Dutch BTW (VAT) หมายถึงอะไรสำหรับธุรกิจของคุณ?

ปรับปรุงล่าสุดเมื่อวันที่ 25 เมษายน 2025

หากคุณเป็นบริษัทต่างชาติที่มีสำนักงานสาขาหรือบริษัทสาขาในเนเธอร์แลนด์ คุณจะอยู่ภายใต้ข้อบังคับ VAT ของเนเธอร์แลนด์ด้วย คำภาษาดัตช์สำหรับ VAT คือ BTW ซึ่งเป็นภาษีมูลค่าการซื้อขายที่คุณเรียกเก็บจากลูกค้า บริษัทในเนเธอร์แลนด์ทั้งหมดมีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ซ้ำกัน การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้สำหรับการเป็นเจ้าของแต่เพียงผู้เดียวทั้งหมดในวันที่ 1 มกราคม 2020 แต่จะไม่ส่งผลกระทบต่อนิติบุคคลอื่นๆ ของเนเธอร์แลนด์ เช่น BV หากคุณทำธุรกิจในเนเธอร์แลนด์ คุณจะต้องชำระและเรียกเก็บ VAT สำหรับบริการและสินค้าเกือบทั้งหมด นอกเหนือจากรายการยกเว้นที่เข้มงวด โดยทั่วไปแล้ว การทำธุรกิจภายในสหภาพยุโรป (EU) จะปลอดภาษีมูลค่าเพิ่ม หากบริษัทของคุณตั้งอยู่ในหนึ่งในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป เราจะสรุปรายละเอียดเรื่องนี้ในภายหลัง

VAT เป็นตัวย่อของ 'ภาษีมูลค่าเพิ่ม' แต่สำหรับผู้ประกอบการ จะรู้จักกันในชื่อภาษีการขาย เช่นเดียวกับภาษีอื่นๆ ทั้งหมด ภาษีนี้เป็นแหล่งรายได้เพิ่มเติมสำหรับรัฐบาลของประเทศที่ธุรกิจของคุณตั้งอยู่และเรียกเก็บจากผลิตภัณฑ์หรือบริการใดๆ มีตั้งแต่หวีที่คุณซื้อหรือไขควงในร้านฮาร์ดแวร์ ไปจนถึงการสร้างเว็บไซต์และเขียนเนื้อหาสำหรับเว็บไซต์เดียวกัน โดยพื้นฐานแล้ว นี่หมายความว่าคุณจ่ายภาษีไม่เพียงแต่สำหรับเงินที่คุณได้รับเท่านั้น แต่ยังรวมไปถึงสิ่งที่คุณใช้จ่ายด้วย

ในบทความนี้ เราจะให้ภาพรวมพื้นฐานของ VAT ของเนเธอร์แลนด์แก่คุณ เช่น อัตราปัจจุบัน บริการและสินค้าใดที่อยู่ภายใต้อัตราเหล่านี้ และรายการยกเว้นที่ครอบคลุม โปรดทราบว่าตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 เป็นต้นไป กฎ VAT ใหม่สำหรับอีคอมเมิร์ซจะมีผลบังคับใช้ ดังนั้น หากคุณกำลังคิดที่จะเริ่มต้นบริษัทอีคอมเมิร์ซในเนเธอร์แลนด์ คุณสามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎใหม่เหล่านี้ได้ที่นี่ คุณสามารถค้นหาข้อมูลที่น่าสนใจเกี่ยวกับการเริ่มต้นธุรกิจอีคอมเมิร์ซในเนเธอร์แลนด์ได้ในบทความนี้

ประวัติความเป็นมาของภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์

ก่อนที่เราจะเริ่มอธิบายว่า VAT ของเนเธอร์แลนด์มีโครงสร้างอย่างไร และมีความหมายอย่างไรในแง่ของการเก็บภาษี เรามาสำรวจประวัติความเป็นมาของ VAT กันก่อนดีกว่า การจ่ายภาษีมีมานานหลายศตวรรษแล้ว ไม่ใช่สิ่งประดิษฐ์ใหม่อย่างแน่นอน ในสมัยจักรวรรดิโรมัน มีภาษีอยู่สี่ประเภทที่แตกต่างกัน ได้แก่ ภาษีที่ดิน ภาษีวัว ภาษีที่เกี่ยวข้องกับศุลกากร และภาษีจากกำไรของอาชีพใดๆ ในปัจจุบันนี้อย่างหลังจะเท่ากับภาษีเงินได้ (นิติบุคคล) ต่อมาในศตวรรษที่ 17 และ 18 ภาษีส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับความจำเป็นขั้นพื้นฐาน เช่น ฟืน สบู่ เกลือ ธัญพืช เนื้อสัตว์ พีท ถ่านหิน และขนสัตว์ เนื่องจากไม่มีใครสามารถอยู่ได้โดยปราศจากผลิตภัณฑ์เหล่านี้ รัฐบาลจึงมั่นใจได้ถึงรายได้เสมอ รัฐบาลใช้เงินนั้นเพื่อปกป้องที่ดินและผู้อยู่อาศัย รักษาความสงบเรียบร้อยของประชาชน และควบคุมการจราจร การจัดการน้ำ และการค้า รายละเอียดที่น่าสนใจ: ในช่วงเวลานี้ ทุกคนจ่ายในอัตราเดียวกันโดยไม่คำนึงถึงรายได้ ในปี ค.ศ. 1806 ได้มีการนำระบบภาษีทั่วไปมาใช้ภายใต้อเล็กซานเดอร์ โกเกล ซึ่งเป็นรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังในสมัยปัตตาเวีย-ฝรั่งเศส ความสำคัญของระบบส่วนใหญ่อยู่ที่การบรรลุเอกภาพของการเก็บภาษีของชาวดัตช์¹.

ภาษีจากรายได้รูปแบบแรกเริ่มใช้ในปี พ.ศ. 1914 วัตถุประสงค์ของการนำภาษีเงินได้มาใช้คือ การเก็บภาษีตามความสามารถในการจ่ายที่แท้จริง ซึ่งเป็นแนวทางใหม่ในการจัดเก็บภาษี เนื่องจากดังที่เราได้กล่าวไปแล้ว วิธีการจัดเก็บภาษีแบบก่อนหน้านี้ไม่ได้ คำนึงถึงจำนวนเงินที่ใครบางคนได้รับ ประวัติความเป็นมาของการดำเนินการ VAT (หรือภาษีการขาย) ในเนเธอร์แลนด์ย้อนกลับไปในปี 1969 เมื่อมีการนำระบบมาใช้ อัตราต่ำในขณะนั้นคือ 4% และอัตราสูงหรือปกติคือ 12% อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมีการเปลี่ยนแปลงหลายครั้งในช่วงหลายปีที่ผ่านมา โดยมีแนวโน้มสูงขึ้นอย่างชัดเจน แนวโน้มนี้สามารถสังเกตได้ทั่วโลก จากนั้นเป็นต้นมา ภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศเนเธอร์แลนด์จะถูกเรียกเก็บตามระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม ประเทศในยุโรปหลายประเทศประกาศใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มในช่วงทศวรรษ 1960 และ 1970 ประเทศอื่นๆ ตามมาในช่วงทศวรรษ 1980 และหลังจากนั้น ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มปัจจุบันถูกนำมาใช้ตามข้อเสนอของสหภาพยุโรป (EU) สหภาพยุโรปต้องการนำภาษีของยุโรปมาใช้ และกลายเป็นภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งมีรูปแบบตามระบบการจัดเก็บภาษีการขายของฝรั่งเศส หรือ TVA

บทบาทและขนาดของรัฐบาลเพิ่มขึ้นตั้งแต่นั้นเป็นต้นมา นั่นคือเหตุผลที่แต่ละรัฐบาล 'ต้องการ' เงินมากขึ้นเรื่อยๆ เพื่อให้สามารถดำเนินงานทั้งหมดของตนได้ ภาษีประเภทใหม่ เช่น ภาษีการขาย (VAT ตั้งแต่ปี 1969) และภาษีนิติบุคคล จึงถูกนำมาใช้ ในปีพ.ศ. 1964 ได้มีการนำภาษีเงินเดือนมาใช้ด้วย เมื่อวันที่ 1 ตุลาคม 2012 อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มปกติในเนเธอร์แลนด์เพิ่มขึ้นจาก 19% เป็น 21%

อัตรา VAT ในอดีตในประเทศเนเธอร์แลนด์

ด้านล่างนี้คุณจะพบภาพรวมของเปอร์เซ็นต์ VAT ในอดีตในเนเธอร์แลนด์ นับจากช่วงเวลาที่เริ่มใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มในปัจจุบันตามหลักเกณฑ์ VAT ของยุโรปใน Turnover Tax Act 1969 ดังที่คุณเห็น อัตราดังกล่าวมี เพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องตลอดหลายปีที่ผ่านมา

วันที่มีผลบังคับใช้ ต่ำ สูง

1 มกราคม 1969 4% 12%

1 มกราคม 1971 4% 14%

1 มกราคม 1973 4% 16%

1 ตุลาคม 1976 4% 18%

1 มกราคม 1984 5% 19%

1 ตุลาคม 1986 6% 19%

1 มกราคม 1989 6% 18.5%

1 ตุลาคม 1992 6% 17.5%

1 มกราคม 2001 6% 19%

1 ตุลาคม 2012 6% 21%

1 มกราคม 2019 9% 21%

ทำไมต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในฐานะผู้ประกอบการ?

การจ่ายภาษีเป็นสิ่งจำเป็นเพราะเป็นเงินของรัฐบาล ทุกคนรู้เรื่องนี้ ในฐานะบุคคลธรรมดา คุณจะต้องจ่าย VAT ให้กับทุกสิ่งที่คุณซื้อเป็นหลัก แต่อะไรคือความแตกต่างเมื่อคุณเป็นผู้ประกอบการ? คุณเรียกเก็บ VAT นอกเหนือจากค่าธรรมเนียมหรือราคาจากลูกค้าของคุณ จากนั้นพวกเขาจะชำระเงินทั้งหมดตามที่ระบุไว้ในใบแจ้งหนี้ของคุณ คุณในฐานะผู้ประกอบการจะต้องจ่ายเงินจำนวนนั้นคืนให้กับหน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ หากคุณชำระภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว คุณสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มบางส่วนได้เช่นกัน แต่ทำไมเราถึงจ่ายภาษีด้วยวิธีนี้? เหตุใดหน่วยงานด้านภาษีไม่เรียกเก็บเงินจากลูกค้าของคุณโดยตรง เหตุใดผู้ประกอบการจึงเรียกเก็บภาษีกันก่อนแล้วจึงส่งมอบให้กับหน่วยงานด้านภาษี? วัตถุประสงค์ของภาษีมูลค่าเพิ่มคือผู้ใช้ขั้นสุดท้ายของผลิตภัณฑ์หรือบริการจะต้องชำระภาษีนี้ แต่ก่อนที่ผลิตภัณฑ์จะไปถึงมือผู้ใช้ขั้นสุดท้าย มีหลายขั้นตอนระหว่างนั้น คุณอาจมองว่าผลิตภัณฑ์นั้นเป็นห่วงโซ่ (อุปทาน) ภาษีมูลค่าเพิ่มไปไหน? ยังไม่ชัดเจนว่าห่วงโซ่การผลิตสิ้นสุดที่จุดใดเสมอไป นั่นคือเหตุผลที่ทุกคนในห่วงโซ่นั้นต้องจ่ายภาษีนี้ ด้วยวิธีนี้ ดูเหมือนว่าหน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์จะควบคุมเรื่องนี้ได้ ทุกคนเพียงจ่ายภาษีการขาย จากนั้นหน่วยงานด้านภาษีจะตัดสินว่าใครมีสิทธิ์หรือไม่มีสิทธิ์ได้รับเงินคืน สิ่งนี้ยังมีข้อได้เปรียบในทางปฏิบัติอีกด้วย: ในฐานะผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT คุณไม่ต้องกังวลว่าลูกค้าของคุณจะต้องรับผิดชอบต่อ VAT หรือไม่

เมื่อคุณเป็นเจ้าของธุรกิจในเนเธอร์แลนด์ คุณต้องชำระ VAT สำหรับการซื้อของคุณด้วย นึกถึงเครื่องใช้สำนักงาน สต๊อกสินค้าที่จำเป็น รถยนต์ และอุปกรณ์รูปแบบต่างๆ คุณจึงสามารถหักล้างภาษีซื้อนี้ด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณเรียกเก็บจากลูกค้าได้ กล่าวโดยสรุป ภาษีมูลค่าเพิ่มอาจเป็นกลางทางการเงินสำหรับผู้ประกอบการ หรือแม้กระทั่งสร้างสมดุลเชิงบวกหากคุณมีค่าใช้จ่ายมากกว่ารายได้ ในฐานะผู้ประกอบการ คุณเป็นเหมือนสื่อกลางให้กับหน่วยงานด้านภาษี ดังนั้นภาษีการขายจึงไม่ได้มาจาก 'เงินของคุณเอง' มันไม่มีผลต่อการหมุนเวียนหรือผลกำไรของคุณ คุณเพียงแค่ส่งภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับหน่วยงานด้านภาษี โปรดทราบว่าสิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบอาชีพอิสระที่ทำงานที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากไม่ต้องเสียภาษีการขายจากบริการของตน ตัวอย่างเช่น นักข่าว ศิลปิน ผู้อำนวยการงานศพ หรือบริษัทที่ทำบางอย่างเกี่ยวกับกีฬา วัฒนธรรม หรือการศึกษา เราจะเพิ่มรายการยกเว้น VAT ที่ครอบคลุมในบทความนี้ เพื่อให้คุณคุ้นเคยกับทุกอาชีพที่เรียกเก็บ VAT 0% ผู้ประกอบอาชีพอิสระในกลุ่มนี้จึงไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระจากหน่วยงานภาษีได้ ในกรณีของพวกเขา ภาษีการขายจะส่งผลต่อกำไรโดยเป็นต้นทุนเพิ่มเติม คุณยังต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มบางส่วนอีกด้วย นอกเหนือจากงานปลอดภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว คุณยังอาจให้บริการหรือสินค้าที่มีภาษีเพิ่มด้วย จากนั้นคุณสามารถเรียกคืนภาษีการขายได้ตามสัดส่วน หากคุณต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับกิจกรรมครึ่งหนึ่งของคุณ คุณสามารถขอคืนภาษีที่คุณจ่ายได้ครึ่งหนึ่ง ดังนั้นตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณอยู่ในหมวดหมู่นี้ในฐานะผู้ประกอบการเพื่อทราบวิธีจัดการการคืน VAT ของคุณอย่างถูกต้อง

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ในปัจจุบัน

ในเนเธอร์แลนด์ มีอัตรา VAT ที่แตกต่างกันสามอัตรา: 0%, 9% และ 21% อัตราสูงสุดที่ 21% คืออัตรามาตรฐานสำหรับสินค้าและบริการทั้งหมด จึงถือเป็นอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วไป อัตรา 9% ใช้กับผลิตภัณฑ์และบริการบางอย่าง ได้แก่ผลิตภัณฑ์อาหาร หนังสือ งานศิลปะ และยารักษาโรคบางชนิด คุณสามารถดูรายการมากมายด้านล่าง อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% นำไปใช้เมื่อบริษัทที่อยู่ในเนเธอร์แลนด์ของคุณทำธุรกิจกับบริษัทที่อยู่ในประเทศสหภาพยุโรปอื่นๆ และในกรณีของการยกเว้นพิเศษ ซึ่งเราจะอธิบายไว้ด้านล่างด้วย².

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งสามอัตราอธิบายโดยละเอียด

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 21%

โดยทั่วไปภาษีศุลกากร 21% เป็นภาษีที่ใช้กันมากที่สุดในประเทศเนเธอร์แลนด์ บริการและผลิตภัณฑ์ส่วนใหญ่จัดอยู่ในหมวดหมู่นี้ เว้นแต่จะมีเหตุผลในการยกเว้น อีกเหตุผลหนึ่งว่าทำไมผลิตภัณฑ์หรือบริการอาจมีอัตราภาษีที่แตกต่างกัน ก็คือกลไกการคิดค่าธรรมเนียมย้อนกลับเมื่อทำธุรกิจกับบริษัทและผู้คนในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่นๆ หากไม่มีข้อยกเว้นเหล่านี้และผลิตภัณฑ์หรือบริการของคุณไม่อยู่ในหมวดหมู่ 9% หรือ 0% คุณจะต้องชำระหรือเรียกเก็บ VAT 21% เสมอ

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 9%

อัตราภาษี 9% เรียกอีกอย่างว่าอัตราภาษี VAT ต่ำ อัตราภาษีนี้ใช้กับสินค้าและบริการที่หลากหลายที่ใช้ทุกวันหรือเป็นประจำ เช่น:

• ซ่อมจักรยาน
• ซ่อมรองเท้าและเครื่องหนัง
• ซ่อมเสื้อผ้าและผ้าปูในครัวเรือน
• บริการทำผม
• ทำงานเกี่ยวกับที่อยู่อาศัย
• เสนอที่จอดรถ
• เสนอที่พัก
• การอนุญาตให้เข้าถึงกิจกรรมและสิ่งอำนวยความสะดวกทางวัฒนธรรมและสันทนาการ
• การแสดงของนักแสดงทางศิลปะ
• โอกาสในการเล่นกีฬาและการอาบน้ำ รวมถึงสระว่ายน้ำและห้องซาวน่า
• การขนส่งผู้โดยสาร
• จัดหาหรือให้ยืม e-book
  • อัตรา 9% จะใช้เฉพาะในกรณีที่ eBook คล้ายคลึงกับฉบับตีพิมพ์ ซึ่งจะใช้อัตรา 9%
• การอนุญาตให้เข้าถึงเว็บไซต์ข่าว (เช่นหนังสือพิมพ์หนังสือพิมพ์รายสัปดาห์และนิตยสาร)
  • อัตรา 9% ใช้ไม่ได้หากเว็บไซต์ข่าวนี้ประกอบด้วยโฆษณา เนื้อหาวิดีโอ หรือเพลงที่ฟังเป็นหลัก ในกรณีนั้นจะใช้อัตรา 21%

อัตรา 9% ยังใช้กับบริการจำนวนหนึ่งที่เชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับสินค้าที่ครอบคลุมโดยอัตรา 9%:

• การให้ผลผลิตเช่นการเพาะปลูกพืชและการเพาะพันธุ์สัตว์
• ขายอาหารในอุตสาหกรรมการบริการ
• ให้เช่าซ่อมแซมบำรุงรักษาดัดแปลงติดตั้งและเตรียมอุปกรณ์ (ทางการแพทย์)
• ให้ยืมหนังสือและวารสาร
• การให้ยืมหรือเช่าผลงานศิลปะของศิลปินเอง
  • อัตรา 21% รวมถึงการให้ยืมหรือเช่างานศิลปะโดยผู้อื่น เช่น สถาบันให้ยืมงานศิลปะ

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%

อัตราภาษี 0% ใช้กับเจ้าของบริษัทและผู้ประกอบการทุกคนที่ทำธุรกิจกับต่างประเทศ ไม่ว่าเจ้าของบริษัทจะเป็นชาวต่างชาติหรือไม่ก็ตาม หากธุรกิจดำเนินการจากสำนักงานสาขาที่จัดตั้งขึ้นในประเทศเนเธอร์แลนด์ กิจกรรมทั้งหมดจะอยู่ภายใต้กฎระเบียบด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ ภาษี 0% ส่วนใหญ่ใช้กับการจัดหาและจัดส่งสินค้าจากเนเธอร์แลนด์ไปยังประเทศในสหภาพยุโรปอื่นๆ แต่ยังใช้กับบริการบางอย่างที่จัดหาจากเนเธอร์แลนด์ได้เช่นกัน นอกจากนี้ยังอาจเป็นบริการที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมข้ามพรมแดน เช่น การขนส่งสินค้าระหว่างประเทศหรืองานเกี่ยวกับสินค้าที่จะส่งออก อัตราภาษีนี้ยังใช้กับการขนส่งนักท่องเที่ยวและผู้โดยสารระหว่างประเทศทั้งหมดด้วย หมายเหตุที่น่าสนใจ: หากคุณใช้อัตราภาษี VAT 0% คุณยังมีสิทธิ์หัก VAT ในใบแจ้งยอดรายไตรมาสของคุณไปยังหน่วยงานภาษีของเนเธอร์แลนด์

ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

นอกเหนือจากอัตรา VAT ที่แตกต่างกันสามอัตราแล้ว ยังมีธุรกิจและกิจกรรมทางธุรกิจบางอย่าง รวมถึงภาคส่วนต่างๆ ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสมบูรณ์ กล่าวง่ายๆ ก็คือ ลูกค้าของบริษัทและองค์กรดังกล่าวไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มใดๆ ธุรกิจ กิจกรรม และภาคส่วนต่างๆ เหล่านี้มีดังนี้:

• การลงทุนทองคำ
• การสนับสนุนโดยรวม
• นักแต่งเพลง นักเขียน นักเขียนการ์ตูน และนักข่าว ในการผลิตผลงานที่โดดเด่นของตนเอง
• บริการทางการเงินและการประกันภัย
• กิจกรรมระดมทุน
• การดูแลสุขภาพ
• งานเยาวชน
• การเล่นการพนัน
• โรงอาหาร
• ศูนย์เด็กเล็ก
• การจัดหาสังหาริมทรัพย์
• การบรรยายทัศนศึกษาและทัวร์พร้อมไกด์
• การศึกษา
• อสังหาริมทรัพย์
• บริการไปรษณีย์
• วิทยุและโทรทัศน์
• ห้างหุ้นส่วน (ยกเว้นร่ม)
• สถาบันทางสังคมวัฒนธรรม
• องค์กรกีฬาและสโมสรกีฬา
• กรรมการศพ

รายการที่ครอบคลุมนี้สามารถพบได้ในเว็บไซต์ของ Dutch Tax Authorities

ข้อยกเว้นพิเศษเพิ่มเติม

นอกเหนือจากการยกเว้นมาตรฐานที่กล่าวถึงข้างต้น ยังมีการยกเว้นเพิ่มเติมอีกหลายรายการที่นำไปสู่อัตรา VAT 0% สิ่งที่เกี่ยวข้องมากที่สุดมีการกล่าวถึงด้านล่างทั้งหมด หากคุณมีแนวคิดทางธุรกิจในภาคส่วนใดๆ เหล่านี้ มีโอกาสสูงที่คุณจะไม่ต้องเรียกเก็บ VAT จากลูกค้าและลูกค้าของคุณ

ภาคการดูแลสุขภาพ

วิชาชีพทางการแพทย์และการให้คำปรึกษาทั้งหมดที่มุ่งเน้นด้านการดูแลสุขภาพเพียงอย่างเดียวจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม การยกเว้นนี้ใช้กับทุกอาชีพที่สามารถจัดหมวดหมู่ได้ภายใต้พระราชบัญญัติวิชาชีพด้านการดูแลสุขภาพ (BIG) ดังนั้นข้อยกเว้นนี้ใช้กับวิชาชีพต่างๆ เช่น เจ้าหน้าที่การแพทย์ นักบำบัด แพทย์ ศัลยแพทย์ ผู้ปฏิบัติงานทั่วไป สถานดูแลผู้ป่วย ทันตแพทย์จัดฟัน และทันตแพทย์ อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่าการยกเว้นจะมีผลเฉพาะในกรณีที่บริการที่นำเสนออยู่ในขอบเขตความเชี่ยวชาญของผู้เชี่ยวชาญเท่านั้น ดังนั้นทันตแพทย์จะไม่สามารถใช้อัตรา 0% ได้ เช่น หากเขาหรือเธอเสนอเซสชั่นจิตวิทยาโดยไม่มีวุฒิการศึกษาและประสบการณ์วิชาชีพที่เหมาะสม กฎนี้ยังครอบคลุมถึงบุคคลที่สามด้วย เนื่องจากหน่วยงานชั่วคราวที่จัดหาผู้เชี่ยวชาญด้านการดูแลสุขภาพต้องเรียกเก็บเงินในอัตราปกติที่ 21% สิ่งหลังนี้ใช้กับบุคลากรที่ลงทะเบียนในทะเบียน BIG ด้วย

บริการดิจิทัลและออนไลน์

หากคุณเป็นเจ้าของบริษัทที่ให้บริการดิจิทัล เช่น โทรคมนาคม การแพร่ภาพกระจายเสียง หรือบริการอิเล็กทรอนิกส์ออนไลน์ สถานที่ที่คุณจัดหาสิ่งเหล่านี้จะกำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่บังคับใช้และสถานที่ที่ต้องจ่าย:

• หากเป็นลูกค้าชาวดัตช์ จะใช้อัตรา VAT ที่เหมาะสม
• หากลูกค้าของคุณเป็นบริษัทในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป ลูกค้าของคุณจะชำระ VAT ในประเทศของตนเอง และคุณจะเรียกเก็บ VAT 0%
• หากลูกค้าของคุณเป็นผู้บริโภคที่อาศัยอยู่ในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป คุณจะต้องเรียกเก็บ VAT ตามข้อบังคับในประเทศของผู้บริโภค
• หากคุณมีลูกค้าอยู่ในประเทศนอกสหภาพยุโรปคุณจะไม่ต้องจ่ายหรือเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

ช้อปปิ้งปลอดภาษี

คุณอาจคุ้นเคยกับสถานการณ์นี้ที่สนามบินภายในประเทศและระหว่างประเทศหลายแห่ง: การช้อปปิ้งปลอดภาษี สถานการณ์นี้ใช้เมื่อคุณขายสินค้าให้กับผู้อยู่อาศัยนอกสหภาพยุโรป ในกรณีนั้น คุณจะไม่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้าของคุณ เพื่อพิสูจน์สิ่งนี้ในการประกาศในอนาคต คุณสามารถใช้สำเนาใบแจ้งหนี้การขายที่ระบุข้อมูลรับรองของลูกค้าของคุณได้ เช็คที่มีชื่อลูกค้าหรือสำเนาหนังสือเดินทางก็ถือเป็นหลักฐานเช่นกัน ในกรณีหลัง คุณจะต้องปกปิดหมายเลขประจำตัวประชาชนและรูปถ่ายของลูกค้าเนื่องด้วยกฎหมายความเป็นส่วนตัว

กิจกรรมหาทุน

กิจกรรมระดมทุนบางกิจกรรมยังได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มอีกด้วย กรณีนี้หากเริ่มกิจกรรมเพื่อ:

• ดูแลองค์กร
• องค์กรเยาวชน
• องค์กรการศึกษา
• องค์กรที่มีผลประโยชน์ร่วมเช่นองค์กรการกุศล
• องค์กรกีฬา
• สถาบันทางสังคมและวัฒนธรรม

โปรดทราบว่ามีขีดจำกัดจำนวนเงินที่แน่นอนที่คุณสามารถเพิ่มให้กับองค์กรดังกล่าวได้ หากคุณเกินขีดจำกัดนี้ อาจมีการใช้อัตรา VAT อื่นๆ

อาชีวศึกษา

หากคุณพิจารณาที่จะทำงานในประเทศเนเธอร์แลนด์ในฐานะครูอิสระหรือโรงเรียนเอกชน อาจเป็นไปได้ว่าบริการของคุณได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม บริการของคุณจะต้องอยู่ในขอบเขตการฝึกอบรมสายอาชีพ และคุณต้องลงทะเบียนใน Central Register of Short Professional Training Courses (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO)

สโมสรกีฬา

บริการส่วนใหญ่ที่นำเสนอโดยสโมสรกีฬาและองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม บริการดังกล่าวจะต้องเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับการออกกำลังกาย และ/หรือการฝึกซ้อมกีฬาจริง คุณสามารถดูรายการยกเว้นภาษี (VAT) ที่ครอบคลุมได้จากเว็บไซต์ของหน่วยงานภาษีดัตช์

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญบางประการตั้งแต่ปี 2021

โปรดทราบว่ามีการเปลี่ยนแปลงบางอย่างในเดือนกรกฎาคม 2021 ที่เกี่ยวข้องกับกฎ VAT ในปัจจุบัน หากคุณเป็นผู้ประกอบการอีคอมเมิร์ซ และคุณจัดหาสินค้าจากนอกสหภาพยุโรปให้กับผู้บริโภคในสหภาพยุโรป กฎเหล่านี้จะมีผลบังคับใช้กับคุณ เคยมีการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้าการจัดส่งทั้งหมดที่มีมูลค่าสูงสุด 22 ยูโร การยกเว้นนี้หมดอายุในเดือนกรกฎาคม 2021 อย่างไรก็ตาม หากเกี่ยวข้องกับการจัดส่งที่มีมูลค่าสูงถึง €150 ซึ่งมีการยกเว้นอากรศุลกากรบังคับใช้ภายใต้ Article 23 หรือ 25 ของระเบียบ (EU) 1186/2009 คุณต้องยื่น ใบขนสินค้านำเข้าในประเทศปลายทางและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่นั่น เว้นแต่คุณจะเลือก "รูปแบบการนำเข้า" คุณจะเลือกรูปแบบการนำเข้าหรือไม่ จากนั้นคุณลงทะเบียนในประเทศที่คุณอยู่หรือในประเทศที่ตัวแทนของคุณตั้งอยู่ หากคุณใช้กฎข้อบังคับการนำเข้า คุณจะได้รับ 'หมายเลขกฎข้อบังคับการนำเข้า' คุณใช้หมายเลขนี้เมื่อคุณยื่นใบขนสินค้าไปยังศุลกากรกับ DECO

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นระยะๆ

หากคุณเป็นผู้ประกอบการชาวดัตช์ คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสสำหรับภาษีการขายของคุณ เราแนะนำให้เก็บเงินนี้ไว้ต่างหากที่ใดที่หนึ่งและไม่ใช้จ่าย เนื่องจากไม่ใช่ของคุณที่จะใช้จ่ายจริงๆ วิธีที่ดีที่สุดคือมีบัญชีแยกต่างหากและติดตามเงินผ่านซอฟต์แวร์บัญชี หรือโดยการจ้างบุคคลที่สามซึ่งคุณสามารถจ้างงานด้านธุรการจากภายนอกได้ ผู้ประกอบการจำนวนมากจ้างนักบัญชีหรือคนทำบัญชีเพียงเพราะพวกเขาไม่มีความรู้ เวลา และ/หรือความเชี่ยวชาญเพียงพอที่จะดูแลเรื่องการเงินและภาษีทั้งหมดด้วยตนเอง นอกจากนี้ให้จับตาดูกำหนดเวลาด้วย หน่วยงานด้านภาษีจะเรียกเก็บค่าปรับสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้าแต่ละครั้ง แม้ว่าคุณจะไม่ได้อะไรกลับมาหรือต้องจ่ายอะไรเลยก็ตาม ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณส่งข้อมูลที่จำเป็นตรงเวลาเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาในอนาคต

Intercompany Solutions สามารถช่วยคุณในการจดทะเบียนบริษัทและเรื่องการเงินที่เกี่ยวข้องทั้งหมด

หากคุณวางแผนที่จะก่อตั้งบริษัทในประเทศเนเธอร์แลนด์ คุณจะต้องผ่านเอกสารจำนวนมากและแยกการดำเนินการเพื่อที่จะตระหนักถึงเรื่องนี้ คุณจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดข้อมูลทั้งหมดสำหรับทีมของเราเพื่อเตรียมพร้อมสำหรับการก่อตั้งธุรกิจของคุณ สำหรับการจัดตั้ง Dutch BV ซึ่งเป็นประเภทที่พบบ่อยที่สุดในเนเธอร์แลนด์ ขั้นตอนการจัดตั้งจะเป็นดังนี้:

ขั้นตอนที่ 1

• เราจะต้องยืนยันข้อมูลระบุตัวตนเกี่ยวกับกรรมการและผู้ถือหุ้นของบริษัท BV ที่จะจัดตั้งขึ้น ดังนั้นคุณจะต้องจัดเตรียมรูปแบบการระบุตัวตนที่ถูกต้องสำหรับกรรมการ ผู้ถือหุ้น และเจ้าของผลประโยชน์ขั้นสุดท้ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง
• หากคุณกำลังกรอกแบบฟอร์มของเราเกี่ยวกับการก่อตั้งธุรกิจ โปรดตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณดำเนินการอย่างถูกต้อง เนื่องจากจะทำให้กระบวนการเร็วขึ้นอย่างมาก
• ชื่อบริษัทที่ต้องการ เนื่องจากจะต้องได้รับการยืนยันล่วงหน้าเพื่อตรวจสอบความพร้อม ดังนั้นโปรดตรวจสอบให้แน่ใจว่าชื่อที่คุณเลือกไม่ซ้ำกันและไม่ได้มีการใช้งานอยู่แล้ว หากมีการใช้ชื่ออยู่แล้ว คุณจะต้องตั้งชื่ออื่น

ขั้นตอนที่ 2

หลังจากที่เราได้เตรียมเอกสารเบื้องต้นสำหรับการก่อตั้งธุรกิจแล้ว ผู้ถือหุ้นที่เกี่ยวข้องทั้งหมดจะต้องไปพบทนายความชาวดัตช์เพื่อลงนามในเอกสารการก่อตั้ง อีกทางหนึ่ง เป็นไปได้ที่เราจะเตรียมเอกสารการจัดตั้งเพื่อลงนามในประเทศบ้านเกิดของคุณ และส่งเอกสารต้นฉบับที่ลงนามไปยังที่อยู่บริษัทของเราในรอตเตอร์ดัม โดยอนุญาตให้เราไปแทนคุณ

ขั้นตอนที่ 3

จากนั้นบริษัทของเราจะปฏิบัติตามขั้นตอนการจัดตั้งบริษัทอย่างเป็นทางการในประเทศเนเธอร์แลนด์ และยื่นบริษัทในทะเบียนบริษัทของเนเธอร์แลนด์ จากนั้น คุณจะได้รับหมายเลขทะเบียนหอการค้าดัตช์และหมายเลข VAT ของคุณ หากคุณต้องการหมายเลข EORI โปรดแจ้งให้เราทราบ เนื่องจากเราสามารถจัดเตรียมหมายเลขดังกล่าวให้คุณได้เช่นกัน นอกจากนี้เรายังสามารถช่วยเหลือในด้านบริการพิเศษ เช่น การสมัครบัญชีธนาคาร เนื่องจากเรามีวิธีแก้ปัญหาหลายประการเกี่ยวกับขั้นตอนการสมัครกับธนาคารดัตช์บางแห่งจากระยะไกล ทีมงานที่มีประสบการณ์ของเราสามารถช่วยเหลือคุณตลอดกระบวนการทั้งหมด เราสามารถจัดการขั้นตอนได้ภายในเวลาเพียงไม่กี่วันทำการ นอกจากนี้เรายังพร้อมเสมอที่จะช่วยเหลือคุณเมื่อมีคำถามหรือเรื่องทางการเงิน เช่น การคืนภาษีตามระยะเวลาและรายปี วิธีการรักษาการบริหารงานที่มั่นคง และการสนับสนุนด้านเลขานุการ โปรดติดต่อเราเพื่อขอข้อมูลเชิงลึกเพิ่มเติมเกี่ยวกับบริการของเรา

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการจดทะเบียนบริษัทและภาษี

แหล่งที่มา:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_berekenen_aan_uw_klanten/btw_berekenen/btw_tarief/btw_tarief

[2] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-kijk-wat-er-voor-de-btw-verandert-bij-uw-douanezaken

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/voorkomen-dubbele-belasting

[4] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/btw