คำสั่งและข้อบังคับต่อต้านการหลีกเลี่ยงภาษีในเนเธอร์แลนด์

อัปเดตเมื่อวันที่ 19 กุมภาพันธ์ 2024

เนเธอร์แลนด์เป็นที่รู้จักไปทั่วโลกว่าเป็นประเทศที่มีเสถียรภาพทางเศรษฐกิจมาก โดยมีบรรยากาศทางการคลังและการเมืองที่ดี เหตุผลสองสามประการที่นำไปสู่ภาพนี้คืออัตราภาษีที่ค่อนข้างเจียมเนื้อเจียมตัวเมื่อเปรียบเทียบกับประเทศเพื่อนบ้าน นอกจากนี้ กระบวนการบริหารที่ชัดเจนและมีประสิทธิภาพ และการใช้ไอทีและเทคโนโลยีที่เป็นนวัตกรรมใหม่เพื่ออำนวยความสะดวกในการปฏิบัติตามภาษีก็มีส่วนทำให้เกิดสิ่งนี้เช่นกัน เมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ หรือสหภาพยุโรป (EU) เนเธอร์แลนด์มีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่แข่งขันได้สูง ซึ่งคิดเป็น 25% สำหรับผลกำไรประจำปีที่เกิน 245,000 ยูโร และ 15% สำหรับกำไรที่ต่ำกว่าจำนวนดังกล่าว

ปีนี้ (2021) อัตราภาษีนิติบุคคลจะลดลงอีกเป็น 15% แทนที่จะเป็น 16,5% ระบบภาษีในเนเธอร์แลนด์มีคุณสมบัติและประโยชน์ที่น่าสนใจมากมาย ซึ่งดึงดูดบริษัทและนักลงทุนต่างชาติโดยเฉพาะ อย่างไรก็ตาม นี่ไม่ได้หมายความว่าจะไม่มีอะไรน่าสงสัยเกิดขึ้น ประเทศประสบปัญหาบางประการในด้านของการหลีกเลี่ยงภาษีทั้งโดยบริษัทในประเทศและต่างประเทศซึ่งส่วนใหญ่เกิดจากระบบภาษีที่เป็นประโยชน์

เนเธอร์แลนด์มีบรรยากาศทางการเงินที่แข่งขันได้

เนเธอร์แลนด์เป็นศูนย์กลางสำคัญสำหรับบริษัทข้ามชาติ นักลงทุน และผู้ประกอบการต่างชาติ สิ่งนี้ไม่ได้เกิดขึ้นโดยไม่มีเหตุผล ระเบียบข้อบังคับด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์และแนวปฏิบัติด้านการปกครองมีมานานกว่า 30 ปีแล้ว ดังนั้นจึงช่วยให้เจ้าของบริษัทข้ามชาติมีความชัดเจนอย่างเหมาะสมเมื่อพวกเขาตัดสินใจขยายสาขาไปยังเนเธอร์แลนด์ รัฐบาลที่มีเสถียรภาพยังดึงดูดบริษัทข้ามชาติจำนวนมากด้วยเนื่องจากเสถียรภาพที่จัดหาให้ หน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ได้รับการพิจารณาให้เป็นทั้งสหกรณ์และสามารถเข้าถึงได้ ซึ่งทำให้เจ้าของธุรกิจต่างชาติรู้สึกปลอดภัย น่าเสียดาย เช่นเดียวกับสิ่งดีๆ ทั้งหมด ยังมีนักลงทุนและบริษัทต่างๆ ที่ใช้ระบบการทำกำไรเพื่อหลีกเลี่ยงภาระผูกพันทางการเงินบางอย่าง

การฉ้อโกงยังคงแพร่หลายในทุกชั้นของสังคม

บางคนไม่คุ้นเคยกับเงินจำนวนมากเป็นพิเศษที่บริษัทและนักลงทุนต่างชาติลงทุนในเนเธอร์แลนด์ ตัวอย่างเช่น ในระหว่างปี 2017 จำนวนเงินลงทุนจากต่างประเทศรวมทั้งสิ้น 4,3 ล้านล้านยูโร ข้อเท็จจริงที่น่าตกใจก็คือ เงินส่วนใหญ่จำนวนนี้ไม่ได้ลงทุนในเศรษฐกิจของเนเธอร์แลนด์เลย เพียง 688 พันล้านยูโรจากเดิม 4,3 ล้านล้านยูโร นั่นคือเพียง 16% ของการลงทุนจากต่างประเทศทั้งหมด อีก 84% เข้าสู่บริษัทในเครือหรือที่เรียกว่าบริษัทเชลล์ ซึ่งโดยพื้นฐานแล้วจัดตั้งขึ้นเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีที่อื่นเท่านั้น

เมื่อพิจารณาจากจำนวนมหาศาลเหล่านี้ จะเห็นได้ทันทีว่าสิ่งนี้ไม่ได้ทำโดยผู้เล่นรายย่อยเพื่อซ่อนผลกำไรที่ผิดกฎหมายจากการเก็บภาษี เฉพาะบริษัทข้ามชาติที่ใหญ่ที่สุดและบุคคลที่ร่ำรวยที่สุดในเศรษฐกิจโลกเท่านั้นที่สามารถดึงเงินจำนวนมหาศาลออกไปได้ ซึ่งรวมถึงบริษัทดัตช์ เช่น Royal Dutch Shell แต่ยังรวมถึงบริษัทข้ามชาติหลายแห่ง เช่น IBM และ Google บริษัทเหล่านี้ได้จัดตั้งสำนักงานสาขา สำนักงานใหญ่ หรือการดำเนินงานอื่นๆ ในเนเธอร์แลนด์ ดังนั้นจำนวนภาษีที่ต้องชำระในประเทศต้นทางจะลดลง แบรนด์และบริษัทที่มีชื่อเสียงบางแห่งเป็นภาษาดัตช์ในทางเทคนิค เนื่องจากพวกเขาตั้งสำนักงานใหญ่ในประเทศเพื่อจุดประสงค์ในการหลีกเลี่ยงภาษีเพียงอย่างเดียว

นี่คือตัวอย่าง เนเธอร์แลนด์เป็นประเทศเล็กๆ ที่มีประชากรค่อนข้างน้อย เมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในโลก และในปี 2016 16% ของกำไรจากต่างประเทศทั้งหมดที่บริษัทสหรัฐอ้างสิทธิ์นั้นต้องรับผิดชอบต่อเนเธอร์แลนด์ ดูเหมือนว่าชาวดัตช์จะสั่งซื้อสินค้าและ/หรือบริการจากสหรัฐฯ เป็นจำนวนมาก แต่ความเป็นจริงกลับดูมืดมนกว่าเล็กน้อย บริษัทต่างๆ ได้นำเงินไปฝากไว้ในบริษัทในเครือในเนเธอร์แลนด์เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษี หรือพวกเขาย้ายเงินผ่านสิ่งที่เรียกว่าตู้ไปรษณีย์กลาง ซึ่งจะโอนกำไรไปยังแหล่งภาษีที่เหมาะสมอื่นๆ ด้วยวิธีนี้ พวกเขาสามารถเชื่อมโยงไปยังสถานที่ที่มีอัตราภาษีนิติบุคคล 0% และหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีได้ทั้งหมด เป็นกลอุบายอันชาญฉลาดที่เกิดขึ้นมาระยะหนึ่งแล้ว แต่ในที่สุดรัฐบาลก็กำลังทำอะไรบางอย่างเกี่ยวกับเรื่องนี้

ทั้งสหภาพยุโรปและรัฐบาลเนเธอร์แลนด์กำลังดำเนินการ

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังแห่งรัฐเนเธอร์แลนด์ได้เสนอให้เสนอวาระนโยบายภาษีใหม่ ซึ่งรัฐบาลได้ตกลงที่จะนำมาใช้เพื่อยุติการปฏิบัติดังกล่าว สิ่งสำคัญอันดับแรกของวาระนี้คือการจัดการกับการหลีกเลี่ยงและการหลีกเลี่ยงภาษี ลำดับความสำคัญอื่นๆ ได้แก่ การลดภาระภาษีในภาคแรงงาน การส่งเสริมบรรยากาศด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ที่มีการแข่งขันสูง ทำให้ระบบภาษีเป็นมิตรกับสิ่งแวดล้อมและสามารถทำงานได้มากขึ้น วาระนี้มุ่งสู่ระบบภาษีที่ดีขึ้นและยืดหยุ่นมากขึ้น ซึ่งไม่สามารถสร้างช่องโหว่เช่นการหลีกเลี่ยงภาษีในปัจจุบันได้อีกต่อไป เลขานุการมุ่งหวังให้ระบบภาษีที่เรียบง่าย เข้าใจมากขึ้น ใช้การได้ดีกว่า และยุติธรรมกว่า

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเพื่อป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษี

ในช่วงปีนี้ (พ.ศ. 2021) จะมีการแนะนำระบบภาษีหัก ณ ที่จ่ายใหม่ ซึ่งมุ่งเน้นไปที่กระแสดอกเบี้ยและค่าลิขสิทธิ์ไปยังเขตอำนาจศาลและประเทศที่มีอัตราภาษีต่ำหรือ 0% ความสงสัยในการจัดการภาษีที่ไม่เหมาะสมรวมอยู่ในระบบนี้ด้วย ทั้งนี้เพื่อป้องกันนักลงทุนต่างชาติและเจ้าของบริษัทไม่ให้ใช้เนเธอร์แลนด์เป็นช่องทางในการหลบเลี่ยงภาษีอื่นๆ น่าเสียดายเนื่องจากการหลีกเลี่ยงและการหลีกเลี่ยงภาษีในลักษณะนี้ ประเทศจึงอยู่ในจุดสนใจเชิงลบบ้างเมื่อเร็วๆ นี้ เลขาฯ ต้องการปรับปรุงสถานการณ์ด้วยการหลีกเลี่ยงภาษีและหลีกเลี่ยงอย่างตรงไปตรงมา เพื่อที่จะยุติภาพลักษณ์เชิงลบนี้อย่างรวดเร็ว

คำสั่งของสหภาพยุโรปเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงภาษี

เนเธอร์แลนด์ไม่ใช่ประเทศเดียวในสหภาพยุโรปที่ดำเนินมาตรการเพื่อขจัดการฉ้อโกงภาษีตามที่สหภาพยุโรปรับรอง Directive 2016 / 1164 แล้วในช่วงปี 2016 คำสั่งนี้กำหนดกฎหลายข้อที่ต่อต้านการหลีกเลี่ยงภาษีและการหลีกเลี่ยงภาษี ซึ่งส่งผลกระทบในทางลบต่อตลาดภายในอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ กฎดังกล่าวยังมาพร้อมกับมาตรการหลายอย่างเพื่อจัดการกับการหลีกเลี่ยงภาษี มาตรการเหล่านี้มุ่งเน้นไปที่การลดหย่อนดอกเบี้ย การเก็บภาษีจากการขาย มาตรการต่อต้านการละเมิด และบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม

เนเธอร์แลนด์ได้เลือกที่จะใช้ทั้งคำสั่งการหลีกเลี่ยงภาษีของสหภาพยุโรปข้อแรกและข้อที่สอง (อาร์ทัด1 และ ATAD2) แม้ว่าชาวดัตช์จะใช้มาตรฐานที่เข้มงวดกว่ามาตรฐานที่กำหนดในคำสั่งของสหภาพยุโรป ตัวอย่างบางส่วนรวมถึงการไม่มีกฎที่เรียกว่าปู่ที่ใช้กับเงินกู้ที่มีอยู่ การลดเกณฑ์จาก 3 เป็น 1 ล้านยูโร และการยกเว้นกลุ่มในกฎการปอกรายได้ ถัดจากนั้น ธนาคารและบริษัทประกันภัยจะต้องเผชิญกับกฎทุนขั้นต่ำเพื่อให้แน่ใจว่าสถานการณ์ที่เท่าเทียมกันมากขึ้นเกี่ยวกับหนี้สินและทุนในทุกภาคส่วน สิ่งนี้จะนำไปสู่เศรษฐกิจที่ดีขึ้นและบริษัทที่มีเสถียรภาพมากขึ้น

ความสำคัญของความโปร่งใส

ปัจจัยหลักประการหนึ่งที่ส่งผลต่อระบบภาษีที่ดีและเหมาะสมคือความโปร่งใส โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อจำเป็นต้องจัดการกับปัญหายากๆ เช่น การหลีกเลี่ยงภาษีและการหลีกเลี่ยงภาษี ตัวอย่างเช่น; ค่าปรับที่สามารถนำมาประกอบกับความประมาทเลินเล่อที่น่าตำหนิจะถูกเปิดเผยต่อสาธารณะซึ่งจะผลักดันให้นักบัญชีและที่ปรึกษาด้านภาษีปฏิบัติงานด้วยความขยันและซื่อสัตย์มากขึ้น หากคุณต้องการจัดตั้งบริษัทหรือ สำนักงานสาขาในเนเธอร์แลนด์เราแนะนำให้เลือกพันธมิตรที่มั่นคงซึ่งรู้กฎและข้อบังคับที่จำเป็นทั้งหมด Intercompany Solutions สามารถช่วยเหลือคุณในกระบวนการลงทะเบียนทั้งหมด นอกจากนี้ เรายังช่วยคุณได้ตลอดทางด้วยบริการด้านบัญชี. คุณสามารถติดต่อเราได้ตลอดเวลาสำหรับข้อมูลเพิ่มเติมและคำแนะนำที่เป็นมิตร