คุณทำการตลาดผลิตภัณฑ์ที่เป็นนวัตกรรมใหม่โดยอาศัยการวิจัยและพัฒนาของคุณเองหรือไม่? จากนั้นคุณอาจมีสิทธิ์ได้รับกล่องนวัตกรรม กล่องนวัตกรรม ลดภาษีนิติบุคคลเพื่อผลกำไรจากกิจกรรมสร้างสรรค์ ในปี 2018 มีการใช้อัตราภาษีที่แท้จริง 7% แทนอัตราสูงสุด 25% หน่วยงานด้านภาษีใช้กล่องนวัตกรรม
หากคุณต้องการใช้ Innovation Box คุณจะต้องส่งคำชี้แจงการวิจัยและพัฒนาและในบางกรณีก็ต้องมีสิทธิบัตรด้วย โครงการนี้ให้ความสนใจเฉพาะ บริษัท ที่ต้องเสียภาษีนิติบุคคลเช่น บริษัท เอกชน จำกัด ติดต่อ ICS สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นของ กล่องนวัตกรรม.

ค่าเผื่อการลงทุนขนาดเล็ก (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek หรือ KIA)

คุณลงทุนในทรัพย์สินทางธุรกิจหรือไม่? จากนั้นคุณสามารถหักจำนวนเงินจากกำไรด้วยการหักเงินลงทุน จากนั้นคุณจะมีสิทธิ์ได้รับค่าเผื่อการลงทุนขนาดเล็ก (KIA). จำนวน KIA ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ลงทุน

ใครมีสิทธิ์?
คุณอาจมีสิทธิ์หาก บริษัท ของคุณก่อตั้งขึ้นในเนเธอร์แลนด์และคุณมีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้หรือภาษีเงินได้นิติบุคคล
คุณลงทุนในทรัพยากรของ บริษัท สำหรับ บริษัท ของคุณ

ใน 1 ปีคุณลงทุนจำนวนหนึ่งในสินทรัพย์ทางธุรกิจใหม่หรือมือ 2 ใน ตารางของหน่วยงานด้านภาษีคุณจะพบเปอร์เซ็นต์สำหรับการหักเงินลงทุน

นอกจากนี้การเลิกกิจการ
คุณขายหรือบริจาคทรัพย์สินของคุณภายใน 5 ปีหลังจากการลงทุนของคุณหรือไม่? และมูลค่ารวมมากกว่า 2,300 ยูโรหรือไม่? หากเป็นเช่นนั้นคุณต้องชำระเงินส่วนหนึ่งของการหักเงินผ่านการเพิ่มการถอนการลงทุน

คุณสามารถสมัครได้อย่างไร?
คุณสามารถใช้การหักเงินลงทุนขนาดเล็กกับภาษีเงินได้หรือการคืนภาษีนิติบุคคลของคุณ

ค่าเผื่อการลงทุนด้านพลังงาน (EIA)

หากคุณลงทุนในสินทรัพย์ประหยัดพลังงานและพลังงานที่ยั่งยืนคุณอาจหักต้นทุนการลงทุนส่วนหนึ่งจากกำไรที่ต้องเสียภาษีของคุณผ่านทาง ประเมินผลกระทบสิ่งแวดล้อม โครงการ ซึ่งหมายความว่าคุณจ่ายภาษีเงินได้หรือภาษีนิติบุคคลน้อยลง ติดต่อผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่ ICS เพื่อดูว่าคุณมีสิทธิ์ดำเนินการนี้หรือไม่

การลงทุนด้านสิ่งแวดล้อม

บางครั้งอาจเป็นไปได้ที่จะได้รับประโยชน์เมื่อคุณลงทุนเพื่อจำกัดความเสียหายต่อสิ่งแวดล้อม เงินลงทุนที่อยู่ในรายชื่อสิ่งแวดล้อมให้รายการหักลดหย่อนเพิ่มเติมจากค่าเผื่อการลงทุนด้านสิ่งแวดล้อม (MIA) หรือคุณสามารถตัดการเร่ง (ค่าเสื่อมราคาแบบสุ่มของการลงทุนด้านสิ่งแวดล้อม (Vamil)) ซึ่งจะช่วยลดภาษีเงินได้หรือภาษีนิติบุคคลของคุณ โครงการ MIA / Vamil ใช้กับมาตรการด้านสิ่งแวดล้อมในอุตสาหกรรมการเกษตรและการขนส่ง

วิธีการสมัครหมายเลขดัตช์ EORI

ในเนเธอร์แลนด์ผู้ประกอบการทางเศรษฐกิจถูกระบุโดยศุลกากรด้วยหมายเลข EORI กล่าวอีกนัยหนึ่งผู้ที่ต้องจัดการกับศุลกากรจากมุมมองทางธุรกิจตัวอย่างเช่นโดยการเตรียมใบขนสินค้าขาออกหรือใบขนสินค้าขาเข้าสำหรับสินค้าจะต้องรู้จักกับศุลกากร นอกจากนี้ยังใช้กับ บริษัท ที่มีใบขนสินค้าขาออกหรือใบนำเข้าที่จัดทำขึ้นโดยตัวอย่างเช่นตัวแทนศุลกากรผู้ขนส่งสินค้าหรือผู้ให้บริการโลจิสติกส์ ประกาศนี้ใช้หมายเลข EORI

คุณต้องการหมายเลข EORI เมื่อใด

ต้องระบุหมายเลข EORI หากคุณติดต่อกับศุลกากรจริงๆ กรณีนี้เป็นกรณีที่มีการยื่นคำประกาศศุลกากรโดยอิสระโดยจะยื่นในนามของคุณหรือคุณยื่นขอใบอนุญาต หมายเลขนี้ (รวบรวมหรือนำไปใช้โดยศุลกากร) จะเปิดใช้งานเมื่อรวมอยู่ในประกาศกรมศุลกากร ดังนั้นหมายเลข EORI จึงเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับ บริษัท นำเข้าและส่งออกที่ตั้งอยู่ในเนเธอร์แลนด์

ฉันจะค้นหาหมายเลข EORI ได้อย่างไร
คุณสามารถตรวจสอบหมายเลข EORI ของบุคคลอื่นทางออนไลน์ได้ทางลิงก์นี้ เครื่องมือที่มีประโยชน์นี้ช่วยให้คุณค้นหาหมายเลข EORI ของบุคคลอื่นและตรวจสอบว่าหมายเลข EORI ถูกต้องและมีอยู่จริงหรือไม่
ตรวจสอบหมายเลข EORI

รหัสหมายเลข Eori
องค์ประกอบหลักของหมายเลขนี้มี บริษัท อยู่แล้ว ได้แก่ RSIN หรือ BSN
หมายเลข EORI ประกอบด้วยตัวอักษร NL + RSIN (หรือ BSN) และมีตัวเลข 9 หลักนอกเหนือจากตัวอักษร NL สองตัว หาก RSIN (หรือ BSN) ประกอบด้วยตัวเลขน้อยกว่า 9 หลักต้องกรอกเลขศูนย์ก่อน RSIN (หรือ BSN) ถึงจำนวน 9 หลัก (เช่น NL000123456) ทั้งหมดนี้เป็นตัวเลข EORI

ฉันจะสมัครหมายเลข EORI ได้อย่างไร?
ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของเราสามารถช่วยเหลือคุณในการขอหมายเลข EORI สำหรับ บริษัท ของคุณ บริษัท ของเราได้ดำเนินการสมัครหมายเลข EORI ที่ประสบความสำเร็จสำหรับผู้ประกอบการต่างชาติ ติดต่อเราเพื่อขอข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการขอหมายเลข EORI

หมายเลข EORI ที่สำนักงานใหญ่และสาขา
หมายเลข EORI จะเชื่อมโยงกับสำนักงานใหญ่เท่านั้น (หน่วยกฎหมาย) หน่วยธุรกิจ (สาขา) ไม่ได้รับหมายเลข EORI สาขาใช้หมายเลข EORI ของสำนักงานใหญ่ นอกจากนี้ยังใช้กับสาขาจากประเทศสมาชิกอื่น ๆ

หมายเลข EORI ที่สำนักงานใหญ่ในประเทศสมาชิกอื่น
บริษัท ที่มีสถานประกอบการถาวรที่ได้รับการยอมรับซึ่งไม่ได้ก่อตั้งในเนเธอร์แลนด์สามารถขอรับหมายเลข EORI ของเนเธอร์แลนด์ได้ สิ่งนี้ควรเห็นได้ชัดจากข้อเท็จจริงที่ว่ากระทรวงต่างประเทศของ Dutch Tax Authorities ได้กำหนดหมายเลขภาษี จากนั้นเป็นเอนทิตีที่มีอยู่ในตัวเอง

หมายเลข EORI ที่สำนักงานใหญ่ในประเทศที่สาม
บริษัทที่จัดตั้งขึ้นในประเทศที่สามต้องมีหมายเลข EORI ตัวอย่างเช่น หากต้องการออกใบศุลกากร หมายเลข EORI จะออกให้ในประเทศสมาชิกที่มีจุดประสงค์เพื่อดำเนินการนี้เป็นครั้งแรก

หมายเลข EORI และการแสดง
บริษัท ที่จัดตั้งขึ้นในประเทศที่สามโดยไม่มีสถานประกอบการถาวรที่ได้รับการยอมรับในเนเธอร์แลนด์สามารถมีประกาศกรมศุลกากรในเนเธอร์แลนด์ได้ สิ่งนี้สามารถทำได้โดยตัวแทนศุลกากรที่ได้รับอนุญาตหรือผู้ส่งต่อโดยอาศัยการอนุญาตเป็นตัวแทนทางอ้อม หมายเลข EORI ของตัวแทนหรือผู้ส่งของศุลกากรนี้มีการระบุไว้ในประกาศ

พิจารณาที่จะเริ่มต้น บริษัท นำเข้าหรือส่งออกในเนเธอร์แลนด์?

ที่คุณสนใจ เปิด บริษัท นำเข้าหรือส่งออกในเนเธอร์แลนด์เหรอ? หรือต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ กฎระเบียบด้านศุลกากรและการขนส่งสินค้าของเนเธอร์แลนด์?

เนเธอร์แลนด์ถือเป็นประตูสู่ยุโรปโดยเฉพาะการค้าและโลจิสติกส์ Rotterdam Europoort (ประตูสู่ยุโรป) ท่าเรือเป็นท่าเรือที่ใหญ่ที่สุดแห่งหนึ่งในโลกและเป็นท่าเรือขนส่งที่ใหญ่ที่สุดในยุโรป

หากคุณดำเนินธุรกิจในเนเธอร์แลนด์มีโอกาสสูงที่คุณจะต้องส่งบัญชีการเงินประจำปีของคุณกับหอการค้าเนเธอร์แลนด์ (เค.วี.เค). คุณต้องทำเช่นนั้นหากคุณต้องรับผิดชอบต่อ:

บริษัทมหาชนจำกัด (NV);
บริษัทจำกัดเอกชน (BV);
สมาคมประกันซึ่งกันและกัน
สมาคมสหกรณ์
ห้างหุ้นส่วนทั่วไปหรือห้างหุ้นส่วนจำกัด (VOF หรือ CV resp.) โดยกรรมการผู้จัดการทั้งหมดเป็นชาวต่างชาติ
มูลนิธิที่รับผิดชอบ บริษัท หนึ่งหรือหลาย บริษัท ที่มีผลประกอบการจำนวนหนึ่ง

ข้อกำหนดในการเผยแพร่บัญชีประจำปีมีอะไรบ้าง?

ทางการเนเธอร์แลนด์ให้ความสำคัญกับการเผยแพร่บัญชีประจำปีเป็นอย่างมากและจำเป็นอย่างยิ่งที่จะต้องดำเนินการให้เป็นไปตามกำหนดเวลา ของคุณ ต้องส่งบัญชีรายปี ต่อสภาหอการค้า (KVK) ภายใน 8 วันทำการหลังจากได้รับการรับรองอย่างเป็นทางการ หากคุณสามารถนำบัญชีประจำปีมาใช้ได้ทันเวลา ก็เป็นไปได้ที่จะเสนอบัญชีชั่วคราวของคุณ นักบัญชีหรือผู้ตรวจสอบบัญชีของคุณจะสามารถแนะนำคุณเกี่ยวกับกำหนดเวลาได้ เนื่องจากสิ่งนี้จะแตกต่างกันไปตามการจัดตั้งทางกฎหมายของบริษัทของคุณ แต่จะใช้เวลาไม่เกินหนึ่งปีนับจากต้นปีการเงิน หากคุณพลาดกำหนดเวลาคุณอาจต้องจ่ายค่าปรับ นอกจากนี้ ยังมีโอกาสที่คุณอาจต้องรับผิดชอบต่อหนี้สินของบริษัทในกรณีที่เกิดการล้มละลาย แม้ว่าบริษัทของคุณจะมีโครงสร้างที่ป้องกันไม่ให้เกิดเหตุการณ์นี้ก็ตาม

วิธีที่คุณเผยแพร่บัญชีรายปีของคุณนั้นขึ้นอยู่กับประเภทขนาดของบริษัทของคุณเป็นส่วนใหญ่ - ขนาดเล็ก ขนาดเล็ก กลาง หรือใหญ่ หากบริษัทของคุณถูกจัดประเภทเป็นขนาดเล็กหรือขนาดเล็ก คุณควรยื่นบัญชีออนไลน์ของคุณเองซึ่งเป็นกระบวนการที่ไม่ซับซ้อน หากคุณใช้ตัวกลาง พวกเขาต้องใช้ซอฟต์แวร์ Standard Business Reporting (SBR) เมื่อส่งการคืนสินค้าทางออนไลน์

บัญชีเหล่านี้เป็นบันทึกสาธารณะ หากคุณสนใจดูบัญชีรายปีของธุรกิจใด ๆ คุณสามารถสั่งซื้อทางออนไลน์ผ่านหอการค้า

นิติบุคคลต่างประเทศ

นิติบุคคลต่างประเทศมีหน้าที่ต้องส่งบัญชีประจำปีของตนในเนเธอร์แลนด์:

หากพวกเขามาจากประเทศที่ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของสหภาพยุโรปที่มีสาขาในเนเธอร์แลนด์หากต้องส่งบัญชีรายปีในประเทศภูมิลำเนา
นิติบุคคลต่างประเทศที่อาจจดทะเบียนในประเทศต้นทาง แต่ไม่มีความสัมพันธ์อย่างแข็งขันกับประเทศนั้นและดำเนินการในเนเธอร์แลนด์ แต่เพียงผู้เดียว

สถานการณ์เมื่อคุณไม่จำเป็นต้องยื่นบัญชีรายปีของคุณ
มี หลายสถานการณ์ ที่ที่คุณ ไม่ต้องยื่นบัญชีรายปี. นี้ส่วนใหญ่ใช้กับบริษัทลูก (บริษัทย่อย) และบริษัทจำกัดเอกชนขนาดเล็กเพื่อวัตถุประสงค์ของเงินบำนาญหรือเงินงวด อย่างไรก็ตาม คุณจะต้องเผยแพร่คำประกาศความยินยอมหรือรายงานของนักบัญชี ในสถานการณ์พิเศษ เช่น การล้มละลาย การโจรกรรม หรืออัคคีภัย คุณสามารถขอยกเว้นภาระหน้าที่ในการยื่นบัญชีประจำปีของคุณได้

ติดต่อผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษีของเราสำหรับข้อมูลเพิ่มเติม.

คุณรู้หรือไม่ว่าเนเธอร์แลนด์เป็นหนึ่งในห้าประเทศในยุโรปที่อยู่ภายใต้ภาษีนิติบุคคล 2021 อันดับแรกของโลก และคุณรู้หรือไม่ว่าการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีนิติบุคคลในปี XNUMX บางส่วนจะทำให้สถานที่นี้เป็นที่โปรดปรานยิ่งขึ้นสำหรับบริษัทต่างๆ มาดูกันว่าการเปลี่ยนแปลงอาจมีความหมายต่อคุณและธุรกิจของคุณอย่างไร

การเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีนิติบุคคลในปี 2021

อัตราภาษีนิติบุคคลสำหรับกำไรเป็น 245,000 ยูโรจะยังคงอยู่ที่ 15% ในปี 2021

การปรับอัตราภาษี
ณ วันที่ 1 มกราคม 2020 จะไม่มีการเรียกเก็บภาษีนิติบุคคลจากภาษีเงินได้นิติบุคคลหากผู้ประกอบการยื่นแบบแสดงรายการในวันแรกของเดือนที่หกหลังจากระยะเวลาที่เรียกเก็บภาษี (ซึ่งโดยปกติคือวันที่ 1 มิถุนายน) และการยื่นแบบแสดงรายการ ถูกต้อง.

ประกาศมาตรการภาษีนิติบุคคลตั้งแต่ปี 2021
คณะรัฐมนตรียังมีแผนที่จะออกมาตรการอีกสามมาตรการสำหรับภาษีนิติบุคคล มาตรการเหล่านี้จะรวมอยู่ใน แผนภาษี 2021.

เพิ่ม 'อัตรา' ของกล่องนวัตกรรม
หากบริษัททำกำไรจากกิจกรรมที่เป็นนวัตกรรมบางอย่าง พวกเขาจะต้องเสียภาษีนิติบุคคลสำหรับกำไรนี้น้อยลง ตอนนี้ 'อัตรา' ของกล่องนวัตกรรมนี้อยู่ที่ 7% โดยจะเพิ่มขึ้นเป็น 9% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2021

การชำระบัญชีและการหยุดงานขาดทุนหักหัก
ธุรกิจอาจได้รับผลขาดทุนหากการดำเนินธุรกิจในต่างประเทศหรือ บริษัท ย่อยยุติลง ในหลาย ๆ กรณีพวกเขาอาจหักความสูญเสียเหล่านี้ออกจากกำไรที่ทำได้ในเนเธอร์แลนด์ สิ่งที่เรียกว่าแผนการชำระบัญชีและการหยุดงานประท้วงกำลังได้รับการปรับปรุง ความเป็นไปได้ที่ บริษัท จะหักความสูญเสียเหล่านี้มี จำกัด

ไม่มีส่วนลดเพิ่มเติมหากชำระภาษีนิติบุคคลในครั้งเดียว
ตอนนี้ บริษัท ต่างๆสามารถรับส่วนลดได้ภายใต้เงื่อนไขบางประการหากพวกเขาจ่ายภาษีนิติบุคคลในครั้งเดียว ส่วนลดนี้จะหายไปตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2021

ส่วนประกอบภาษีอื่น ๆ ของข้อตกลงสภาพภูมิอากาศแห่งชาติยังรวมอยู่ในแผนภาษีปี 2020 สิ่งเหล่านี้ประกอบด้วยการขึ้นภาษีเชื้อเพลิงฟอสซิลเช่นก๊าซธรรมชาติ แต่ภาษีไฟฟ้าลดลง ยิ่งไปกว่านั้น บริษัท ส่วนใหญ่จะมีการคิดค่าบริการพลังงานหมุนเวียนเพิ่มขึ้นในขณะที่ครัวเรือนส่วนตัวจะได้รับการลดค่าธรรมเนียมนี้ นอกจากนี้การยกเว้นภาษีซื้อรถยนต์สำหรับรถยนต์ไฟฟ้าแบบ จำกัด เวลาซึ่งจะหมดอายุในปี 2021 จะมีผลบังคับใช้จนถึงปี 2025 อย่างไรก็ตามการใช้ภาษีรถยนต์ของ บริษัท ไฟฟ้าส่วนตัวจะค่อยๆเพิ่มขึ้นจากสี่ถึงแปดเปอร์เซ็นต์

ไม่เพียง แต่สำนักงานภาษีได้เปลี่ยนแปลงกฎระเบียบบางประการ บริษัท ดัตช์มีการเปลี่ยนแปลงเช่นกันในข้อกำหนดการรายงานภาษี

บริษัท ดัตช์ไม่เคยมแร่โปร่งใสในเรื่องภาษี
ในช่วงห้าปีที่ผ่านมา บริษัท ดัตช์ได้ดำเนินการขั้นตอนสำคัญเพื่อปรับปรุงความโปร่งใสและการรายงานเกี่ยวกับเรื่องที่ซับซ้อนและขัดแย้งกันเช่นภาษี

ตามรายงานของ Bob van der Made ของ PwC รายงานดังกล่าวแสดงให้เห็นชัดเจนว่าบริษัทในเนเธอร์แลนด์ไม่เคยโปร่งใสเรื่องภาษีมากไปกว่าที่เป็นอยู่ตอนนี้ บริษัทต่างๆ ได้คะแนนเฉลี่ย 43% จากหลักธรรมาภิบาลภาษีที่ดี 25 ประการและ Oikos ซึ่งสูงกว่าที่วัดได้ร้อยละ 2015 ในปี XNUMX อย่างมาก

Van der Made กล่าวว่าเกณฑ์มาตรฐานความโปร่งใสทางภาษี 'มีส่วนทำให้เกิดผลลัพธ์นี้อย่างปฏิเสธไม่ได้ตั้งแต่ปี 2015 ผ่านแนวทางที่สมดุลและเป็นไปตามวัตถุประสงค์ของการสำรวจประจำปีนี้ การจัดอันดับดังกล่าวยังได้รับการพิจารณาโดยผู้บริหารของบริษัทบางแห่งว่าเป็นเกณฑ์มาตรฐานที่มีประโยชน์และเกิดขึ้นเป็นประจำทุกปีสำหรับตำแหน่งที่พวกเขายืนอยู่ในด้านความโปร่งใสด้านภาษี กลยุทธ์ความยั่งยืน พฤติกรรมรับผิดชอบต่อสังคม และการกำกับดูแลภาษี"

มีความจำเป็นอย่างชัดเจนในการติดตามการรายงานของแต่ละประเทศและการประกันภาษีของบุคคลที่สาม ในคำตัดสินขั้นสุดท้ายคณะลูกขุนยังเน้นย้ำว่า บริษัท ดัตช์ส่วนใหญ่ยังคงสามารถปรับปรุงองค์ประกอบการรายงานของแต่ละประเทศได้อย่างมีนัยสำคัญ (ทำให้ชัดเจนว่ากิจกรรมทางธุรกิจสอดคล้องกับการชำระภาษีในประเทศที่เกี่ยวข้อง) และภาษีของบุคคลที่สาม ความมั่นใจ. (สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับการมีกระบวนการภายในและการดำเนินกลยุทธ์ภาษีที่ตรวจสอบโดยนักบัญชีเพื่อให้ฝ่ายอิสระสามารถกำกับดูแลได้)

ตามรายงานของ Van der Made รายงานระบุชัดเจนว่าการรายงานในแต่ละประเทศและการประกันภาษีของบุคคลที่สามไม่ได้เป็นที่ประจักษ์ในตัวเองสำหรับ บริษัท ส่วนใหญ่ นอกจากนี้เขายังให้ความสนใจกับคำแนะนำพิเศษในรายงานสำหรับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียต่างๆ ได้แก่ ผู้กำหนดนโยบายนักการเมืองและหน่วยงานด้านภาษีองค์กรพัฒนาเอกชนที่ปรึกษาด้านภาษีนักลงทุนและมหาวิทยาลัย

สำนักงานภาษีของเนเธอร์แลนด์ (แหล่งที่มาของเนเธอร์แลนด์)

ในวันที่ 1 มกราคม 2019 แพคเกจภาษีใหม่มีผลบังคับใช้รวมถึงกฎหมายต่อต้านการจ่ายเงินปันผลของเนเธอร์แลนด์ ข้อหลังนี้เป็นส่วนหนึ่งของข้อกำหนดการหลีกเลี่ยงภาษีของสหภาพยุโรป (ATAD 1) ดังนั้นจึงมีผลบังคับใช้กับประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปในปัจจุบันทั้งหมด

เพียงหนึ่งปีก่อนหน้านี้วุฒิสภาเนเธอร์แลนด์ได้ผ่านร่างกฎหมายภาษีปี 2019 ซึ่งเผยแพร่โดยกระทรวงการคลังครั้งแรกโดยมีการแก้ไขเมื่อวันที่ 15 ตุลาคม 2018 แพคเกจภาษีมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2019 และประกอบด้วยการเปลี่ยนแปลงหลายประการกับกฎหมายที่มีอยู่ของเนเธอร์แลนด์ ภาษีเงินได้นิติบุคคล:

การดำเนินการตามคำสั่งต่อต้านการหลีกเลี่ยงภาษีของสหภาพยุโรป (ATAD 1) โดยเฉพาะอย่างยิ่งกฎการต่อต้านการจ่ายเงินปันผลของเนเธอร์แลนด์และกฎหมายควบคุม บริษัท ต่างชาติ (CFC)
การลดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลลง
การลดความสูญเสียยกยอดไปและการแก้ไขกฎหมายเกี่ยวกับค่าเสื่อมราคาของอาคาร

ข้อเสนอเดิมที่จะยุติการหักภาษี ณ ที่จ่ายเงินปันผลในปัจจุบันและนำภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับการจ่ายเงินปันผลระหว่าง บริษัท ไปยังเขตอำนาจศาลที่มีภาษีต่ำและสถานการณ์อื่น ๆ เช่นสถานการณ์ที่ไม่เหมาะสมถูกนำออกไป

กฎข้อ จำกัด การหักดอกเบี้ย
ข้อ จำกัด เกี่ยวกับกฎการหักดอกเบี้ยตามที่ ATAD 1 เรียกร้องถูกนำมาใช้ตามที่แนะนำในข้อเสนอเบื้องต้น คำสั่งเรียกร้องให้ประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปออกกฎการตัดกำไรซึ่งต้นทุนการกู้ยืมส่วนเกิน (สุทธิ) เช่นผลการแลกเปลี่ยนเงินตราและค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยจะนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 30 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ตามภาษีของผู้เสียภาษีก่อนหักภาษี ค่าเสื่อมราคาดอกเบี้ยภาษีและค่าตัดจำหน่าย (EBITDA) จำนวนเงินใด ๆ ที่มากกว่าจำนวนนี้จะถูกจัดประเภทเป็นไม่สามารถหักลดหย่อนได้ แต่อาจถูกยกไปยังปีบัญชีถัดไปแม้ว่าดอกเบี้ยทั้งหมดจะหักลดหย่อนได้ถึงเกณฑ์ 1 ล้านยูโร (สุทธิ) ก่อนหน้านี้เนเธอร์แลนด์ได้เลือกที่จะใช้เกณฑ์ 1 ล้านยูโรเพื่อให้หักค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย 1 ล้านยูโรได้เสมอแม้ว่าจำนวนเงินจะสูงกว่าเกณฑ์ 30 เปอร์เซ็นต์ก็ตาม

กฎ EBITDA ร้อยละ 30 มีผลบังคับใช้บนพื้นฐานของเอกภาพทางการคลังและไม่มีข้อยกเว้นสำหรับกลุ่ม ในปี 2020 จะมีการใช้กฎเงินทุนขั้นต่ำที่เฉพาะเจาะจงสำหรับสถาบันการเงินเช่น บริษัท ประกันภัยและธนาคาร

เมื่อเชื่อมโยงกับการใช้กฎการตัดรายได้กฎอื่น ๆ จะถูกยกเลิกพร้อมกันตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 โดยเฉพาะอย่างยิ่งกฎการจัดหาเงินทุนและกฎการจัดหาเงินทุนที่มีส่วนร่วมมากเกินไป

กรณีศึกษา: ข้อ จำกัด การหักดอกเบี้ย

นักลงทุนของฉันในสหรัฐอเมริกาให้กู้ยืมเงิน 100.000 USD เพื่อดำเนินธุรกิจในยุโรปหรือไม่? ฉันสามารถจ่ายดอกเบี้ยก่อนหักภาษีได้หรือไม่? อะไรคือสิ่งที่ต้องระวัง? ข้อควรพิจารณาพิเศษเกี่ยวกับอัตราดอกเบี้ยหรือไม่?

เกี่ยวกับข้อ จำกัด การหักดอกเบี้ยมีการนำกฎระเบียบใหม่มาใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 คือกฎ EBITDA กฎ EBITDA เป็นข้อ จำกัด การหักดอกเบี้ยทั่วไปที่เรียกว่า ซึ่งหมายความว่ากฎ EBITDA ไม่ได้สร้างความแตกต่างระหว่างเงินที่ยืมจากบุคคลที่สาม (ธนาคาร) หรือเงินที่ยืมมาจาก บริษัท ในกลุ่ม (เช่นเดียวกับการ จำกัด การหักดอกเบี้ยอื่นที่มีอยู่กฎการระบายผลกำไรเป็นกรณี) กฎ EBITDA จำกัด การหักดอกเบี้ยสุทธิในรอบปีบัญชีไว้สูงสุดที่:

1) 30% ของรายได้ก่อนหักดอกเบี้ยภาษีค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์และค่าเสื่อมราคาของเงินให้กู้ยืม / ค่าความนิยม (ภาษี EBITDA) และ

2) 1,000,000 ยูโร

 ดอกเบี้ยสุทธิคือต้นทุนดอกเบี้ยและต้นทุนเทียบเท่าของผู้เสียภาษีหักด้วยรายได้ดอกเบี้ยและรายได้เทียบเท่า จำนวนเงินที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ในหนึ่งปีสามารถใช้ได้ในปีต่อ ๆ ไปหากมีที่ว่างสำหรับปีนั้น ไม่มีการ จำกัด เวลาสำหรับการใช้ประโยชน์จากความสูญเสียเหล่านี้

 ดังนั้นหากคุณมีเงินกู้จำนวน EUR 100.000 - ดอกเบี้ยจะไม่สูงกว่า 1.000.000 ยูโรดังนั้นดอกเบี้ยจะถูกหักออกตามปกติ

ฉันสามารถมีข้อ จำกัด อื่น ๆ สำหรับการหักดอกเบี้ยได้ แต่สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่านักลงทุนของคุณมีหุ้นใน de Dutch BV หรือไม่ (และถ้าเป็นเช่นนั้นเปอร์เซ็นต์ใด) นอกจากนี้อาจมีความสำคัญว่าคุณจะทำอะไรกับเงินกู้

ผู้อำนวยการชาวดัตช์ในพื้นที่จำเป็นต้องรวม Dutch BV หรือไม่?

ไม่จำเป็นต้องมีผู้อำนวยการชาวดัตช์ในท้องถิ่น เพื่อจัดตั้ง Dutch BV. ในความเป็นจริงลูกค้าของเราส่วนใหญ่ไม่ใช่ชาวดัตช์ 

หากคุณเป็นบริษัทขนาดเล็กหรือขนาดกลาง หรือคุณมีเป้าหมายที่ชัดเจนสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจในเนเธอร์แลนด์ของคุณ การพิจารณาข้อกำหนดด้านเนื้อหาสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลนั้นไม่น่าจะมีความเกี่ยวข้องมากนัก เราไม่เคยเห็นกรณีกับลูกค้าของเราที่ข้อกำหนดด้านเนื้อหาส่งผลกระทบต่อภาษีเงินได้นิติบุคคล

หากคุณคาดหวังผลกำไรที่สูงกว่า €250.000 ต่อปี เราขอแนะนำให้ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของเราเพื่อกำหนดวิธีที่ดีที่สุดในการจัดโครงสร้างบริษัทของคุณสำหรับภาษี ค่าตอบแทนกรรมการ และเงินปันผล 

สถานการณ์ภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณจะขึ้นอยู่กับการขอหมายเลข VAT ซึ่งบางครั้งก็ยอมรับโดยอัตโนมัติ บางครั้งคุณต้องตอบคำถามเพิ่มเติม ในทุกกรณีของกิจกรรมที่ต้องรับผิดชอบในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจริงในเนเธอร์แลนด์เราเห็นว่าลูกค้าของเราได้รับหมายเลข VAT หรือไม่

ข้อมูลทางกฎหมายเกี่ยวกับเนื้อหาของ Dutch BV (Dutch BV มีถิ่นที่อยู่อย่างเป็นทางการที่ต้องเสียภาษีที่ไหน?)

มาตรา 2 ของกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลของเนเธอร์แลนด์ระบุว่า BV ที่จัดตั้งในเนเธอร์แลนด์จะต้องมีถิ่นที่อยู่ในเนเธอร์แลนด์เสมอ นั่นหมายความว่า Dutch BV จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีนิติบุคคลในเนเธอร์แลนด์และเผยแพร่การบัญชีประจำปีเสมอ

ข้อยกเว้นคือในกรณีที่สองประเทศเรียกร้องภาษีเดียวกัน สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้ในสถานการณ์เฉพาะบางประการที่บริษัทจัดตั้งขึ้นในเนเธอร์แลนด์เนื่องจากภาษีที่ต่ำกว่า ในขณะที่กิจกรรมยังคงดำเนินการในประเทศที่พำนักของผู้อำนวยการ เพื่อระงับข้อพิพาทเหล่านี้และให้ความกระจ่างในเรื่องนี้ เนเธอร์แลนด์ได้ทำข้อตกลงกับหลายประเทศในรูปแบบของ สนธิสัญญาภาษีซ้อน 

สำนักงานภาษีของเนเธอร์แลนด์มีความเห็นว่าบริษัทใดๆ ที่จัดตั้งขึ้นในประเทศเนเธอร์แลนด์มีถิ่นที่อยู่สำหรับภาษีนิติบุคคล เราเรียกสิ่งนี้ว่า 'หลักการของดินแดน' ดังนั้นที่นั่งของบริษัทจึงถือว่าตั้งอยู่ในเนเธอร์แลนด์เสมอ แม้จะอยู่ในข้อพิพาทเกี่ยวกับสนธิสัญญาภาษีซ้อนก็ตาม

เราไม่เคยเห็นกรณีใดๆ มาก่อนในหมู่ลูกค้าของเราที่สนธิสัญญาภาษีซ้อนและเนื้อหาที่เกี่ยวข้องกับภาษีนิติบุคคล หากคุณมีรายได้มากกว่า 250.000 ยูโรต่อปี เราแนะนำให้ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของเราในทุกกรณี ที่ปรึกษาด้านภาษีของเราสามารถปรึกษาคุณเกี่ยวกับ: ค่าธรรมเนียมกรรมการ การเพิ่มประสิทธิภาพภาษี โครงสร้างองค์กรที่ดีที่สุดสำหรับคุณ สนธิสัญญาภาษีซ้อน ภาษีเงินปันผล และอื่นๆ อีกมากมาย

แล้วทำไมฉันถึงได้ยินเกี่ยวกับข้อกำหนดสารของผู้กำกับชาวดัตช์

บริษัท ดัตช์บางแห่งให้บริการที่มุ่งเป้าไปที่ บริษัท ข้ามชาติและ บริษัท ที่ใช้เนเธอร์แลนด์เป็น บริษัท โฮลดิ้งหรือการถือหุ้นตัวกลาง การถือครองอาจเป็นทรัพย์สินทางปัญญาค่าลิขสิทธิ์หรือหุ้น วัตถุประสงค์หลักประการหนึ่งของโครงสร้างดังกล่าวมักจะเป็นการใช้สนธิสัญญาด้านภาษีที่เนเธอร์แลนด์มีกับประเทศอื่น ๆ

ตัวอย่างเช่น บริษัท เช่น Starbucks
สตาร์บัคส์อาจตัดสินใจเก็บเงินปันผลจากบริษัทในเครือทั่วโลกผ่านบริษัทโฮลดิ้งในเนเธอร์แลนด์ เนื่องจากเนเธอร์แลนด์มีระบบสนธิสัญญาภาษีซ้อนที่กว้างขวางที่สุดในโลก ดังนั้นจึงหลีกเลี่ยงภาษีซ้อนที่มีราคาแพงเมื่อจ่ายเงินปันผล

หาก บริษัท ของคุณไม่ได้อาศัยสนธิสัญญาภาษีซ้อนดังกล่าว คุณอาจไม่ได้รับผลกระทบจากภาษีเงินได้นิติบุคคลหากคุณเป็นกรรมการที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในเนเธอร์แลนด์

ที่ปรึกษาด้านภาษีจำนวนมากมีประสบการณ์เพียงเล็กน้อยกับความเป็นจริงในแต่ละวันของผู้ประกอบการรายเล็กและขนาดกลาง โดยที่กฎข้อบังคับเรื่องสารไม่ค่อยมีผลกับพวกเขา กฎหมายว่าด้วยภาษีมุ่งเป้าไปที่สถานการณ์ที่เป็นลายลักษณ์อักษรเป็นส่วนใหญ่ซึ่งมีการละเมิดสนธิสัญญาภาษีอย่างแท้จริง เช่น กับบริษัทข้ามชาติบางแห่งที่มีโครงสร้างภาษีที่ไม่มีเนื้อหาที่มีความหมาย

กล่าวโดยย่อ หากคุณต้องการมั่นใจ 100% ว่าบริษัทของคุณต้องเสียภาษีในเนเธอร์แลนด์ ระดับของเนื้อหาและกิจกรรมในเนเธอร์แลนด์จะต้องพิสูจน์ให้เห็นถึงเรื่องนั้น อย่างไรก็ตาม คุณไม่น่าจะได้รับผลกระทบจากข้อกำหนดของสาร เว้นแต่คุณจะทำกำไรจำนวนมาก

ข้อกำหนดด้านสารสำหรับ บริษัท ขนาดใหญ่ (การคุ้มครองตามอนุสัญญาภาษี)

บริษัท ขนาดใหญ่บางแห่งพึ่งพาหน่วยงานของเนเธอร์แลนด์ตามสนธิสัญญาภาษีเท่านั้น เพื่อให้แน่ใจ 100% ว่าเอกสารภาษีของเนเธอร์แลนด์เพียงพอแล้ว บริษัท ที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์และ บริษัท ข้ามชาติขนาดใหญ่การถือครองค่าภาคหลวงและ บริษัท ที่คล้ายคลึงกันมีแนวโน้มที่จะจ้างผู้อำนวยการชาวดัตช์อย่างน้อย 50% ของคณะกรรมการ

จากประสบการณ์ของเรา ในกรณี 99% หรือมากกว่านั้น บริษัทขนาดเล็ก บริษัทการค้า และอื่นๆ ไม่ได้รับผลกระทบจากข้อกำหนด 'สาร' ในการมีผู้อำนวยการท้องถิ่น เราได้ทำงานร่วมกับบริษัทมากกว่า 1000 แห่งทุกขนาด

หากคุณสงสัยว่าบริษัทของคุณต้องหาผู้อำนวยการท้องถิ่นหรือไม่ อาจเป็นการดีที่สุดที่จะปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของเราในหัวข้อต่างๆ เช่น ''การหลีกเลี่ยงภาษีซ้อน'' ''การกำหนดราคาการโอน'' ''ตามหลักระยะเวลาอันยาวนาน'' และ ''คำวินิจฉัยภาษีขั้นสูง''.

กรณีอื่นๆ ผู้อำนวยการประจำชาวดัตช์อาจเป็นประโยชน์

อาจเป็นประโยชน์ที่จะมีผู้อำนวยการผู้มีถิ่นพำนักในเนเธอร์แลนด์ในการสมัครบัญชีธนาคารท้องถิ่นหรือหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มในท้องถิ่น ในกรณีส่วนใหญ่ที่มีกิจกรรมทางธุรกิจเกิดขึ้นจริงในเนเธอร์แลนด์ การดำเนินการนี้จะพิสูจน์ได้ว่าประสบความสำเร็จหากไม่มีผู้อำนวยการในพื้นที่

สารสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม

ระเบียบข้อบังคับเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (การขอหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่ม) ไม่ได้อยู่ภายใต้ข้อบังคับเดียวกันกับภาษีเงินได้นิติบุคคล เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะเป็นผู้ตัดสินใจตามแต่ละบริษัท จากประสบการณ์ของเรา สิ่งนี้ไม่ควรพิสูจน์ว่าเป็นปัญหาในกรณีที่คุณมีกิจกรรมและการดำเนินการที่ต้องรับผิด VAT จริงในเนเธอร์แลนด์

ประเด็นที่เกี่ยวข้องผู้ตรวจสอบจะพิจารณาสำหรับการยื่นขอภาษีมูลค่าเพิ่ม:

• กิจกรรมของ บริษัท คืออะไร? (ตัวอย่างเช่นการซื้อสินค้าเกษตรในเนเธอร์แลนด์และจัดส่งไปทั่วโลก)
• กิจกรรมนี้เกิดขึ้นที่ไหน? (มีการส่งสินค้าหรือบริการไปยังหรือจากซัพพลายเออร์ชาวดัตช์หรือถึงหรือจากลูกค้าชาวดัตช์)
• บริษัท ในเนเธอร์แลนด์มีสารอะไรบ้าง? (พนักงานคลังสินค้าซัพพลายเออร์ลูกค้าสำนักงานเซิร์ฟเวอร์สำหรับเว็บไซต์ ฯลฯ )
• บริษัท ดำเนินการจากที่ไหน? (มีสำนักงาน (เสมือน) ในเนเธอร์แลนด์หรือไม่)
• กรรมการอยู่ที่ไหน? (มันสมเหตุสมผลหรือไม่ที่ บริษัท นี้จะดำเนินการจากระยะไกล?)
• กิจกรรมของ บริษัท ถือเป็นหมวดหมู่ความเสี่ยงสำหรับการฉ้อโกง VAT หรือไม่?
• เหตุใด บริษัท นี้จึงตั้งอยู่ในเนเธอร์แลนด์

การลงทะเบียนหมายเลข VAT ต่างประเทศในเนเธอร์แลนด์

หากบริษัทของคุณถือว่าไม่ได้อยู่ในเนเธอร์แลนด์ สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณจะสามารถขอหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริษัทต่างประเทศ (ที่ถูกควบคุม) ได้ สิ่งนี้หมายความว่าอย่างไร และสิ่งนี้ส่งผลกระทบต่อบริษัทของคุณอย่างไร?

หมายเลข VAT ต่างประเทศของคุณสามารถจดทะเบียนได้ตามที่อยู่ของบริษัทโฮลดิ้งในต่างประเทศ หรือที่อยู่ของผู้อำนวยการของคุณ 

หมายเลข VAT ต่างประเทศจะถือว่าเหมือนกันในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• ขายสินค้าและบริการในเนเธอร์แลนด์และยุโรป
• ซื้อสินค้าในเนเธอร์แลนด์และยุโรปเพื่อการค้า

หมายเลข VAT ต่างประเทศจะได้รับการปฏิบัติแตกต่างออกไปในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• หมายเลข VAT ต่างประเทศจะถือว่าแตกต่างออกไปเมื่อซื้อบริการสำหรับบริษัทในเนเธอร์แลนด์ของคุณ 
• หมายเลข VAT ต่างประเทศจะแตกต่างออกไปเมื่อคุณซื้อ (เช่น) แล็ปท็อปของบริษัท

ผลที่ได้คือซัพพลายเออร์ของคุณจำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ให้คุณที่ภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% เมื่อให้บริการแก่คุณ

รายได้รวมอยู่ใน 2 กล่อง สำหรับผู้เสียภาษีชาวต่างชาติจะรวมรายได้ชาวดัตช์ที่มีสิทธิ์ (คำนวณในลักษณะเดียวกับผู้อยู่อาศัย) จาก บริษัท ในพื้นที่ยกเว้นในกรณีที่การถือหุ้นเป็นของส่วนขององค์กร
พันธมิตรทางการเงินอยู่ภายใต้ข้อกำหนดพิเศษ

รายได้ที่ต้องประกาศในช่องที่ 2 รวมถึงกำไรจากการลงทุนและ / หรือเงินปันผล (รายการรายได้หลัก) ที่ได้รับจากผู้เสียภาษีต่างชาติที่มีผลประโยชน์จำนวนมาก (การถือหุ้น> 5%) ใน บริษัท ที่มีถิ่นที่อยู่ลบด้วยความสูญเสียใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการถือหุ้นและอาคารอนุสรณ์ การลดหย่อนภาษี

การหักเงินและค่าลดหย่อนส่วนตัว (“ persoonsgebonden aftrek” ในภาษาดัตช์) ไม่ใช้สำหรับผู้เสียภาษีต่างชาติที่มีรายได้ที่มีคุณสมบัติตามกรอบที่ 2 เท่านั้น

การโรลโอเวอร์/เลื่อนภาษีของเนเธอร์แลนด์สำหรับการควบรวม/เลิกกิจการทางกฎหมายที่มีสิทธิ์และการควบรวมกิจการไม่สามารถใช้กับผู้เสียภาษีต่างประเทศได้ในกรณีที่บริษัทที่รอดตาย/ได้มาซึ่งก่อตั้งขึ้นนอกประเทศฮอลแลนด์ หากบริษัทดัตช์เปลี่ยนถิ่นที่อยู่ภาษี การย้ายที่ตั้งของบริษัทจะถือเป็นการโอนการถือหุ้นที่สำคัญ (ต้องเสียภาษี)

นิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นภายใต้เขตอำนาจศาลต่างประเทศที่มีคุณสมบัติเป็น บริษัท ที่มีถิ่นที่อยู่ในฮอลแลนด์เป็นระยะเวลาอย่างน้อยห้าปี แต่ได้ย้ายไปยังประเทศอื่นเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีถือเป็น บริษัท ที่มีถิ่นที่อยู่ในฮอลแลนด์เป็นเวลาสิบปี

ในกรณีที่จำนวนเงินทั้งหมดในช่อง 2 เป็นตัวเลขติดลบรายได้นั้นจะถือเป็นการสูญเสียการถือหุ้นจำนวนมากสำหรับชาวต่างชาติ ความสูญเสียดังกล่าวสามารถหักลดหย่อนและสามารถชดเชยได้ (การสูญเสียยกยอดไปหรือการยกยอดคืน) ตามกฎเดียวกันกับผู้เสียภาษีที่มีถิ่นที่อยู่ ความสูญเสียเหล่านี้สามารถรวมเข้ากับความสูญเสียที่เข้าเกณฑ์จากหนี้สินภาษีสำหรับผู้เสียภาษีที่มีถิ่นที่อยู่

ฐานที่ต้องเสียภาษีจะถูกกำหนดโดยกฎพิเศษหากผู้เสียภาษีอพยพหรือ บริษัท ในเนเธอร์แลนด์ที่เขา / เธอเป็นผู้ถือหุ้นจำนวนมากโอนที่นั่งภาษีไปยังประเทศอื่น

ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีอากรชาวดัตช์ของเราสามารถให้คำปรึกษาเกี่ยวกับตำแหน่งภาษีของคุณได้ เราสามารถจัดทำและส่งรายงานภาษีเงินได้ประจำปีของคุณและดูแลเรื่องอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามภาษี โปรดติดต่อเราหากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมหรือความช่วยเหลือเกี่ยวกับภาษี

ในฮอลแลนด์นักลงทุนมืออาชีพอาจใช้ยานพาหนะต่างๆในตลาดกองทุน UCITS (Undertakings for Collective Investments in Transferable Securities) และ AIF (Alternative Investment Fund) เป็นยานพาหนะทั่วไปที่สามารถทำการตลาดในสหภาพยุโรปได้

การจัดเก็บภาษีเป็นข้อพิจารณาหลักในการจัดตั้งกองทุนการลงทุน ในแง่นี้ฮอลแลนด์เป็นเขตอำนาจศาลที่น่าดึงดูดมาก

หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีของกองทุนเพื่อการลงทุนในฮอลแลนด์โปรดติดต่อที่ปรึกษาของเราในการจัดตั้ง บริษัท

การรักษาภาษีของกองทุนเพื่อการลงทุน (IFs) ในฮอลแลนด์

IF ของดัตช์สามารถมีสิทธิ์ได้รับหนึ่งในสามประเภทภาษี:

1. IF ที่ได้รับการยกเว้นภาษี
2. IFs ทางการเงิน;
3. IFs ที่โปร่งใสทางภาษี

แต่ละประเภทมีข้อดีทางภาษีโดยเฉพาะ

IFs ดัตช์ที่ได้รับการยกเว้นภาษี

ภายใต้เงื่อนไขเฉพาะกองทุนป้องกันความเสี่ยงและกองทุนรายย่อยแบบเปิดอาจได้รับการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีเงินได้นิติบุคคล ข้อกำหนดหลักที่ต้องปฏิบัติตามคือปัญหาของใบอนุญาตโดย หน่วยงานแห่งชาติสำหรับตลาดการเงิน (AFM).

การจัดเก็บภาษี Fiscal IFs ในฮอลแลนด์

Fiscal IFs ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% ใช้กับการจ่ายเงินปันผลเว้นแต่จะมีการระบุไว้เป็นอย่างอื่นโดยสนธิสัญญาการหลีกเลี่ยงภาษีซ้อนที่ลงนามโดยฮอลแลนด์ เพื่อที่จะได้รับการปฏิบัติทางภาษีดังกล่าวกองทุนจะต้องจัดตั้งเป็น บริษัท ของรัฐหรือเอกชนในเนเธอร์แลนด์ที่มีความรับผิด จำกัด

ตัวแทนจดทะเบียนในพื้นที่ของเราสามารถช่วยเหลือนักลงทุนต่างชาติได้ การจัดตั้งกองทุนเพื่อการลงทุนของเนเธอร์แลนด์.

IFs ที่โปร่งใสด้านภาษีในฮอลแลนด์

เพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษี IF ของเนเธอร์แลนด์อาจถือว่าโปร่งใสหาก:

1.  IF ไม่ถือว่าเป็นนิติบุคคลเกี่ยวกับการหัก ณ ที่จ่ายและภาษีเงินได้นิติบุคคล
2. IF เป็นกองทุนปิดสำหรับบัญชีรวม (ในภาษาดัตช์: fonds voor gemene rekening, FGR);
3. IF หรือผู้จัดการไม่มีที่นั่งชาวดัตช์ที่ลงทะเบียน
4. IF ไม่ได้รับอนุญาตจาก National Authority for the Financial Markets

หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อกำหนดด้านภาษีสำหรับกองทุนเพื่อการลงทุนของเนเธอร์แลนด์ โปรดติดต่อเรา

ภาษีจากรายได้ที่เกิดจากการถือหุ้นจำนวนมาก (ช่องภาษีเงินได้ 2)

หากผู้มีถิ่นที่อยู่ในเนเธอร์แลนด์มี“ การถือหุ้นจำนวนมาก” (“ aanmerkelijk belang”) เกี่ยวกับ บริษัท ต่างชาติหรือเนเธอร์แลนด์ที่มีสิทธิ์รายได้ที่เกิดจากการถือหุ้นนี้จะต้องได้รับการประกาศใน กล่องหมายเลข 2 ของแบบแสดงรายการภาษีสำหรับรายได้ส่วนบุคคล

ในกรณีที่ผู้เสียภาษีถือหุ้นจำนวนมากของ บริษัท โดยตรงหรือโดยอ้อมรายได้ใด ๆ ที่ได้รับจากเงินกู้หรือบทบัญญัติเกี่ยวกับทรัพย์สินให้กับ บริษัท จะต้องเสียภาษีและจำเป็นต้องรายงานว่าได้มาจากแรงงานอื่นในช่องหมายเลข 1 ของแบบแสดงรายการภาษีสำหรับ รายได้ส่วนบุคคล.

อ่านเพิ่มเติมในช่อง 2 สำหรับผู้ถือหุ้นต่างชาติ

การถือหุ้นที่สำคัญคืออะไร?

ผู้เสียภาษีถือเป็นผู้ถือหุ้นจำนวนมากหากพวกเขาเป็นเจ้าของโดยทางอ้อมหรือโดยตรงคนเดียวหรือกับหุ้นส่วนทางการเงินของพวกเขา:

1.  ขั้นต่ำ 5% ของทุนจดทะเบียนทั้งหมดของ บริษัท (ยกเว้นหุ้นที่ซื้อคืนซึ่งจะถูกยกเลิก)
2. มีสิทธิในการได้มาซึ่งหุ้น≥ 5% ของหุ้นดังกล่าวข้างต้น
3. ส่วนแบ่งกำไร (หรือ“ winstbewijzen” ในภาษาดัตช์) ให้สิทธิ≥ 5% ของกำไรประจำปีหรือ≥ 5% ของรายได้จากการชำระบัญชีใด ๆ
4. อย่างน้อย 5% ของสิทธิ์ในการลงคะแนนเสียงในสหกรณ์ (หรือ“ Coöperatie” ในภาษาดัตช์) หรือ Association on a Cooperative Basis (“ coöperatieve vereniging”)

เกณฑ์ที่ระบุไว้ข้างต้นใช้ได้ทั้งสำหรับความเป็นเจ้าของทางกฎหมายและทางเศรษฐกิจในรูปแบบต่างๆ

กฎสำหรับการถือหุ้นที่สำคัญใช้กับตัวเลือกในการได้มาซึ่งหุ้นกำไร / หุ้นในลักษณะเดียวกับหุ้นที่เป็นกำไร / หุ้นอ้างอิง

หลักการของการจัดเก็บภาษีของผู้ถือหุ้นจำนวนมากนั้นโดยพื้นฐานแล้วจะเหมือนกันสำหรับกองทุนรวม (FGRs) ความร่วมมือและสมาคมบนพื้นฐานความร่วมมือ: หน่วยงานทั้งหมดเหล่านี้ถือเป็น บริษัท

ในกรณีที่ บริษัท หนึ่งเป็นเจ้าของหุ้นในชั้นเรียนที่แตกต่างกันเกณฑ์ 5% จะใช้ได้สำหรับแต่ละชั้นแยกกัน การแบ่งปันชั้นเรียนถูกกำหนดโดยกฎพิเศษ

ในกรณีที่ผู้เสียภาษีถูกจัดประเภทเป็นผู้ถือหุ้นที่สำคัญโดยทางอ้อมหรือทางตรงหุ้น / หุ้นกำไรอื่น ๆ ที่ออกโดย บริษัท ย่อยจะเป็นของการถือหุ้นที่สำคัญดังนั้นจึงอยู่ภายใต้หลักเกณฑ์เดียวกัน

รายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้ถือหุ้นจำนวนมาก

รายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้ถือหุ้นจำนวนมากเกิดจากผลกำไรปกติที่เกิดจากการถือหุ้น (เช่นเงินปันผล) ลบด้วยรายจ่ายที่จัดสรรได้และจากกำไรที่ได้รับจากการโอนหุ้นที่รวมอยู่ในการถือหุ้น ค่าลดหย่อนส่วนตัวสามารถหักออกจากรายได้นี้

หากเป็นไปตามเงื่อนไขบางประการรายได้ที่ได้รับจากการถือหุ้นที่สืบทอดมาจำนวนมากสามารถหักออกจากราคาของการได้มาของการถือหุ้นเป็นระยะเวลาสองปี

เราช่วยคุณได้ไหม?

ที่ปรึกษาด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของเราสามารถให้คำปรึกษาเกี่ยวกับตำแหน่งภาษีของคุณได้ พวกเขายังสามารถจัดเตรียมและยื่นรายงานภาษีเงินได้ประจำปีของคุณและจัดการปัญหาอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามภาษีในชื่อของคุณ หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมหรือความช่วยเหลือโปรดติดต่อเรา

คุณลักษณะเฉพาะของระบบภาษีในเนเธอร์แลนด์คือตัวเลือกในการพิจารณาการปฏิบัติต่อธุรกรรมเฉพาะหรือการดำเนินการกับหน่วยงานด้านภาษีล่วงหน้า การบริหารการจัดเก็บภาษีอาจให้สิทธิ์ขั้นสูงแก่คุณ หน่วยงานจัดเก็บภาษีแห่งชาติสามารถสรุปข้อตกลงกับผู้เสียภาษีได้สองประเภท: ก ข้อตกลงการกำหนดราคาล่วงหน้า (APA) หรือการพิจารณาภาษีล่วงหน้า (ATR)

APA คือข้อตกลงที่หน่วยงานจัดเก็บภาษีระบุวิธีการกำหนดราคาที่ผู้เสียภาษีจะนำไปใช้กับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับ บริษัท โปรแกรมนี้ช่วยให้ผู้เสียภาษีมีทางเลือกในการแก้ไขหรือหลีกเลี่ยงข้อพิพาทที่อาจเกิดขึ้นหรือเกิดขึ้นจริงเกี่ยวกับการกำหนดราคาโอนในรูปแบบความร่วมมือเชิงรุก

ATR เป็นข้อตกลงกับหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่กำหนดภาระผูกพันทางกฎหมายและสิทธิของผู้เสียภาษีในสถานการณ์เฉพาะของพวกเขา

APAs และ ATR มีผลผูกพันทั้งสำหรับหน่วยงานจัดเก็บภาษีและผู้เสียภาษี ข้อสรุปของพวกเขาอยู่ภายใต้ข้อกำหนดเฉพาะของสาร โดยทั่วไปแล้วฝ่ายบริหารภาษีสามารถดำเนินการตามคำขอ ATR, APAs และข้อซักถามอื่น ๆ (เช่นการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มความสามัคคีทางการเงินหรือการควบรวมกิจการที่อำนวยความสะดวก) โดยไม่มีความล่าช้าอย่างมีนัยสำคัญ

กฎหมายของสหภาพยุโรปกำหนดให้ หน่วยงานด้านภาษีในฮอลแลนด์ เพื่อแลกเปลี่ยนข้อมูล APAs และ ATR โดยอัตโนมัติกับหน่วยงานด้านภาษีแห่งชาติในประเทศสมาชิกอื่น ๆ ฝ่ายบริหารจัดเก็บภาษีได้จัดเตรียมเอกสารมาตรฐานที่ผู้เสียภาษีกรอกเพื่อสรุปคำวินิจฉัยข้ามพรมแดนหรือการจัดการเกี่ยวกับการกำหนดราคาโอน หน่วยงานด้านภาษีแห่งชาติทั้งหมดในสหภาพยุโรปจะต้องแลกเปลี่ยนข้อมูลดังกล่าว ซึ่งจะช่วยเพิ่มความโปร่งใสเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีนิติบุคคลในชุมชน ในที่สุดสหภาพยุโรปอาจเริ่มแลกเปลี่ยนข้อมูลที่คล้ายกันกับหน่วยงานด้านภาษีแห่งชาติในผู้ที่ไม่ได้เป็นสมาชิก

การปฏิบัติตามสหกรณ์

หากเงื่อนไขบางประการเป็นไปตามเงื่อนไขธุรกิจดัตช์สามารถยื่นขอสิ่งที่เรียกว่าการตรวจสอบแนวนอน (ความสัมพันธ์ที่เพิ่มขึ้นกับหน่วยงานภาษีแห่งชาติ) การตรวจสอบแนวนอนเป็นรูปแบบของการปฏิบัติตามความร่วมมือโดยสมัครใจโดยองค์กรจะสรุปข้อตกลงเฉพาะกับฝ่ายบริหารภาษี สิ่งนี้ให้การประกันและความปลอดภัยขั้นสูงและป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีจากความประหลาดใจทางภาษีที่ไม่ดี ขอบเขตของการตรวจสอบในแนวนอนยังมีมากกว่าการปฏิบัติตามกฎหมาย: ธุรกิจจำเป็นต้องแสดงให้เห็นว่าควบคุมความเสี่ยงและกระบวนการทางภาษีโดยใช้กรอบการควบคุมภาษี

หน่วยงานจัดเก็บภาษีแห่งชาติปรับความเข้มและวิธีการตรวจสอบตามระดับการควบคุมภาษีของผู้เสียภาษี ดังนั้นการตรวจสอบของพวกเขาจะเปลี่ยนจากปฏิกิริยา (ดำเนินการในช่วงที่ผ่านมา) เป็นเชิงรุก (เพื่อให้การรักษาความปลอดภัยล่วงหน้า) ความสัมพันธ์ระหว่างธุรกิจและหน่วยงานด้านภาษีในการตรวจสอบแนวนอนขึ้นอยู่กับความโปร่งใสความเข้าใจซึ่งกันและกันและความไว้วางใจ

ข้อได้เปรียบหลักของข้อตกลงนี้คือความเป็นไปได้ในการจัดการกับตำแหน่งทางภาษีและความเสี่ยงที่เกี่ยวข้อง ณ เวลาที่เกิดขึ้นภายในกำหนดเวลาทางการค้าที่เป็นไปได้ บริษัท ต่างๆคาดว่าจะปฏิบัติอย่างโปร่งใสในการมีปฏิสัมพันธ์กับหน่วยงานด้านภาษีและในทางกลับกันฝ่ายบริหารจะตอบสนองอย่างรวดเร็วเกี่ยวกับปัญหาที่ธุรกิจเหล่านี้ให้ความสนใจ นอกจากนี้โปรแกรมการตรวจสอบแนวนอนยังช่วยในการกำหนดกระแสเงินสดที่ต้องเสียภาษีภาษีในปัจจุบันและภาษีรอการตัดบัญชีได้อย่างแม่นยำและรับประกันว่า บริษัท ต่างๆมีสถานะทางภาษีที่ไม่แน่ใจหากมี ช่วยประหยัดทั้งต้นทุนและเวลาให้กับธุรกิจ อย่างไรก็ตามเป็นที่น่าสังเกตว่าฝ่ายบริหารภาษีของเนเธอร์แลนด์ยังไม่ได้กำหนดหลักการวัตถุประสงค์เกี่ยวกับข้อกำหนดสำหรับกรอบการควบคุมภาษี

หากคุณอาศัยอยู่ในฮอลแลนด์หรือได้รับรายได้จากดัตช์คุณต้องปฏิบัติตาม กฎหมายแห่งชาติเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษี. ในฐานะผู้มีถิ่นที่อยู่ (อาศัยอยู่ในฮอลแลนด์) หรือผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ (ต่างชาติ) ที่ได้รับรายได้ชาวดัตช์คุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ในฮอลแลนด์

ประเภทรายได้ของชาวดัตช์ที่ต้องเสียภาษี

กฎหมายภาษีของเนเธอร์แลนด์รับรู้รายได้ 3 ประเภทที่ต้องเสียภาษี เหล่านี้จัดเป็นกล่อง ช่องที่ 1 กล่าวถึงรายได้ที่เกี่ยวข้องกับการเป็นเจ้าของบ้านหรือการจ้างงานเช่นเงินเดือนกำไรจากธุรกิจเงินบำนาญผลประโยชน์ตามปกติและอสังหาริมทรัพย์ที่มีเจ้าของ ช่อง 2 ครอบคลุมรายได้ดอกเบี้ยจำนวนมากและช่อง 3 แสดงถึงรายได้จากการลงทุนและการออม

ระบบการจัดเก็บภาษีในฮอลแลนด์ค่อนข้างซับซ้อนและคุณสามารถจ่ายภาษีได้ถึงหนึ่งในสี่ของรายได้ส่วนบุคคล แต่อัตราทั้งหมดขึ้นอยู่กับลักษณะงานที่คุณทำและถิ่นที่อยู่ของคุณรวมถึงปัจจัยอื่น ๆ ผู้ที่ต้องเสียภาษีตามกฎหมายของเนเธอร์แลนด์จะต้องส่งแบบฟอร์มดิจิทัลภายในต้นเดือนเมษายนของทุกปี หากเป็นไปไม่ได้ที่จะรักษาเส้นตายนี้ไว้เนื่องจากสถานการณ์บางอย่างสามารถขยายเวลาได้ตามคำขอ

ภาษีที่เรียกเก็บสำหรับชาวดัตช์ / ผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

ในรูปแบบการขอคืนภาษีชาวดัตช์มีหน้าที่ต้องประกาศรายได้ที่ได้รับทั่วโลกรวมถึงจำนวนเงินที่ฮอลแลนด์ไม่สามารถเก็บภาษีได้ตามกฎระเบียบระหว่างประเทศหรือระดับประเทศ รายได้จากการจ้างงานกำไรจากธุรกิจและกำไรจากการลงทุนในต่างประเทศอยู่ในรายได้ดังกล่าว ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่สามารถเลือกได้ว่าจะได้รับการปฏิบัติในฐานะผู้อยู่อาศัยในเรื่องการเสียภาษีหรือไม่ บุคคลที่มีสถานะเป็นผู้เสียภาษีที่มีถิ่นที่อยู่จะต้องประกาศรายได้ทั่วโลกที่อนุญาตให้มีตัวเลือกในการจัดเก็บภาษีสำหรับรายได้นี้ในประเทศอื่น เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน Holland เสนอการลดหย่อนภาษี (หรือเครดิตภาษี) สำหรับภาษีที่เป็นเจ้าของ ทนายความชาวดัตช์ที่มีประสบการณ์สามารถให้คำแนะนำเกี่ยวกับความเป็นไปได้ที่สะดวกที่สุดสำหรับธุรกิจของคุณ

ภาษีเงินได้นิติบุคคลของเนเธอร์แลนด์ (CIT)

บริษัท ในฮอลแลนด์และหน่วยงานเฉพาะที่จัดตั้งขึ้นจากที่อื่นและได้รับรายได้จากแหล่งที่มาของเนเธอร์แลนด์จะต้องรับผิดชอบ ภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT). บริษัท ที่มีเงินทุนประกอบด้วยหุ้นสหกรณ์และหน่วยงานอื่น ๆ ที่ดำเนินธุรกิจอยู่ในรายชื่อประเภท บริษัท ที่ต้องเสียภาษี ทุก บริษัท จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีทุกปี กำหนดส่งผลงานคือห้าเดือนหลังจากสิ้นปีที่เกี่ยวข้อง ภาษีทั้งหมดจะต้องชำระภายในสองเดือนหลังจากการประเมินใบเสร็จ

ภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ, ต่อ se ภาษีผู้บริโภครวมอยู่ในราคาที่ลูกค้าปลายทางจ่ายสำหรับบริการหรือผลิตภัณฑ์เฉพาะ ตามกฎหมายของสหภาพยุโรปภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลบังคับใช้กับการจัดหาสินค้าบริการการนำเข้าและการได้มาซึ่งสินค้า ฮอลแลนด์มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างกันสามอัตรา ได้แก่ อัตรามาตรฐาน 21% อัตราพิเศษ 9% สำหรับยาอาหารหนังสือพิมพ์และหนังสือและอัตรา 0% สำหรับการค้าระหว่างประเทศเพื่ออนุญาตให้มีการส่งออกสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมและคำแนะนำส่วนตัวเกี่ยวกับธุรกิจของคุณโปรดติดต่อทนายความในพื้นที่ของเรา

สิ่งสำคัญของระบบภาษีนิติบุคคลในเนเธอร์แลนด์คือการยกเว้นการมีส่วนร่วมพิเศษตามผลกำไรและเงินปันผลทั้งหมดที่เกิดจากการถือหุ้นที่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษี

แม้ว่าโดยทั่วไปแล้ว บริษัท ทั้งหมดที่อาศัยอยู่ในฮอลแลนด์จะต้องรับผิดชอบต่อ CIT จากรายได้ที่สร้างขึ้นทั่วโลก แต่ผลกำไรที่เกิดจากการถือหุ้นที่มีสิทธิ์จะได้รับการยกเว้นภาษีในระดับของผู้ถือหุ้นที่ถือว่าเป็นผู้เสียภาษีในฮอลแลนด์ การยกเว้นภาษีนี้เรียกว่าการยกเว้นการมีส่วนร่วมของชาวดัตช์ (ต่อไปนี้เรียกว่า PE)

PE มีวัตถุประสงค์หลักสองประการ ในความหมายภายในประเทศล้วนๆจะป้องกันการเก็บภาษีซ้ำซ้อนจากรายได้ขององค์กรเดียว (เก็บภาษีทั้งรายได้ของ บริษัท และ บริษัท แม่) จากมุมมองของนานาชาติ PE มีเป้าหมายที่จะหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนตามประเทศต่างๆ

ภาษีนิติบุคคลในเนเธอร์แลนด์

โดยทั่วไป บริษัทท้องถิ่นทั้งหมดต้องรับผิดชอบภาษีเงินได้นิติบุคคล หรือ CIT ในส่วนที่เกี่ยวกับรายได้ที่เกิดขึ้นทั่วโลก สำหรับผลกำไรสูงถึง 200 000 ยูโร อัตรา CIT คือ 19% รายได้ใดๆ ที่เกินเกณฑ์นี้ต้องเสียภาษีในอัตรา 25.8%

ผู้อยู่อาศัยในองค์กร

บริษัท ดัตช์ที่มีถิ่นที่อยู่ทั้งหมดจำเป็นต้องจ่าย CIT ภาษีที่อยู่อาศัยจะพิจารณาจากสถานการณ์และข้อเท็จจริงเฉพาะ สถานที่จัดการที่มีประสิทธิผลถูกกำหนดโดยข้อกำหนดเบื้องต้นบางประการ นี่คือสถานที่ที่:

• มีการตัดสินใจที่สำคัญเกี่ยวกับธุรกิจ
• กรรมการพบปะและทำงาน
• บริษัท จัดเก็บบันทึกทางธุรกิจและจัดทำงบการเงิน

ดังนั้นนิติบุคคลจึงถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในการเสียภาษีหากสถานที่จัดการที่มีประสิทธิภาพอยู่ในฮอลแลนด์

การถือหุ้นที่มีสิทธิ์

ตามกฎหมายที่มีผลบังคับใช้ PE จะใช้กับผลกำไรจากการถือหุ้นของ บริษัท แม่ที่มีถิ่นที่อยู่ในเนเธอร์แลนด์หากเป็นไปตามข้อกำหนดที่ระบุไว้ด้านล่าง:

1. บริษัท แม่มีส่วนร่วมอย่างน้อยร้อยละห้าของทุนที่มีส่วนร่วม (หรือขึ้นอยู่กับสถานการณ์ร้อยละห้าของสิทธิในการลงคะแนนเสียง) ของ บริษัท ที่กำหนดซึ่งมีการแบ่งทุนออกเป็นหุ้น (ข้อกำหนดสำหรับเกณฑ์ขั้นต่ำ)
2. ปฏิบัติตามเงื่อนไขอย่างน้อยหนึ่งในสามเงื่อนไข:

• บริษัท แม่มีส่วนร่วมโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อสะสมผลตอบแทนที่สูงกว่าที่คาดหวังจากการลงทุนแบบพาสซีฟในพอร์ตโฟลิโอ (ข้อกำหนดด้านแรงจูงใจ)
• สินทรัพย์ทางอ้อมและทางตรงของ บริษัท ย่อยประกอบด้วยสินทรัพย์แฝงน้อยกว่าห้าสิบเปอร์เซ็นต์ซึ่งต้องได้รับอัตราภาษีลดลง (ข้อกำหนดของสินทรัพย์)
• ตามมาตรฐานของเนเธอร์แลนด์ บริษัท ย่อยมีภาระภาษีเพียงพออยู่แล้ว (ข้อกำหนดในการจัดเก็บภาษี)

3. ผลกำไรที่เกิดจาก บริษัท ย่อยจะไม่สามารถหักลบกับ CIT ในประเทศของ บริษัท ย่อยได้

การเข้าร่วมไม่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้น

ในกรณีที่ข้อกำหนดสำหรับเกณฑ์ขั้นต่ำ (การมีส่วนร่วมอย่างน้อยร้อยละห้าในทุนจดทะเบียนที่ระบุ) ได้รับการตอบสนองแล้ว แต่อีกอย่าง เงื่อนไขสำหรับ PE ไม่ใช่ บริษัท จะได้รับเครดิตสูงสุด 5 เปอร์เซ็นต์สำหรับภาษีฐานที่ต้องชำระสำหรับการเข้าร่วม (ยกเว้นการเข้าร่วมในสหภาพยุโรปที่มีสิทธิ์ซึ่งเครดิตสามารถครอบคลุมภาษีทั้งหมดได้)

ความต้องการแรงจูงใจ

ข้อกำหนดแรงจูงใจเกี่ยวข้องกับสถานการณ์และข้อเท็จจริงและจะเกิดขึ้นเมื่อ บริษัท แม่ลงทุนใน บริษัท ย่อยโดยมีจุดประสงค์เพื่อให้ได้รับผลกำไรเกินกว่าที่มาจากการลงทุนแบบพาสซีฟ โดยทั่วไปจะมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดในกรณีตัวอย่างเช่น บริษัท แม่มีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในการบริหารจัดการของ บริษัท ย่อยหรือหาก บริษัท ทำหน้าที่สำคัญในองค์กรธุรกิจของกลุ่ม บริษัท หากสินทรัพย์รวมของ บริษัท ย่อย> 50 เปอร์เซ็นต์ประกอบด้วยการถือหุ้นจำนวน <5 เปอร์เซ็นต์หรือ บริษัท ย่อย (รวมถึง บริษัท ย่อย) ทำหน้าที่ส่วนใหญ่ในฐานะ บริษัท ลีสซิ่ง / ไลเซนส์หรือ บริษัท จัดหาเงินทุนของกลุ่ม บริษัท จะไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดแรงจูงใจ

ความต้องการสินทรัพย์ 

สินทรัพย์แฝงฟรีภายใต้อัตราภาษีที่ลดลงมีลักษณะดังต่อไปนี้:

• พวกเขาไม่จำเป็นในทางปฏิบัติสำหรับองค์กรของเจ้าของ และ
• กำไรที่สร้างขึ้นจะถูกหักภาษีอย่างมีประสิทธิภาพในอัตรา <10%

อสังหาริมทรัพย์มีคุณสมบัติ“ ดี” ตามวัตถุประสงค์ของข้อกำหนดนี้เสมอ (ไม่ต้องคำนึงถึงหน้าที่ในองค์กรและการจัดเก็บภาษี) มูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ในตลาดเป็นปัจจัยชี้ขาดสำหรับการปฏิบัติตามเงื่อนไขของข้อกำหนด ความต้องการสินทรัพย์เป็นไปอย่างต่อเนื่องและส่วนใหญ่จะต้องดำเนินการตลอดทั้งปีบัญชี

สินทรัพย์ที่ใช้สำหรับการเช่าซื้อการออกใบอนุญาตหรือการจัดหาเงินทุนของกลุ่มถือเป็นแบบ Passive ยกเว้นเมื่อรวมอยู่ในองค์กรการเช่าซื้อหรือจัดหาเงินทุนที่ใช้งานอยู่ตามที่กฎหมายกำหนดหรือการจัดหาเงินทุนประกอบด้วยเงินกู้บุคคลที่สาม≥ 90%

ข้อกำหนดการจัดเก็บภาษี

โดยทั่วไปการมีส่วนร่วมจะถือว่าต้องเสียภาษีอย่างเพียงพอหากพวกเขาถูกหักภาษีเป็นผลกำไรในอัตราขั้นต่ำ 10 เปอร์เซ็นต์ ความแตกต่างบางประการในฐานภาษีเช่น PE แบบกว้างการจัดเก็บภาษีเลื่อนออกไปจนกว่าจะมีการกระจายกำไรเงินปันผลที่หักลดหย่อนหรือไม่มีข้อ จำกัด ในการหักดอกเบี้ยอาจนำไปสู่การตัดสิทธิ์ของภาษีกำไรเนื่องจากเป็นความรับผิดที่เพียงพอยกเว้นในกรณีที่อัตราภาษีที่แท้จริง ตามมาตรฐานของเนเธอร์แลนด์คือ≥ 10%