเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้

จำนวนเงินตามเกณฑ์ไม่ใช้กับการจัดหาสินค้าสรรพสามิตเช่นเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และบุหรี่ จำนวนเงินตามเกณฑ์ยังไม่ใช้กับวิธีการขนส่งใหม่หรือเกือบใหม่เช่นรถยนต์ การส่งมอบสินค้าประเภทนี้จะไม่นับรวมในจำนวนเงินที่กำหนด ในการจัดส่งทุกครั้งโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินคุณจะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศที่จัดส่งสินค้าเหล่านี้

หากคุณขายสินค้าที่อยู่ภายใต้โครงการมาร์จิ้นที่เรียกว่าการส่งมอบเหล่านี้จะไม่นับรวมในจำนวนเงินตามเกณฑ์ หากคุณใช้รูปแบบมาร์จิ้นคุณจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของดัตช์ให้กับหน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ในส่วนต่างกำไรของสินค้า คุณไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับลูกค้าและไม่ได้ระบุไว้ในใบแจ้งหนี้เนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มรวมอยู่ในราคาขายของคุณแล้ว

ข้อมูลเกี่ยวกับการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

คุณสามารถคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มต่างประเทศได้ด้วยการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศที่เกี่ยวข้อง คุณจะได้รับหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มจากหน่วยงานด้านภาษีต่างประเทศและยื่นแบบแสดงรายการภาษีท้องถิ่น นอกจากนี้ คุณยังสามารถจ้างที่ปรึกษาด้านภาษีที่ดูแลการจดทะเบียนและประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มต่างประเทศของคุณ ICS ยินดีเสมอที่จะช่วยเหลืองานดังกล่าว ตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในเวลาที่เหมาะสมในประเทศที่คุณเป็นหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับจำนวนมาก แม้ว่าคุณจะชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในเนเธอร์แลนด์เป็นครั้งแรก หน่วยงานด้านภาษีต่างประเทศก็ยังมีสิทธิได้รับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ค้างชำระอยู่ที่นั่น คุณยังต้องจ่ายในต่างประเทศก่อนที่จะเรียกคืน VAT ดัตช์.

ควรใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มต่างประเทศเมื่อใด

เมื่อคุณจัดส่งให้กับลูกค้าในประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรปที่ไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มเช่นผู้บริโภคคุณสามารถใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มต่างประเทศและยื่นแบบแสดงรายการในประเทศได้ตลอดเวลา สิ่งนี้เป็นไปได้แม้ว่าคุณจะอยู่ต่ำกว่าจำนวนเงินที่กำหนดก็ตาม คุณต้องส่งคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรสำหรับเรื่องนี้ไปยังหน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์

1 กรกฎาคม 2021: ข้อกำหนด EU VAT ใหม่สำหรับอีคอมเมิร์ซ

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 เป็นต้นไป คำสั่งภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปฉบับใหม่สำหรับอีคอมเมิร์ซจะมีผลบังคับใช้ กฎใหม่จะมีผลบังคับใช้เมื่อคุณมีรายได้ประจำปี 10,000 ยูโรขึ้นไปกับร้านค้าออนไลน์หรือธุรกิจอีคอมเมิร์ซในเนเธอร์แลนด์ของคุณ ตั้งแต่การขายจนถึงผู้บริโภคในประเทศในสหภาพยุโรปนอกประเทศเนเธอร์แลนด์ หากมูลค่าการซื้อขายของคุณในประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรปยังคงต่ำกว่า 10,000 ยูโรต่อปี คุณสามารถเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ได้ ด้วยระเบียบข้อบังคับด้านภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่ คณะกรรมาธิการยุโรปต้องการที่จะปรับปรุงและลดความซับซ้อนในการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม สร้าง "สนามแข่งขันที่เท่าเทียมกัน" สำหรับผู้ประกอบการภายในและภายนอกสหภาพยุโรป และต่อสู้กับการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มในพัสดุมูลค่าน้อย

การเปลี่ยนแปลงที่อาจส่งผลกระทบต่อ บริษัท ของคุณ

การดำเนินการตามใบเรียกเก็บเงินใหม่มีผลโดยตรงต่อการดำเนินธุรกิจของคุณเนื่องจากการเปลี่ยนแปลง 3 ประการต่อไปนี้:

1. ไม่มีจำนวนเกณฑ์ที่แยกจากกันอีกต่อไป

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 จำนวนเกณฑ์สำหรับการขายทางไกลภายในสหภาพยุโรปต่อประเทศในสหภาพยุโรปแต่ละประเทศจะถูกยกเลิก จะมีเกณฑ์ร่วม 1 จำนวน 10,000 ยูโร เกณฑ์นี้ใช้กับการขายสินค้าทางไกลภายในสหภาพยุโรปทั้งหมดรวมถึงการขายบริการดิจิทัลให้กับผู้บริโภคในสหภาพยุโรป หากยอดขายต่างประเทศของคุณในประเทศในสหภาพยุโรปยังคงต่ำกว่า 10,000 ยูโรต่อปีในฐานะธุรกิจอีคอมเมิร์ซของเนเธอร์แลนด์คุณอาจยังคงเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของดัตช์ต่อไป โปรดทราบว่าการขนส่งสินค้าจำเป็นต้องเริ่มต้นในเนเธอร์แลนด์และคุณต้องเป็นเจ้าของสำนักงานสาขาในประเทศในสหภาพยุโรป

จากช่วงเวลาที่คุณเกินวงเงิน 10,000 ยูโร คุณจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศในสหภาพยุโรปที่ลูกค้าของคุณตั้งอยู่ คุณสามารถจัดเตรียมการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มต่างประเทศได้ 2 วิธี ไม่ว่าคุณจะส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในท้องถิ่นสำหรับแต่ละประเทศในสหภาพยุโรปที่คุณขายและจัดส่งสินค้าไป หรือคุณจดทะเบียนบริษัทของคุณสำหรับ 'ระเบียบสหภาพแรงงาน' ภายในระบบร้านค้าครบวงจรแบบใหม่ของหน่วยงานสรรพากรของเนเธอร์แลนด์

2. การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้าที่ไม่เกิน 22 ยูโรจะหมดอายุ

เมื่อสินค้าถูกนำเข้าไปยังสหภาพยุโรป มีการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้าในการจัดส่งที่มีมูลค่าไม่เกิน 22 ยูโร การยกเว้นนี้จะหมดอายุในวันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2021 สหภาพยุโรปมีเป้าหมายที่จะสร้าง "สนามแข่งขันที่เท่าเทียมกัน" สำหรับผู้ขายทั้งหมดภายในและภายนอกสหภาพยุโรป ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2021 เป็นต้นไป ภาษีนำเข้าจะครบกำหนดสำหรับการนำเข้าสินค้าไปยังสหภาพยุโรป โดยไม่คำนึงถึงมูลค่าของการขนส่ง การจัดส่งที่มีมูลค่าสูงถึง 150 ยูโรจะยังคงได้รับยกเว้นภาษีนำเข้า

เมื่อคุณขายสินค้าจากนอกสหภาพยุโรปให้กับลูกค้าที่ไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มคุณต้องสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 ในประเทศในสหภาพยุโรปที่สินค้ามาถึง ตัวอย่างเช่นเมื่อคุณจัดส่งสินค้าจากไต้หวันผ่านร้านค้าบนเว็บของคุณโดยตรงไปยังผู้บริโภคในเบลเยียมคุณต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเบลเยียมสำหรับการจัดส่งนี้

3. แพลตฟอร์มจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อมีบทบาทอย่างแข็งขัน

ผู้ประกอบการมีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์ที่เขาหรือเธอขายให้กับผู้บริโภคผ่านแพลตฟอร์ม ในกฎ VAT ใหม่ แพลตฟอร์มมีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระ VAT นี้ หากแพลตฟอร์มมี "บทบาทที่ใช้งานอยู่" แต่บทบาทที่กระตือรือร้นนั้นเป็นมากกว่าการรวบรวมอุปสงค์และอุปทานแบบดิจิทัล ตัวอย่างเช่น: อำนวยความสะดวกในการสั่งซื้อและชำระเงินสำหรับสินค้า แพลตฟอร์มนี้รองรับการซื้อและส่งมอบผลิตภัณฑ์ให้กับลูกค้าส่วนบุคคลและดังนั้นจึงต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศที่ลูกค้าอาศัยอยู่

นอกจากนี้ใช้สิ่งต่อไปนี้:

• เมื่อซัพพลายเออร์ส่งสินค้าไปยังผู้บริโภคในสหภาพยุโรปผ่านแพลตฟอร์มดังกล่าว
• มูลค่าของสินค้าไม่เกิน 150 ยูโร
• สินค้าถูกนำเข้าสู่สหภาพยุโรป

หากมูลค่าของการจัดส่งสูงกว่า 150 ยูโรแพลตฟอร์มจะต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยเมื่ออำนวยความสะดวกในการจัดส่งไปยังผู้บริโภคโดยผู้ประกอบการที่ไม่ได้อยู่ในสหภาพยุโรปและสินค้าจะส่งจากประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปไปยังผู้บริโภคในอีกประเทศสมาชิก . หากคุณเป็นเจ้าของแพลตฟอร์มและมีสินค้าที่จัดส่งโดยตรงโดยผู้ขายมืออาชีพจากนอกสหภาพยุโรปไปยังลูกค้าในประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรปคุณจำเป็นต้องตรวจสอบร่วมกับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณว่าคุณจะต้องเผชิญกับภาระผูกพันและความรับผิดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มที่มากขึ้นหรือไม่หลังจากการเปิดตัว กฎใหม่

ระบบ 'ร้านค้าครบวงจร' ใหม่

หลังจากการเปลี่ยนแปลงกฎหมาย แผน MOSS ปัจจุบันสำหรับผู้จัดหาบริการดิจิทัลในสหภาพยุโรปจะถูกรวมเข้ากับระบบ One Stop Shop (OSS) ใหม่ ในฐานะผู้ใช้แผน MOSS ปัจจุบัน คุณประกาศ VAT ของคุณตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 ผ่านร้านค้าครบวงจรแห่งใหม่ คุณยังสามารถประกาศการขายทางไกลผ่านพอร์ทัลใหม่ หากคุณเกินเกณฑ์ 10,000 ยูโรสำหรับทั้งการส่งมอบ บริการดิจิทัล และสินค้า คุณสามารถส่งคำชี้แจงของคุณผ่านพอร์ทัลนี้ ในฐานะผู้ประกอบการ คุณสามารถประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระในประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรปผ่านทางพอร์ทัล OSS ของหน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ คุณทำได้โดยการลงทะเบียนสำหรับ 'ระเบียบสหภาพ' คุณไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศอื่นๆ ในสหภาพยุโรป

เร็วๆ นี้ผู้ให้บริการจะได้รับอนุญาตให้ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มผ่าน 'ระเบียบสหภาพ' ในพอร์ทัล OSS เมื่อคุณเลือกใช้ระบบใหม่ คุณจะต้องยกเลิกการลงทะเบียนหมายเลข VAT ในสหภาพยุโรปอื่นๆ ก่อน หากคุณต้องการหมายเลข VAT อื่นๆ เหล่านี้สำหรับเรื่องอื่นๆ ที่เกี่ยวกับภาษีขาย เช่น สำหรับการหักภาษีซื้อ คุณสามารถเลือกเก็บหมายเลขนั้นไว้ได้ คุณจะไม่สามารถเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระในประเทศเหล่านี้ผ่านทางร้านค้าแบบครบวงจรได้ ในการดำเนินการนี้ คุณต้องส่งคำขอแยกต่างหากสำหรับการคืนเงินไปยังหน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ ในกรณีนี้ การประกาศในเครื่องจะสะดวกกว่า ซึ่งจะช่วยให้คุณไม่ต้องดำเนินการดูแลระบบเพิ่มเติม

บริษัทและแพลตฟอร์มที่กล่าวถึงก่อนหน้านี้ซึ่งขายสินค้าจากนอกสหภาพยุโรปให้กับผู้บริโภคในประเทศในสหภาพยุโรปและให้จัดส่งโดยตรงสามารถใช้พอร์ทัล OSS ได้ สิ่งนี้เป็นไปได้ด้วย "ระเบียบการนำเข้า" ภายในพอร์ทัล หน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์จัดให้มีการส่งภาษีมูลค่าเพิ่มที่ประกาศผ่านพอร์ทัล OSS ไปยังประเทศในสหภาพยุโรปที่ถูกต้อง เมื่อคุณจัดเก็บสินค้าสำหรับร้านค้าบนเว็บของคุณในคลังสินค้าในประเทศสหภาพยุโรปอื่น คุณต้องมีหมายเลข VAT จากประเทศในสหภาพยุโรปนั้น สินค้าที่จัดส่งโดยคุณจากคลังสินค้าต่างประเทศจะถูกเก็บภาษีพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มในท้องถิ่น พวกเขาจัดส่งจากประเทศนั้น และคุณไม่สามารถประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณผ่านทางพอร์ทัล OSS ของเนเธอร์แลนด์ คุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีในประเทศในสหภาพยุโรปที่เกี่ยวข้อง

ข้อมูลพิเศษเกี่ยวกับข้อบังคับธุรกิจขนาดเล็ก (KOR)

ข้อบังคับธุรกิจขนาดเล็ก (KOR) เป็นการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มโดยเฉพาะ คุณสามารถใช้ KOR ได้หากคุณอาศัยอยู่ในเนเธอร์แลนด์และมีเงินหมุนเวียนไม่เกิน 20,000 ยูโรในช่วง 1 ปีปฏิทิน KOR มีไว้สำหรับบุคคลธรรมดา (การเป็นเจ้าของคนเดียว) การรวมกันของบุคคลธรรมดา (เช่นห้างหุ้นส่วนทั่วไป) และสำหรับนิติบุคคล (เช่นมูลนิธิสมาคมและบริษัทจำกัดเอกชน) อย่างไรก็ตามหากคุณมีมูลค่าการซื้อขายเกินเกณฑ์ 10,000 ยูโรในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่น ๆ ที่ไม่ใช่เนเธอร์แลนด์กับร้านค้าบนเว็บของคุณคุณจะต้องรับผิดชอบต่อ VAT ในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปที่เกี่ยวข้อง เมื่อถึงจุดนั้นกฎ VAT ของประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปของผู้บริโภคของคุณจะมีผลบังคับใช้ดังนั้น Dutch KOR จึงใช้ไม่ได้อีกต่อไป

คุณต้องประกาศผลประกอบการนี้ในเนเธอร์แลนด์ คุณสามารถลงทะเบียนสำหรับกฎระเบียบของสหภาพภายในร้านค้าแบบครบวงจรหรือคุณสามารถลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศและยื่นแบบแสดงรายการภาษีท้องถิ่น ตัวอย่างเช่นหากคุณซื้อในประเทศที่เกี่ยวข้องพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มในท้องถิ่นด้วยก็อาจพิสูจน์ได้ว่าถูกกว่า จากนั้นคุณสามารถหัก VAT ที่จ่ายได้โดยตรงในการคืนภาษีของคุณ การหมุนเวียนที่คุณยื่นคำประกาศภายในประเทศในสหภาพยุโรปอื่นจะไม่นับรวมใน KOR คุณสามารถใช้ KOR ต่อไปได้จนกว่าคุณจะมีเงินหมุนเวียน 20,000 ยูโรในเนเธอร์แลนด์ หากมูลค่าการซื้อขายต่างประเทศประจำปีของคุณในสหภาพยุโรปยังคงต่ำกว่า 10,000 ยูโรและมูลค่าการซื้อขายรวมกับมูลค่าการซื้อขายในเนเธอร์แลนด์ของคุณไม่เกิน 20,000 ยูโรคุณสามารถทำงานภายใต้ KOR ต่อไปได้ ในกรณีนี้คุณจะไม่คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่ต้องแจ้งภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

กฎหมายศุลกากรสำหรับการจัดส่งสินค้าอีคอมเมิร์ซ

นอกจากกฎภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว กฎหมายศุลกากรสำหรับการจัดส่งอีคอมเมิร์ซจะเปลี่ยนตั้งแต่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2021 ด้วย จำเป็นต้องมีการประกาศการนำเข้าทางอิเล็กทรอนิกส์สำหรับการจัดส่งทั้งหมดที่มีมูลค่าสูงถึง 150 ยูโร นอกจากนี้ จะมีการเพิ่มกฎระเบียบใหม่สำหรับการจัดส่งขนาดเล็กเหล่านี้ซึ่งกำลังมีการอธิบายเพิ่มเติมอยู่ในขณะนี้ ซัพพลายเออร์ที่ส่งสินค้าโดยตรงจากประเทศนอกสหภาพยุโรปสามารถใช้ 'ระเบียบการนำเข้า' ภายในพอร์ทัล OSS ได้ภายใต้เงื่อนไขบางประการ ด้วยระเบียบการนำเข้านี้ ซัพพลายเออร์จะส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มใน 1 ประเทศในสหภาพยุโรป ข้อตกลงนี้ใช้กับการจัดส่งที่มีมูลค่าสูงถึง 150 ยูโรเท่านั้น แทนที่จะนำเข้าภาษีมูลค่าเพิ่ม ซัพพลายเออร์จะชำระภาษีมูลค่าเพิ่มโดยตรงในประเทศปลายทางผ่านร้านค้าแบบครบวงจร

ตัวแทนศุลกากร บริษัท ขนส่งและไปรษณีย์จะมีข้อบังคับที่แตกต่างออกไปหาก บริษัท ต่างๆไม่ใช้ระเบียบการนำเข้า ในกรณีนี้ศุลกากรที่ชายแดนสหภาพยุโรปจะประมาณมูลค่าของการขนส่ง บริษัท ต่างๆเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้บริโภคโดยตรง พวกเขารายงานภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าที่ค้างชำระเป็นประจำทุกเดือนและชำระเงินผ่านการสำแดงอิเล็กทรอนิกส์ นอกจากนี้ยังใช้กับการจัดส่งที่มีมูลค่าสูงถึง 150 ยูโรเท่านั้น อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับอีคอมเมิร์ซในเนเธอร์แลนด์.

การดำเนินการตามกฎใหม่เหล่านี้

One Stop Shop หรือ OSS ประกอบด้วยข้อบังคับโดยสมัครใจ 3 ข้อ:

1. "ระเบียบสหภาพ" สำหรับบริษัทในสหภาพยุโรปที่มีสำนักงานสาขาหรือสาขาอย่างน้อย 1 แห่งในประเทศในสหภาพยุโรป ข้อบังคับนี้ใช้กับการขายและบริการทางไกลภายในสหภาพยุโรป
2. "ระเบียบที่ไม่ใช่สหภาพแรงงาน" สำหรับบริษัทที่จัดตั้งขึ้นนอกสหภาพยุโรปโดยไม่มีการจัดตั้งภายในสหภาพยุโรป ข้อบังคับนี้ใช้กับบริการ
3. "ระเบียบการนำเข้า" สำหรับการขายสินค้านอกสหภาพยุโรปตามระยะทางที่มีมูลค่าสูงสุด 150 ยูโร

หน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์จะสนับสนุนระบบร้านค้าครบวงจรตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2021 องค์กรได้ตั้งค่า "เส้นทางฉุกเฉิน" เพื่อจุดประสงค์นี้ ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถใช้ข้อบังคับข้างต้นได้ โดยอยู่ภายใต้ข้อจำกัดบางประการ:

• ข้อมูลบางส่วนประมวลผลด้วยตนเอง เพิ่มโอกาสที่จะเกิดข้อผิดพลาด
• การประกาศและการลงทะเบียนมีเวลาตอบสนองนานขึ้น

การประมวลผลด้วยตนเองอาจส่งผลให้การแลกเปลี่ยนข้อมูลกับประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรปไม่สมบูรณ์ หน่วยงานด้านภาษีระบุว่าความล่าช้าใด ๆ ที่เกิดจากระบบไม่มีผลต่อการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรป ตัวอย่างเช่นความล่าช้าจะไม่ส่งผลให้ถูกปรับจากประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรป การประกาศผ่านชุดซอฟต์แวร์ของคุณหรือที่เรียกว่าระบบต่อระบบเป็นไปไม่ได้ภายในแทร็กฉุกเฉิน

ใช้ร้านค้าครบวงจร

การประกาศและการลงทะเบียนของคุณสำหรับกฎระเบียบดังกล่าวจะดำเนินการผ่าน My Tax and Customs Administration แท็บ EU VAT one-stop shop สำหรับการลงทะเบียนและการประกาศของคุณคุณต้องมี 'eRecognition' (อีแฮร์เคนนิง). หากคุณมีเจ้าของคนเดียวคุณสามารถใช้ DigiD คุณสามารถลงทะเบียนสำหรับกฎระเบียบของสหภาพและโครงการนำเข้าได้ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2021

หากคุณยังไม่มี eHerkenning สำหรับบริษัทของคุณ โปรดสมัครให้ทัน เมื่อคุณซื้อเครื่องมือเข้าสู่ระบบ eH3 สำหรับการลงทะเบียนสำหรับพอร์ทัล OSS ใหม่ คุณอาจสามารถอ้างสิทธิ์ใน "แผนค่าตอบแทน eHerkenning Belastingdienst" หากคุณมีสิทธิ์เข้าร่วมโครงการ ค่าชดเชยจะเท่ากับ 24.20 ยูโร รวมภาษีมูลค่าเพิ่มต่อปี

ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณเตรียมพร้อมสำหรับการเปลี่ยนแปลงที่กำลังจะมาถึง

จำนวนเงินเกณฑ์ใหม่ 10,000 ยูโรต่ำกว่าจำนวนเงินเกณฑ์ปัจจุบันต่อประเทศมาก ด้วยเหตุนี้คุณจึงมีแนวโน้มที่จะเป็นหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศอื่นในสหภาพยุโรปมากกว่าตอนนี้ กฎการเข้าใหม่มีผลต่อการดำเนินธุรกิจของคุณ คุณจะต้องทำแผนที่ว่าลูกค้าของคุณอาศัยอยู่ในประเทศใดจำนวนเงินหมุนเวียนที่คุณได้รับในประเทศใดในสหภาพยุโรปและอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้ ประเทศในสหภาพยุโรปมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างกัน สิ่งนี้มีผลต่อราคาผลิตภัณฑ์ของคุณต่อประเทศ ทำการปรับเปลี่ยนระบบ ERP ของคุณเพื่อการดูแลระบบและการออกใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้อง ตรวจสอบว่าคุณแสดงราคาสินค้าที่แตกต่างกันอย่างไรในร้านค้าบนเว็บของคุณ เมื่อไปที่ร้านค้าบนเว็บของคุณลูกค้าของคุณต้องการดูราคาที่ถูกต้องรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ปรึกษากับนักบัญชีหรือซัพพลายเออร์ของระบบว่าคุณมีทางเลือกอะไรบ้างสำหรับสิ่งนี้ พิจารณาว่าคุณใช้แผนสมัครใจแบบใดแบบหนึ่งหรือเลือกจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในท้องถิ่นในแต่ละประเทศในสหภาพยุโรป ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณมีการลงทะเบียนและระบบตามลำดับก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม 2021

Intercompany Solutions สามารถช่วยเหลือคุณในการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็น

หากคุณต้องการคำนวณใหม่ หรือค้นหาว่าการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จะส่งผลต่อบริษัทของคุณหรือไม่ เราสามารถช่วยคุณในการเรียกข้อมูลที่จำเป็นและคำแนะนำส่วนบุคคลสำหรับบริษัทดัตช์ของคุณ เรา สามารถช่วยคุณได้ในเรื่องการทำบัญชีของบริษัท และการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ด้านการเงินทั้งหมดของบริษัทหรือสำนักงานสาขาในเนเธอร์แลนด์ และคำถามเฉพาะอื่นๆ ที่คุณอาจมี

แหล่งที่มา:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-eller-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

สิ่งแรกที่คุณต้องทำคือการลงทะเบียน บริษัท ของคุณด้วยทะเบียนการค้าผ่านหอการค้า ข้อมูล บริษัท ของคุณจะถูกโอนไปยังหน่วยงานด้านภาษีโดยอัตโนมัติ

เมื่อลงทะเบียน BV กับหอการค้าคุณจะได้รับหมายเลข RSIN ตัวเลขนี้อยู่ในสารสกัดของหอการค้าด้วย หมายเลข RSIN นี้กลายเป็นหมายเลขทางการเงินของ BV หมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มได้มาจากหมายเลขนี้กล่าวคือมีการเพิ่ม NL และ B01 ในตอนท้าย อย่างไรก็ตามต้องเปิดใช้งานหมายเลขนี้และเราจะดำเนินการให้คุณได้

ในการประเมินว่า BV เป็นผู้ประกอบการสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ให้พิจารณาเรื่องต่อไปนี้:

ผู้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มคือบุคคลใด ๆ ในการแสวงหากิจกรรมทางเศรษฐกิจจัดหาสินค้าหรือบริการอย่างสม่ำเสมอและเป็นอิสระเพื่อผลกำไรหรือไม่ไม่ว่าจะดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่ใดก็ตาม

คำจำกัดความประกอบด้วยองค์ประกอบสำคัญ 4 ประการ:

ทุกคน:
บุคคลธรรมดาบุคคลตามกฎหมายหรือสมาคมตราบเท่าที่พวกเขาดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

กิจกรรมทางเศรษฐกิจ:
กิจกรรมทั้งหมดของผู้ผลิตผู้ค้าหรือผู้ให้บริการเป็นไปตามภาพ (ยกเว้นธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้น)

กิจกรรมที่ออกกำลังกายเป็นประจำ:
ในการเป็นบุคคลที่ต้องเสียภาษีจะต้องทำธุรกรรมที่ระบุไว้ในประมวลกฎหมายนี้เป็นประจำ การกระทำจะกลายเป็นกิจกรรมโดยผ่านการสืบทอดเท่านั้น การเกิดขึ้นเป็นประจำของการกระทำในรูปแบบของกิจกรรมไม่ได้กำหนดไว้อย่างชัดเจน
การพิจารณาว่าการกระทำนั้นเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมปกติหรือเป็นลักษณะโดยบังเอิญจะได้รับการประเมินบนพื้นฐานของข้อเท็จจริง

อิสระ:
กิจกรรมต้องดำเนินการโดยอิสระและไม่ใช่ในการจ้างงาน ไม่ควรมีพันธะของการอยู่ใต้บังคับบัญชากับบุคคลอื่น

เกณฑ์ที่สำนักงานสรรพากรใช้ในการประเมินภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้แก่

• กิจกรรมของ บริษัท (และมีความเสี่ยงต่อการใช้ VAT ในทางที่ผิด)
• บริษัท ซื้อสินค้าของตนอยู่ที่ไหน?
• บริษัท ขายสินค้าของพวกเขาอยู่ที่ไหน?
• บริษัท มีกิจกรรมในเนเธอร์แลนด์หรือไม่?
• บริษัท มีพนักงานกรรมการหรือฝ่ายปฏิบัติการในเนเธอร์แลนด์หรือไม่?
• บริษัท ทำการตลาดเองอยู่ที่ไหน?

หาก BV ตรงตามการประเมินของผู้ตรวจสอบภาษีมี ความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและฝ่ายบริหารภาษีและศุลกากรจะออกหมายเลข VAT หมายเลข VAT ระหว่างประเทศนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับการทำธุรกรรมระหว่างประเทศกับนิติบุคคลอื่น ๆ ภายในสหภาพยุโรปเนื่องจากหมายเลขที่ถูกต้องจะนำไปสู่ใบแจ้งหนี้ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม (ที่เรียกว่าธุรกรรมภายในชุมชน) สิ่งสำคัญคือต้องตรวจสอบความถูกต้องของหมายเลข VAT ของคู่สัญญาของคุณเสมอเนื่องจากมีการใช้อัตรา VAT ปกติหากหมายเลขนั้นไม่ถูกต้อง หมายเลข VAT สามารถตรวจสอบได้โดยใช้ยุโรป Vies เว็บไซต์ตรวจสอบหมายเลข VAT.

จะใช้หมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มได้ที่ไหน?

พลเมืองและธุรกิจต่างชาติตลอดจนพลเมืองท้องถิ่นที่ยื่นขอหมายเลข VAT กับหน่วยงานของเนเธอร์แลนด์จะต้องแสดงหมายเลขนี้ในทุกใบแจ้งหนี้ที่พวกเขาให้ นอกจากนี้ยังต้องยื่นรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มกับสำนักงานภาษีท้องถิ่น ใบแจ้งหนี้ทั้งหมดจะต้องรวมข้อมูลบางอย่างเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มเช่น:

หมายเลข VAT ของลูกค้า
หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้ขาย
ข้อมูลเกี่ยวกับสินค้า / บริการที่ขาย
จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (สุทธิ);
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม;
จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ;
จำนวนเงินทั้งหมดรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

โดยสรุป

ขั้นตอนการขอหมายเลข VAT ทั้งหมดสามารถทำได้ภายใน 5 วันทำการ ผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษีมูลค่าเพิ่มของเรายื่นเรื่องและปรึกษาคำขอ VAT ดังกล่าวหลายร้อยรายการต่อปี ผู้เชี่ยวชาญของเราให้บริการที่ดีที่สุดในการเป็นตัวแทน บริษัท ของคุณกับหน่วยงานด้านภาษี

นอกจากนี้คุณควรทราบด้วยว่าหาก บริษัท ของคุณถูกยุบคุณต้องติดต่อหน่วยงานด้านภาษีด้วยเนื่องจากต้องลบหมายเลข VAT และ บริษัท จะถูกยกเลิกการจดทะเบียน

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมารัฐบาลเนเธอร์แลนด์มีความกระตือรือร้นที่จะดำเนินการอย่างเด็ดขาดกับการหลีกเลี่ยงภาษี ตัวอย่างเช่น 1 กรกฎาคม 2019 รัฐบาลประกาศแผนการปิดช่องโหว่ที่ บริษัท ต่างๆหลีกเลี่ยงภาษีโดยใช้ประโยชน์จากความแตกต่างในระบบภาษีของประเทศที่เรียกว่าไฮบริดไม่ตรงกัน รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการต่างประเทศ Menno Snel ได้ส่งร่างพระราชบัญญัติดังกล่าวไปยังสภาผู้แทนราษฎร การเรียกเก็บเงินนี้เป็นหนึ่งในมาตรการที่คณะรัฐมนตรีนี้ใช้เพื่อต่อต้านการหลีกเลี่ยงภาษี

ใบเรียกเก็บเงิน ATAD2 (คำสั่งต่อต้านการหลีกเลี่ยงภาษี) ได้รับการออกแบบมาเพื่อหยุด บริษัท ที่ดำเนินการในระดับสากลจากการใช้ประโยชน์จากความแตกต่างระหว่างระบบภาษีนิติบุคคลของประเทศต่างๆ สิ่งที่เรียกว่าไฮบริดที่ไม่ตรงกันเหล่านี้ทำให้มั่นใจได้ว่าการชำระเงินนั้นสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ แต่จะไม่ถูกหักภาษีที่ใดก็ได้หรือการชำระเงินครั้งเดียวจะหักได้หลายครั้ง

ตัวอย่างที่มีชื่อเสียงที่สุดของไฮบริดที่ไม่ตรงกันคือโครงสร้าง CV / BV หรือที่เรียกว่า "กระปุกออมสินกลางทะเล" บริษัทจากสหรัฐอเมริกามีชื่อเสียงโด่งดังในการเลื่อนการเก็บภาษีจากกำไรทั่วโลกของพวกเขาออกไปเป็นเวลานานด้วยโครงสร้างนี้ แต่ด้วยมาตรการของ ATAD2 คณะรัฐมนตรีได้ยุติความน่าดึงดูดทางการเงินของโครงสร้างนี้

การติดตามมาตรการก่อนหน้านี้

ATAD2 เป็นความต่อเนื่องทางตรรกะของ ATAD1 ATAD1 มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2019 และแก้ไขปัญหาการหลีกเลี่ยงภาษีในรูปแบบอื่น ๆ สิ่งนี้นำไปสู่การแนะนำมาตรการลอกรายได้ที่เรียกว่าข้อ จำกัด การหักดอกเบี้ยทั่วไปในภาษีนิติบุคคล ร่างกฎหมายดังกล่าวเสนอต่อสภาผู้แทนราษฎรในเดือนกรกฎาคม 2019 ซึ่งมีมาตรการเพิ่มเติมเพื่อต่อต้านความไม่ตรงกันของลูกผสม

มาตรการส่วนใหญ่ในร่างกฎหมายเพื่อบังคับใช้ ATAD2 มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2020 ประเทศในยุโรปอื่น ๆ ได้เปิดตัว ATAD2 ซึ่งได้รับการต้อนรับจากรัฐบาล ความไม่ตรงกันของไฮบริดจะมีประสิทธิภาพสูงสุดเมื่อทำในระดับสากล

พื้นหลังเป็น ATAD2

การเปิดตัว ATAD2 เป็นหนึ่งในมาตรการที่รัฐบาลนี้ดำเนินการเพื่อต่อต้านการหลีกเลี่ยงภาษี นอกจากนี้วิธีการออกคำวินิจฉัยที่มีลักษณะเป็นสากลก็เข้มงวดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม นอกจากนี้คณะรัฐมนตรียังเตรียมออกกฎหมายเพื่อเรียกเก็บภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับดอกเบี้ยและค่าลิขสิทธิ์ภายในปี 2021 โดยมีเป้าหมายที่จะให้กระแสเงินสด 22 พันล้านยูโรไปยังประเทศที่มีภาษีต่ำ

และมีการวางแผนมาตรการหลีกเลี่ยงภาษีมากขึ้น ตัวอย่างเช่นในปี 2024 รัฐบาลเนเธอร์แลนด์มีแผนจะเรียกเก็บภาษีหัก ณ ที่จ่ายใหม่สำหรับกระแสเงินปันผลซึ่งจะนำไปใช้กับเขตอำนาจศาลภาษีที่ต่ำ นี่จะเป็นการประกาศอีกขั้นตอนสำคัญในการต่อสู้เพื่อหยุดการหลีกเลี่ยงภาษี ภาษีใหม่นี้มีการวางแผนเพิ่มเติมจากภาษีหัก ณ ที่จ่ายซึ่งจะเรียกเก็บจากดอกเบี้ยและค่าสิทธิตั้งแต่ปี 2021

ภาษีใหม่จะอนุญาตให้เนเธอร์แลนด์เก็บภาษีการจ่ายเงินปันผลให้กับประเทศที่แทบจะไม่เรียกเก็บภาษีใด ๆ และยังช่วยลดการใช้เนเธอร์แลนด์เป็นประเทศท่อร้อยสาย จะมีการเรียกเก็บภาษีในประเทศที่มีอัตราภาษีนิติบุคคลต่ำกว่า 9% และจะใช้กับประเทศที่อยู่ในบัญชีดำของสหภาพยุโรปในปัจจุบัน สิ่งเหล่านี้ไม่ใช่มาตรการครึ่งๆกลางๆไม่ว่าด้วยวิธีใด ๆ

มีคำถามอะไรไหม? ติดต่อที่ปรึกษาธุรกิจของเราสำหรับข้อมูลเพิ่มเติม

คุณเป็นเจ้าของธุรกิจที่อาศัยอยู่ในประเทศอื่นที่ไม่ใช่เนเธอร์แลนด์หรือไม่? คุณจัดหาบริการหรือสินค้าไปยังเนเธอร์แลนด์หรือไม่? หากเป็นเช่นนั้นคุณอาจถูกจัดประเภทเป็นผู้ประกอบการชาวต่างชาติในแง่ของภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณอาจต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีหมุนเวียนในเนเธอร์แลนด์และคุณอาจต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในเนเธอร์แลนด์ด้วย ICS สามารถให้ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎระเบียบ VAT ล่าสุดในเนเธอร์แลนด์ตลอดจนการคำนวณ VAT การยื่นแบบแสดงรายการ VAT การชำระ VAT และวิธีการหักหรือขอรับเงินคืน VAT

การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเจ้าของธุรกิจต่างชาติ

ในบางกรณีผู้ประกอบการชาวต่างชาติที่ต้องรับมือกับภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์สามารถเลือกที่จะจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกับหน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ได้

นี่เป็นความเป็นไปได้ตัวอย่างเช่นหากนักธุรกิจไม่ต้องการเสนอหนังสือค้ำประกันจากธนาคารตามข้อกำหนดสำหรับการเป็นตัวแทนภาษีทั่วไป ประโยชน์อีกประการหนึ่งคือความจริงที่ว่าอย่างหลังตรงไปตรงมาในการจัดเตรียมมากกว่าใบอนุญาตการเป็นตัวแทนภาษีทั่วไป

มีข้อเสียบางประการสำหรับบุคคลที่ไม่ใช่ชาวเนเธอร์แลนด์ในการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ ทั้งนี้เนื่องจากผู้ประกอบการต่างชาติไม่ได้รับอนุญาตภายใต้ มาตรา 23 (การเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มย้อนหลัง) เนื่องจากมีไว้สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในเนเธอร์แลนด์ในฐานะผู้ประกอบการหรือก่อตั้งขึ้นที่นั่นเท่านั้น เนื่องจากไม่สามารถโอนภาษีมูลค่าเพิ่มได้จึงเป็นสิ่งที่ต้องชำระเสมอ

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับใบเสร็จรับเงินต่างประเทศ

ก่อนอื่นคุณต้องหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับธุรกิจของคุณ ในกรณีนี้คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายได้

สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม: สำหรับโรงแรมนอก NL ภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศของโรงแรมจะมีผลบังคับใช้
ตัวอย่างเช่นคุณพักในโรงแรมในเยอรมนีภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมันจะมีผลบังคับใช้ คุณไม่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมันนี้ในการประกาศ VAT ของเนเธอร์แลนด์ มีความเป็นไปได้ที่จะขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มนี้กับหน่วยงานด้านภาษีของเยอรมนี แต่จะมีการใช้เกณฑ์และเป็นกระบวนการที่ใช้เวลานาน

สิ่งนี้จึงน่าสนใจก็ต่อเมื่อเกี่ยวข้องกับปริมาณมาก ค่าใช้จ่ายของโรงแรมสามารถหักออกจากกำไรของชาวดัตช์ได้ สำหรับตั๋วเครื่องบินจะไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณสามารถหักต้นทุนของกำไรได้ (หากเป็นการเดินทางเพื่อธุรกิจ)

เป็นการดีที่จะหารือกับซัพพลายเออร์ของคุณเมื่อเป็นไปได้ว่าซัพพลายเออร์จะไม่เรียกเก็บ VAT จากคุณ หากคุณมีหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้งานได้ในเนเธอร์แลนด์สามารถตรวจสอบได้ด้วยการลงทะเบียน EU Vies และดูว่าพวกเขาได้รับอนุญาตให้ออกใบแจ้งหนี้คุณโดยเรียกเก็บเงินย้อนกลับ 0% สำหรับประเทศอื่น ๆ นอกสหภาพยุโรปจะใช้กฎอื่น ๆ

วิธีการขอหมายเลข VAT ของเนเธอร์แลนด์

เมื่อผู้ประกอบการชาวต่างชาติต้องการขอหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์พวกเขาจะต้องส่งเอกสารเพียงเล็กน้อยเท่านั้น แต่ต้องกรอกแบบฟอร์มใบสมัครจากหน่วยงานด้านภาษีก่อน ทันทีที่มีการระบุหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ผู้ประกอบการต่างชาติสามารถทำการค้าในประเทศใด ๆ ภายในสหภาพยุโรปได้อย่างถูกกฎหมาย

จำเป็นต้องมีการดูแลภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างเพียงพอและนี่คือจุดที่ บริษัท เช่น ICS สามารถให้ความช่วยเหลือที่มีค่า บริษัท ระหว่างประเทศสามารถเลือกที่จะให้การบริหารนี้ดำเนินการโดยสำนักงานบริหารที่ตั้งอยู่ในเนเธอร์แลนด์ ฝ่ายบริหารภาษีและศุลกากรดำเนินการตรวจสอบอย่างเข้มงวดโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อมีการเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่จะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าเอกสารที่ถูกต้องอยู่ในระเบียบเสมอ หากมีการว่าจ้างฝ่ายบริหารให้กับสำนักงานบัญชีสำนักงานนี้จะไม่รับผิดชอบต่อกิจกรรมที่ บริษัท ต่างชาติมีส่วนเกี่ยวข้องในเนเธอร์แลนด์

คุณต้องการความช่วยเหลือในการยื่นขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ประกอบการชาวต่างชาติหรือไม่? ผู้เชี่ยวชาญด้าน VAT ที่มีประสบการณ์ที่ ICS จะช่วยคุณในการเดินทาง