ประเทศที่พัฒนาแล้วเก็บภาษี Bitcoin ได้อย่างไร
อัปเดตเมื่อวันที่ 19 กุมภาพันธ์ 2024
ในช่วงทศวรรษที่ผ่านมาสกุลเงินเสมือนจริงเช่น Bitcoin, Qtum, Litecoin และ Ethereum ได้รับความนิยมมากขึ้นเรื่อย ๆ ปัจจุบันใช้เป็นทั้งวิธีการชำระเงินและตราสารการลงทุน การเกิดขึ้นของ cryptocurrencies ทำให้เกิดสุญญากาศทางกฎหมายที่ต้องถูกแทนที่ด้วยกฎระเบียบที่เพียงพอ
สิ่งพิมพ์ปัจจุบันมุ่งเน้นไปที่การเก็บภาษี Bitcoin (โดยสกุลเงินเสมือนที่เป็นที่นิยมมากที่สุด) Bitcoins แทนสกุลเงินจริงและมีมูลค่าเป็นตัวเงินจริง ซึ่งหมายความว่าสามารถแปลงเป็นดอลลาร์สหรัฐและออสเตรเลียยูโรหรือสกุลเงินเสมือนอื่น ๆ ได้ ธุรกรรม Bitcoin ส่วนใหญ่ไม่เปิดเผยตัวตนและเกิดขึ้นบนอินเทอร์เน็ต Bitcoins ไม่ได้รับการควบคุมและไม่ได้ขึ้นอยู่กับการสนับสนุนจากธนาคารกลางและรัฐบาล
แม้ว่าจะอยู่ภายใต้เขตอำนาจศาลส่วนใหญ่สกุลเงิน Bitcoin จะไม่ถือว่าเป็นการซื้อตามกฎหมาย ระบบการจัดเก็บภาษีบางระบบตระหนักถึงความสำคัญ และหน่วยงานที่เกี่ยวข้องได้เสนอการปฏิบัติทางการคลังโดยเฉพาะ ด้านล่างนี้เป็นภาพรวมคร่าวๆของวิธีการเก็บภาษี Bitcoin ในสหรัฐอเมริกาสหภาพยุโรปสหราชอาณาจักรเยอรมนีออสเตรเลียและญี่ปุ่น
การเก็บภาษี Bitcoin ในสหรัฐอเมริกา
ในการจัดเก็บภาษีของรัฐบาลกลางกรมสรรพากรของสหรัฐอเมริกาถือว่า Bitcoin เป็นทรัพย์สินไม่ใช่สกุลเงิน ธุรกรรมทั้งหมดด้วย Bitcoin จะถูกหักภาษีตามหลักการที่ถูกต้องสำหรับการจัดเก็บภาษีทรัพย์สิน ดังนั้นรายละเอียดเกี่ยวกับธุรกรรม Bitcoin จะต้องถูกส่งไปยังกรมสรรพากรเพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษี
ผู้เสียภาษีที่เสนอบริการหรือสินค้าที่ชำระเป็น Bitcoin จะต้องรายงานจำนวน Bitcoin ที่ได้รับในการคืนภาษีประจำปีของพวกเขา มูลค่า Bitcoin คำนวณโดยคำนึงถึงมูลค่ายุติธรรมในตลาดในสกุลเงินดอลลาร์สหรัฐ (อัตราแลกเปลี่ยน) ณ เวลาที่ได้รับการชำระเงิน
หากผู้เสียภาษีใช้สกุลเงินดิจิทัลเป็นสินทรัพย์ทุน (เช่นอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนเช่นพันธบัตรหุ้น ฯลฯ ) เขา / เธอควรพิจารณาการสูญเสียหรือกำไรที่ต้องเสียภาษี ผลกำไรที่ต้องเสียภาษีเป็นผลมาจากธุรกรรมที่มูลค่าที่ได้รับในสกุลเงินดอลลาร์สูงกว่าเกณฑ์ที่ปรับปรุงแล้วของสกุลเงินเสมือน อีกทางหนึ่งผลขาดทุนจากธุรกรรมที่มูลค่าที่ได้รับเป็น USD ต่ำกว่าเมื่อเทียบกับพื้นฐานของสกุลเงินเสมือนที่ปรับปรุงแล้ว
ในสหรัฐอเมริกาผู้ที่เกี่ยวข้องกับการขุด Bitcoins (ตรวจสอบความถูกต้องของธุรกรรมและดูแลบัญชีแยกประเภท) จะต้องจ่ายภาษีเช่นกัน ในกรณีของการขุดที่ประสบความสำเร็จพวกเขาจะต้องเพิ่มมูลค่าของ Bitcoins ที่ขุดได้เข้ากับรายได้รวมต่อปี
การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีสำหรับสกุลเงินเสมือนอาจส่งผลให้ถูกลงโทษ การปฏิบัติตามกฎระเบียบด้านภาษีของสหรัฐอเมริกาและการประเมินภาษีที่ถูกต้องที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรม Bitcoin สามารถทำได้โดยการบำรุงรักษาบันทึกโดยละเอียด
การเก็บภาษี Bitcoin ในสหภาพยุโรป
ในปี 2015 ศาลสูงสุดในสหภาพยุโรป (ECJ) ได้ตัดสินว่าการทำธุรกรรมใน Bitcoin จะไม่ถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตามบทบัญญัติทางกฎหมายสำหรับการทำธุรกรรมในธนบัตรเหรียญและสกุลเงินเพื่อใช้ในการชำระเงิน ดังนั้นศาลยุติธรรมยุโรปจึงถือว่า Bitcoin เป็นสกุลเงินมากกว่าทรัพย์สิน
แม้ว่าการทำธุรกรรม Bitcoin จะไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ก็อาจต้องเสียภาษีอื่น ๆ เช่นรายได้หรือกำไรจากการลงทุน Bitcoin ได้รับการปฏิบัติที่แตกต่างกันสำหรับวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีขึ้นอยู่กับประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป
สหราชอาณาจักร
สหราชอาณาจักรปฏิบัติต่อ Bitcoin ในลักษณะเดียวกับสกุลเงินต่างประเทศ ธุรกรรม Bitcoin อยู่ภายใต้กฎการจัดเก็บภาษีที่เกี่ยวข้องกับการสูญเสียและกำไรของสกุลเงิน ในทางกลับกันการทำธุรกรรมกับ Bitcoin ที่ถือเป็นการ“ เก็งกำไร” อาจได้รับการยกเว้นภาษี ข้อมูลเกี่ยวกับมาตรการในการบังคับใช้ภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมใน Bitcoin ที่จัดทำโดยหน่วยงานด้านภาษีท้องถิ่น (HMRC) นั้นค่อนข้างคลุมเครือ โดยนัยว่าการแลกเปลี่ยนดังกล่าวจะต้องได้รับการพิจารณาเป็นกรณี ๆ ไปโดยขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะและข้อเท็จจริงที่กำหนด
ประเทศเยอรมัน
ตั้งแต่ปี 2013 ประเทศได้ถือว่า Bitcoin เป็นเงินส่วนตัว แม้ว่าสกุลเงินเสมือนจะต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 25 สำหรับผลตอบแทนจากการลงทุน แต่จะมีการเรียกเก็บภาษีเฉพาะในกรณีที่กำไรของ Bitcoin ถูกสะสมในช่วง 1 ปีหลังจากได้รับสกุลเงินเสมือนจริง ดังนั้นผู้เสียภาษีที่ถือ Bitcoin มานานกว่าหนึ่งปีจะไม่ต้องเสียภาษีจากกำไรจากการลงทุน ในกรณีนี้ธุรกรรมสกุลเงินเสมือนใด ๆ จะถือเป็นการขายส่วนตัวที่ไม่ต้องเสียภาษี ในเยอรมนี Bitcoin ได้รับการปฏิบัติในลักษณะเดียวกับหุ้นหุ้นและการลงทุนอื่น ๆ
ภาษี Bitcoin ในญี่ปุ่น
ประเทศยอมรับ Bitcoin อย่างเป็นทางการว่าเป็นวิธีการชำระเงิน ตั้งแต่วันที่ 01 กรกฎาคม 2017 สกุลเงินจะไม่ต้องเสียภาษีการบริโภค ญี่ปุ่นถือว่าสกุลเงินเสมือนมีมูลค่าใกล้เคียงกับสินทรัพย์ ดังนั้นจึงอาจโอนในรูปแบบดิจิทัลหรือใช้สำหรับการชำระเงิน ดังนั้นผลกำไรจากการค้า Bitcoin จึงถือเป็นรายได้ทางธุรกิจและก่อให้เกิดหนี้สินทางภาษีสำหรับกำไรจากการลงทุนและรายได้
ภาษี Bitcoin ในออสเตรเลีย
ประเทศนี้ถือว่าการทำธุรกรรมทั้งหมดใน Bitcoin หรือสกุลเงินเสมือนอื่น ๆ เป็นการจัดการแลกเปลี่ยน ระบบการจัดเก็บภาษีของประเทศยอมรับว่า Bitcoin เป็นสินทรัพย์ที่สร้างกำไรจากการลงทุนแทนที่จะเป็นเงินตราต่างประเทศหรือเงิน ธุรกรรม Bitcoin ทั้งหมดต้องได้รับการจัดทำเป็นเอกสารบันทึกและลงวันที่อย่างถูกต้อง การชำระเงินที่ได้รับจะต้องแสดงเป็นดอลลาร์ออสเตรเลียในลักษณะเดียวกับรายได้ปกติ
การทำธุรกรรมส่วนบุคคลด้วย Bitcoin จะได้รับการยกเว้นภาษีหากเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:
1. ) สกุลเงินเสมือนใช้สำหรับการซื้อบริการหรือสินค้าที่มีวัตถุประสงค์เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัว
2. ) มูลค่าธุรกรรมต่ำกว่า 10 AUD
การแลกเปลี่ยน Bitcoin และการขุดเพื่อวัตถุประสงค์ในการดำเนินธุรกิจต้องเสียภาษีเหมือนการซื้อขายหุ้น
สรุป
กรอบทางกฎหมายในการพิจารณาการเก็บภาษี Bitcoin แตกต่างกันไปตามเขตอำนาจศาล บางประเทศ (ประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป) มองว่า Bitcoin เป็นสกุลเงินในขณะที่ประเทศอื่น ๆ (ออสเตรเลียสหรัฐอเมริกา) ยอมรับว่าเป็นสินทรัพย์หรือทรัพย์สิน จากนั้นก็มีเขตอำนาจศาลเช่นญี่ปุ่นที่ใช้แนวทางระดับกลางและกำหนด Bitcoin เป็นมูลค่าคล้ายกับสินทรัพย์
หากคุณต้องการรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเก็บภาษี Bitcoin ในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่น ๆ หรือจะเริ่มต้นอย่างไร ธุรกิจ cryptocurrency ในยุโรป โปรดติดต่อที่ปรึกษากฎหมายของเรา นอกจากนี้คุณยังสามารถ อ่านกฎระเบียบเกี่ยวกับสกุลเงินดิจิทัลในเนเธอร์แลนด์
