บริษัทข้ามชาติต่างประเทศ & งบประมาณประจำปีของเนเธอร์แลนด์

อัปเดตเมื่อวันที่ 19 กุมภาพันธ์ 2024

เนเธอร์แลนด์ได้ดำเนินการตามลำดับความสำคัญบางประการจากวาระการคลังของรัฐบาล ซึ่งรวมอยู่ในแผนภาษีปี 2021 ซึ่งรวมถึงข้อเสนอการเก็บภาษีทางกฎหมายหลายฉบับ รวมถึงงบประมาณหลักของเนเธอร์แลนด์ในปี 2021 มาตรการนี้มุ่งเป้าไปที่การลดการเก็บภาษีของรายได้จากการจ้างงาน เพื่อต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงภาษีอย่างแข็งขัน เพื่อสนับสนุนเศรษฐกิจที่สะอาดและเป็นมิตรกับสิ่งแวดล้อมมากขึ้น และเพื่อปรับปรุงบรรยากาศการลงทุนของเนเธอร์แลนด์โดยทั่วไปสำหรับผู้ประกอบการต่างชาติ

ถัดจากงบประมาณปี 2021 ข้อเสนออื่นๆ บางรายการมีผลบังคับใช้เมื่อปีที่แล้ว สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับข้อบังคับการเปิดเผยข้อมูลบังคับของสหภาพยุโรป (DAC6) และคำสั่งหลีกเลี่ยงภาษี 2 (ATAD2) ทั้งงบประมาณปี 2021 และ ATAD2 ถูกนำไปใช้ใน 1^st ของมกราคม 2021 ในขณะที่ DAC6 ถูกนำมาใช้ใน1 was^st ของเดือนกรกฎาคมปีที่แล้ว โปรดทราบว่า DAC6 มีผลย้อนหลังจาก 25^th ของเดือนมิถุนายน 2018 ซึ่งอาจมีผลกระทบต่อธุรกิจที่คุณมีอยู่แล้วในเนเธอร์แลนด์ ต้องการทราบข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ สามารถติดต่อได้ตลอดเวลาที่ Intercompany Solutions สำหรับข้อมูลเชิงลึกและคำแนะนำ ข้อเสนอและมาตรการภาษีเหล่านี้ทั้งหมดมีผลกระทบทางการเงินต่อบริษัทข้ามชาติในต่างประเทศที่เป็นเจ้าของหรือมีสาขา สำนักงานสาขา หรือบริษัทค่าลิขสิทธิ์ในเนเธอร์แลนด์

ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ DAC6

DAC6 เป็นคำสั่งของสภา ECOFIN ซึ่งจะแก้ไขคำสั่ง 2011/16/EU เกี่ยวกับความร่วมมือด้านการบริหาร สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับการแลกเปลี่ยนหรือข้อมูลที่จำเป็นโดยอัตโนมัติ เกี่ยวกับการจัดการข้ามพรมแดนที่สามารถรายงานได้ ซึ่งจะทำให้สามารถเปิดเผยการจัดการด้านภาษีที่อาจเป็นไปได้ในเชิงรุก ดังนั้น คำสั่งนี้จะกำหนดภาระหน้าที่ในการรายงานข้อตกลงข้ามพรมแดนบางอย่างด้วยผลประโยชน์หลักเพื่อให้ได้เปรียบทางภาษีอย่างมาก โดยตัวกลาง เช่น ที่ปรึกษาด้านภาษีและทนายความ เป้าหมายอื่น ๆ ที่มักมุ่งเป้าไปที่การจัดการข้ามพรมแดนคือการบรรลุผลสำเร็จในการรับรองคุณภาพหรือบรรลุคุณลักษณะเฉพาะอื่น ๆ นอกเหนือจากการได้เปรียบทางภาษี

DAC6 ได้ดำเนินการไปแล้วในปี 2021 หากบริษัทได้ดำเนินการขั้นแรกสู่การจัดการข้ามพรมแดนระหว่างปี 25^th ของเดือนมิถุนายน 2018 และ 1^st ของเดือนกรกฎาคม 2020 ควรรายงานเรื่องนี้ต่อหน่วยงานสรรพากรของเนเธอร์แลนด์ก่อนวันที่ 31^st ของเดือนสิงหาคม 2020 หลังจากวันนั้น ทุกความพยายามหรือขั้นตอนแรกของการดำเนินการตามข้อตกลงข้ามพรมแดนจะต้องรายงานไปยังหน่วยงานดังกล่าวภายใน 30 วัน

ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ ATAD2

การดำเนินการของ ATAD2 ได้รับการเสนอต่อรัฐสภาดัตช์ในเดือนกรกฎาคม 2019 คำสั่งหลีกเลี่ยงภาษีนี้จะกู้คืนสิ่งที่เรียกว่าไฮบริดที่ไม่ตรงกันซึ่งมีอยู่เนื่องจากการใช้หน่วยงานและเครื่องมือทางการเงินแบบไฮบริด ส่งผลให้เกิดความสับสน เนื่องจากการชำระเงินบางส่วนอาจถูกหักลดหย่อนในเขตอำนาจศาลแห่งหนึ่ง ในขณะที่รายได้ที่สอดคล้องกับการชำระเงินอาจไม่ต้องเสียภาษีในเขตอำนาจศาลอื่น นี้อยู่ภายใต้การหัก/ไม่มีรายได้ - D/NI นอกจากนี้ยังมีความเป็นไปได้ที่การชำระเงินจะถูกหักลดหย่อนภาษีได้ในเขตอำนาจศาลหลายแห่ง ซึ่งเรียกว่า Double Deduction - DD

กฎใหม่เหล่านี้จะมีผลบังคับใช้สำหรับเอนทิตีไฮบริดแบบย้อนกลับใน 1^st ของมกราคม 2022 คำสั่งนี้จะแนะนำภาระผูกพันด้านเอกสารซึ่งจะมุ่งเป้าไปที่ผู้เสียภาษีนิติบุคคลทั้งหมด ไม่สำคัญว่าและ/หรือเพราะเหตุใดจึงใช้ข้อกำหนดไฮบริดไม่ตรงกันหรือไม่ หากผู้เสียภาษีรายใดไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านเอกสารนี้ ผู้เสียภาษีนิติบุคคลรายนี้จะต้องพิสูจน์ว่าไม่มีการใช้บทบัญญัติที่ไม่ตรงกันแบบไฮบริด

ข้อเสนอที่ได้รับการรับรอง 1^st เดือนมกราคม 2021

แก้ไขภาษีหัก ณ ที่จ่ายและหลักเกณฑ์การต่อต้านการล่วงละเมิดเกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคลตามกฎหมาย (CIT)

พื้นที่ งบประมาณปี 2021 ของดัตช์ มีการดำเนินการบางส่วนเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่ากฎต่อต้านการละเมิดเดิมไม่ได้รับการพิจารณาให้สอดคล้องกับกฎหมายและข้อบังคับของสหภาพยุโรปอย่างสมบูรณ์ ดังนั้นงบประมาณปี 2021 จึงเสนอให้แก้ไขกฎเหล่านี้ในหัวข้อต่างๆ เช่น ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินปันผล และวัตถุประสงค์ CIT นอกจากนี้ยังเกี่ยวข้องกับการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายของชาวดัตช์ซึ่งทำขึ้นสำหรับผู้ถือหุ้นองค์กรที่มีถิ่นที่อยู่ในสหภาพยุโรป ในประเทศที่มีสนธิสัญญาภาษีซ้อนหรือเขตเศรษฐกิจยุโรป (EEA)

วิธีเดียวที่การยกเว้นนี้ใช้ไม่ได้คือเมื่อไม่ผ่านการทดสอบตามอัตวิสัยและตามวัตถุประสงค์ ก่อนหน้านี้ การทดสอบตามวัตถุประสงค์ได้บรรลุแล้วเมื่อผู้ถือหุ้นองค์กรจะปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านเนื้อหาของเนเธอร์แลนด์ การทดสอบตามวัตถุประสงค์โดยพื้นฐานแล้วพิสูจน์ได้ว่าไม่มีโครงสร้างเทียม ด้วยข้อเสนอใหม่ที่มีกฎต่อต้านการละเมิด การปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เรียกว่าสารเหล่านี้จะไม่เป็นช่องโหว่อีกต่อไป

สิ่งนี้ให้พื้นที่สำหรับความเป็นไปได้สองแบบแยกกัน เมื่อโครงสร้างได้รับการพิสูจน์ว่าเป็นของปลอม หน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์สามารถท้าทายโครงสร้างนี้ ดังนั้นจึงปฏิเสธการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินปันผล อีกทางเลือกหนึ่งไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของสาร ในกรณีนี้เจ้าของบริษัทต้องพิสูจน์ว่าโครงสร้างไม่ใช่สิ่งปลอมแปลงและจะอยู่ภายใต้การยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินปันผล

นอกจากนี้ คุณต้องคำนึงถึงกฎของบริษัทต่างประเทศที่มีการควบคุม (CPC) ซึ่งหมายความว่าบริษัทในเครือไม่จำเป็นต้องมีคุณสมบัติเป็น CFC เมื่อข้อกำหนดด้านเนื้อหามีผลกับบริษัทในเครือนี้ นอกจากนี้ หากผู้เสียภาษีชาวต่างชาติมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดของสารภายใต้การทดสอบวัตถุประสงค์ กฎของผู้เสียภาษีต่างประเทศจะไม่ใช้อย่างใดอย่างหนึ่งและจะไม่ถูกมองว่าเป็นท่าเรือที่ปลอดภัย สิ่งนี้ใช้ได้กับผู้ถือหุ้นต่างชาติที่มีรายได้เช่นกำไรจากการถือหุ้นซึ่งมากกว่า 5% ในบริษัทดัตช์

ดังนั้น นี่จึงหมายความว่าโดยพื้นฐานแล้วกรมสรรพากรของเนเธอร์แลนด์สามารถท้าทายโครงสร้างจากผู้เสียภาษีจากต่างประเทศได้ เมื่อโครงสร้างนี้พิสูจน์ได้ว่าเป็นของปลอม และสามารถเรียกเก็บภาษีเงินได้ เป็นไปได้แม้ว่าจะเป็นไปตามข้อกำหนดของสารก็ตาม อีกทางหนึ่ง ผู้เสียภาษีจากต่างประเทศยังสามารถพิสูจน์ได้ว่าโครงสร้างดังกล่าวไม่ใช่สิ่งปลอมแปลง แม้ว่าจะไม่ได้ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านเนื้อหา ซึ่งจะส่งผลให้ไม่มีการเรียกเก็บภาษีเงินได้เหนือรายได้จากดอกเบี้ยที่มีนัยสำคัญ

การลดอัตรา CIT

อัตรา CIT ปัจจุบันในเนเธอร์แลนด์อยู่ที่ 19% และ 25,8% อัตรา 25,8% ใช้กับผลกำไรที่มากกว่า 200.000 ยูโรต่อปี ในขณะที่กำไรทั้งหมดที่ต่ำกว่าจำนวนเงินดังกล่าวจะถูกหักภาษีโดยใช้อัตราที่ต่ำ 19% สิ่งนี้ทำให้เกิดบรรยากาศทางการคลังที่มีการแข่งขันสูง ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมเนเธอร์แลนด์จึงเป็นที่นิยมในหมู่นักลงทุนต่างชาติและบริษัทข้ามชาติ นอกจากนี้ การลดอัตรา CIT ยังเป็นงบประมาณที่จะใช้ในการลดอัตราภาษีของรายได้จากการจ้างงานอีกด้วย

ข้อจำกัดสำหรับธนาคารและบริษัทประกันภัย

งบประมาณปี 2021 ยังมีข้อจำกัดสำหรับบริษัทประกันภัยและธนาคารในการหักดอกเบี้ยจ่าย แต่เฉพาะในกรณีที่หนี้เกิน 92% ของยอดงบดุลทั้งหมด ผลก็คือ ธนาคารและบริษัทประกันภัยจำเป็นต้องรักษาระดับทุนขั้นต่ำไว้ที่ 8% หากไม่เป็นเช่นนั้น บริษัทเหล่านี้จะได้รับผลกระทบจากกฎการใช้อักษรตัวพิมพ์เล็กแบบใหม่สำหรับธนาคารและบริษัทประกันภัย ในวันที่31^st ของเดือนธันวาคมของปีบัญชีก่อนหน้า อัตราส่วนทุนและเลเวอเรจทั้งหมดจะถูกกำหนดสำหรับผู้เสียภาษี

อัตราส่วนเลเวอเรจสำหรับธนาคารกำหนดโดยระเบียบสหภาพยุโรป 575/2013 เกี่ยวกับข้อกำหนดที่รอบคอบสำหรับสถาบันสินเชื่อและบริษัทการลงทุน ข้อกำหนด EU Solvency II Directive ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการกำหนดสัดส่วนการปันส่วนทุนสำหรับบริษัทประกันภัย หากธนาคารหรือบริษัทประกันภัยมีที่พำนักจริงในเนเธอร์แลนด์ กฎการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่เหล่านี้จะมีผลใช้โดยอัตโนมัติ เช่นเดียวกับบริษัทประกันภัยต่างประเทศและธนาคารที่มีสำนักงานสาขาหรือบริษัทสาขาในเนเธอร์แลนด์ หากท่านต้องการคำแนะนำในเรื่องนี้ Intercompany Solutions สามารถช่วยคุณได้

คำจำกัดความของสถานประกอบการถาวรได้รับการแก้ไข

แผนภาษีปี 2021 เป็นไปตามการให้สัตยาบันตราสารพหุภาคี (MLI) ในปี 2021 โดยเสนอให้เปลี่ยนวิธีกำหนดสถานประกอบการถาวร (PE) เพื่อวัตถุประสงค์ CIT ในเนเธอร์แลนด์ ซึ่งรวมถึงค่าจ้างภาษีและรายได้ส่วนบุคคล เหตุผลหลักคือสอดคล้องกับตัวเลือกบางอย่างที่ชาวดัตช์ทำภายใต้ MLI ดังนั้น หากใช้สนธิสัญญาภาษีซ้อน คำนิยาม PA ใหม่ของสนธิสัญญาภาษีที่เกี่ยวข้องจะมีผลบังคับใช้ หากไม่มีสนธิสัญญาภาษีซ้อนให้ใช้ในบางกรณี คำนิยาม PE อนุสัญญาภาษีแบบจำลอง OECD ปี 2017 จะมีผลบังคับใช้เสมอ หากผู้เสียภาษีพยายามหลีกเลี่ยงการมี PE อาจมีข้อยกเว้น

ภาษีน้ำหนักบรรทุกดัตช์ได้รับการแก้ไข

เพื่อให้เป็นไปตามกฎการช่วยเหลือของรัฐในสหภาพยุโรปในปัจจุบัน แผนภาษีปี 2021 ยังมีเป้าหมายที่จะแก้ไขภาษีน้ำหนักบรรทุกในปัจจุบันสำหรับการเดินทางและเช่าเหมาลำเวลา ข้อกำหนดธง และกิจกรรมที่ไม่รวมการขนส่งบุคคลหรือสินค้าในการจราจรระหว่างประเทศ ซึ่งรวมถึงมาตรการที่แยกจากกันสามประการ กล่าวคือ ภาษีน้ำหนักที่ลดลงสำหรับเรือที่เกิน 50.000 ตันสุทธิ สำหรับบริษัทจัดการเรือ และยังใช้ระบอบภาษีน้ำหนักกับเรือวางสายเคเบิล เรือวิจัย เรือวางท่อและเรือเครน

การเปลี่ยนแปลงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเนเธอร์แลนด์

วิธีที่ประชาชนชาวดัตช์ได้รับการปฏิบัติโดยหน่วยงานด้านภาษีแห่งชาตินั้นขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ที่พวกเขาได้รับเป็นส่วนใหญ่ ในการประกาศภาษีประจำปี รายได้ของผู้เสียภาษีใด ๆ จะถูกจัดเรียงใน 'กล่อง' แยกกันสามกล่อง:

• กล่องที่ 1 คือรายได้ทุกประเภทที่เกี่ยวข้องกับการจ้างงาน การค้าขาย และเจ้าของบ้าน home
• กล่องที่ 2 นำมาซึ่งรายได้จากส่วนได้เสียจำนวนมากในบริษัท
• กรอบที่ 3 ใช้กับรายได้ที่เกิดจากการลงทุนและการออม

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกฎหมายก่อนหน้าที่ 51.75% ลดลงเหลือ 49.5% ซึ่งจะใช้กับรายได้ทั้งหมดที่เกินจำนวน 68.507 ยูโร เรื่องนี้เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ได้จากกรอบที่ 1; รายได้ บ้าน หรือการค้า สำหรับรายได้ที่เท่ากับ 68.507 ยูโรหรือน้อยกว่า จะใช้อัตราฐาน 37.10% ตั้งแต่ 1^st มกราคม 2021 ดังนั้น ความเป็นไปได้ของชาวดัตช์ในการหักดอกเบี้ยจำนองก็ลดลงตามขั้นตอนเช่นกัน อัตรานี้ลดลงเหลือ 46% ในปี 2020 เพิ่มขึ้นเป็น 43% ในปี 2021 40% ในปี 2022 และ 37,05% ในปี 2023 งบประมาณปี 2021 มีการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้แล้ว

การเปลี่ยนแปลงอื่นๆ ได้แก่ การเพิ่มอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกฎหมาย 25% เป็น 26.9% ในปี 2021 ซึ่งรวมรายได้จากช่องที่ 2 รายได้จากดอกเบี้ยจำนวนมาก (5% หรือมากกว่า) ในบริษัท การเพิ่มขึ้นของอัตรานี้เชื่อมโยงโดยตรงกับการลดลงของ CIT สำหรับผลกำไรที่บริษัทดัตช์สร้างขึ้น หมายถึงระดับมันออก รัฐบาลเนเธอร์แลนด์ได้ประกาศการแก้ไขภาษีกล่อง 3 การออมและการลงทุน สิ่งนี้จะมีผลบังคับใช้ในปี 2022 สินทรัพย์ที่เกิน 30.000 ยูโรถูกคาดว่าจะเก็บภาษีที่อัตราผลตอบแทนที่ถือว่า 0.09% นอกจากนี้ ให้หักดอกเบี้ยร้อยละ 3.03% อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกฎหมายจะเพิ่มขึ้นเป็น 33% การแก้ไขและข้อบังคับใหม่ทั้งหมดเหล่านี้โดยทั่วไปจะส่งผลดีต่อผู้เสียภาษีที่เป็นเจ้าของเงินออมด้วยเช่นกัน สำหรับผู้เสียภาษีที่มีทรัพย์สินประเภทอื่น เช่น บ้านพักตากอากาศและหลักทรัพย์อื่นๆ การแก้ไขเหล่านี้อาจมีผลในทางลบมากกว่า โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากทรัพย์สินเหล่านี้ได้รับการสนับสนุนทางการเงินด้วยหนี้สิน

การลดหย่อนภาษีค่าจ้าง

'werkkostenregeling' หรือ WKR ของดัตช์ซึ่งสามารถแปลเป็นข้อกำหนดค่าใช้จ่ายเพื่อการผ่อนคลายการทำงานก็ได้รับการแก้ไขเช่นกัน งบประมาณก่อนหน้าสำหรับการจัดหาค่าใช้จ่ายเพื่อการผ่อนคลายการทำงานและการชำระเงินคืนปลอดภาษีได้เพิ่มขึ้นเป็น 1.7% จาก 1.2% เรื่องนี้เกี่ยวข้องกับค่าแรงรวมของนายจ้างชาวดัตช์ทุกคน สูงถึง 400.000 ยูโร หากค่าใช้จ่ายค่าจ้างทั้งหมดเกินจำนวน 400.000 ยูโร เปอร์เซ็นต์ก่อนหน้าที่ 1.2% จะยังมีผลบังคับใช้ ผลิตภัณฑ์หรือบริการบางอย่างจากบริษัทของนายจ้างจะมีมูลค่าตามราคาตลาดเพื่อวัตถุประสงค์ที่แน่นอนนี้

ข้อเสนอที่ได้รับการรับรอง 1^st เดือนมกราคม 2021

การเพิ่มขึ้นของอัตรา CIT สำหรับรายได้กล่องนวัตกรรม & การยกเลิกส่วนลดการชำระเงินสำหรับการประเมิน CIT ชั่วคราว

รัฐบาลเนเธอร์แลนด์เพิ่มอัตราภาษีนิติบุคคลตามกฎหมายที่มีผลบังคับใช้ 7% สำหรับรายได้กล่องนวัตกรรมเป็น 9% ในปี 2021 รัฐบาลยังประกาศด้วยว่าส่วนลดที่มีอยู่ในปัจจุบันสำหรับผู้เสียภาษีนิติบุคคลที่จ่ายภาษีเงินได้เนื่องจากการประเมิน CIT ชั่วคราว จะถูกยกเลิก

การเพิ่มขึ้นของภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์

หากใครอยากลงทุนในอสังหาฯ ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย ต้องระมัดระวังว่าอัตราภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์จะเพิ่มขึ้นจาก 6% เป็น 7% ในปี พ.ศ. 2021 ซึ่งใช้กับอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยเท่านั้นตามอัตรา สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยยังคงไม่เปลี่ยนแปลงที่ 2% อย่างไรก็ตาม รัฐบาลเนเธอร์แลนด์ได้ประกาศว่าอัตราภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์สำหรับอาคารที่พักอาศัยอาจเพิ่มขึ้นในอนาคตอันใกล้นี้ เมื่อมีการให้เช่าทรัพย์สินแก่บุคคลที่สาม เนื่องจากสิ่งนี้หมายถึงการได้รับรายได้

การแก้ไขภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบมีเงื่อนไขสำหรับการชำระค่าภาคหลวงและดอกเบี้ย

แผนภาษีปี 2021 ประกอบด้วยกฎหมายภาษีหัก ณ ที่จ่าย ซึ่งเสนอให้แนะนำภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบมีเงื่อนไขสำหรับดอกเบี้ยและการชำระค่าภาคหลวง การชำระเงินเหล่านี้เกี่ยวข้องกับการชำระเงินโดยนิติบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ผู้เสียภาษีของเนเธอร์แลนด์ หรือนิติบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ที่ไม่ใช่ชาวดัตช์ที่มี PE ของเนเธอร์แลนด์ จ่ายให้กับบุคคลอื่นๆ ที่เรียกว่าที่เกี่ยวข้องซึ่งอาศัยอยู่ในเขตอำนาจศาลภาษีภาษีต่ำ และ/หรือในกรณีที่มีการละเมิด อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายนี้คาดว่าจะอยู่ที่ 21.7% ในปี 2021 สาเหตุหลักในการติดตั้งภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบมีเงื่อนไขนี้ คือการไม่สนับสนุนการใช้บริษัทในเครือหรือนิติบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศเนเธอร์แลนด์เป็นช่องทางสำหรับทั้งดอกเบี้ยและการชำระค่าภาคหลวงไปยังเขตอำนาจศาลที่ต่ำมาก 0 อัตราภาษี ในกรณีนี้ เขตอำนาจศาลภาษีต่ำหมายถึงเขตอำนาจศาลที่มีอัตราภาษีกำไรตามกฎหมายต่ำกว่า 9% และ/หรือรวมอยู่ในรายชื่อเขตอำนาจศาลที่ไม่ร่วมมือกันของสหภาพยุโรป

นิติบุคคลใด ๆ อาจถูกมองว่าเกี่ยวข้องกับจุดประสงค์นี้ หาก:

• นิติบุคคลที่ชำระเงินมีส่วนได้เสียในนิติบุคคลผู้รับ
• นิติบุคคลผู้รับมีส่วนได้เสียในนิติบุคคลที่ชำระเงิน
• บุคคลภายนอกมีส่วนได้เสียที่เข้าเงื่อนไขทั้งในหน่วยงานที่ชำระเงินและหน่วยงานผู้รับ

ดอกเบี้ยที่แสดงถึงอย่างน้อย 50% ของสิทธิในการออกเสียงตามกฎหมายถือเป็นส่วนได้เสียที่มีคุณสมบัติเหมาะสม นอกจากนี้ยังสามารถเรียกได้ว่าเป็นผู้มีส่วนได้เสียที่ควบคุมโดยตรงหรือโดยอ้อม นอกจากนี้ ให้คำนึงว่านิติบุคคลก็สามารถเกี่ยวข้องได้เช่นกัน สิ่งนี้เกิดขึ้นเมื่อพวกเขากำลังทำหน้าที่เป็นกลุ่มสหกรณ์ที่มีส่วนได้เสียในนิติบุคคลไม่ว่าจะทางตรง ทางอ้อม หรือร่วมกัน ในบางสถานการณ์ที่ไม่เหมาะสม ภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบมีเงื่อนไขจะถูกนำมาใช้ด้วย สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับสถานการณ์ต่างๆ เช่น ผ่านการชำระเงินทางอ้อมไปยังผู้รับในเขตอำนาจศาลที่มีภาษีต่ำบางแห่ง ซึ่งส่วนใหญ่ผ่านช่องทางผ่านสิ่งที่เรียกว่านิติบุคคลท่อร้อยสาย

ข้อ จำกัด ใหม่เกี่ยวกับการสูญเสียการชำระบัญชีและการหักการสูญเสียการเลิกกิจการ

รัฐบาลเนเธอร์แลนด์ตัดสินใจที่จะจำกัดการหักการชำระบัญชีและการขาดทุนจากการเลิกจ้างต่อ 1^st ของมกราคม 2021 นี่เป็นเพราะข้อเสนอก่อนหน้านี้ที่มีความตั้งใจที่จะหักการสูญเสียการชำระบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมจากต่างประเทศ ถัดจากการสูญเสียการหยุดชะงักของ PE ต่างประเทศ การสูญเสียจากการชำระบัญชีดังกล่าวควรนำไปหักลดหย่อนภาษีได้เท่านั้น หากผู้จ่ายภาษีนิติบุคคลในเนเธอร์แลนด์ถือดอกเบี้ยขั้นต่ำ 25% ตรงข้ามกับ 5% ที่ต่ำในปัจจุบันในการเข้าร่วมในต่างประเทศ สิ่งนี้ยังระบุถึงการมีส่วนร่วมของชาวต่างชาติที่มีถิ่นที่อยู่ในสหภาพยุโรปหรือ EEA การชำระบัญชีของการมีส่วนร่วมจากต่างประเทศจะเสร็จสิ้นภายในสามปีหลังจากการยุติการเข้าร่วม ข้อจำกัดของการหักทั้งขาดทุนจากการชำระบัญชีและขาดทุนจากการเลิกจ้างจะใกล้เคียงกัน ในทั้งสองกรณี ข้อจำกัดนี้ใช้ไม่ได้กับการสูญเสียที่ต่ำกว่า 1 ล้านยูโร เนื่องจากจะยังคงสามารถหักลดหย่อนภาษีได้

คำแนะนำสำหรับทั้งบริษัทและนักลงทุนชาวดัตช์ทั้งต่างประเทศและต่างประเทศ

เนื่องจากมาตรการเหล่านี้ก่อให้เกิดการเปลี่ยนแปลงมากมาย ผู้ประกอบการทั้งชาวดัตช์และชาวต่างประเทศจึงควรติดตามอย่างใกล้ชิด หากคุณดำเนินธุรกิจระหว่างประเทศในฮอลแลนด์ การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้อาจนำไปใช้กับคุณได้เช่นกัน ไม่ว่าในกรณีใด เราได้เตรียมคำแนะนำสองสามข้อหากคุณกำลังทำธุรกิจในเนเธอร์แลนด์

หากคุณได้รับการพิจารณาว่าเป็นผู้เสียภาษีต่างประเทศที่ลงทุนในการถือหุ้นในบริษัทต่างๆ ในเนเธอร์แลนด์ คุณควรตรวจสอบว่ารายได้และกำไรจากการลงทุนของคุณยังคงได้รับการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินปันผลและภาษีกำไรจากการขายหุ้นหรือไม่ นับตั้งแต่มีการปรับ CIT ที่แก้ไขเพิ่มเติม กฎการละเมิดและวัตถุประสงค์ทางภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินปันผล นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าการปฏิบัติตามข้อกำหนดของสารไม่ถือเป็นท่าเรือที่ปลอดภัยอีกต่อไป ถัดจากนั้น หากคุณเป็นเจ้าของสาขาหรือสำนักงานสาขาของธนาคารต่างประเทศหรือบริษัทประกันภัยในเนเธอร์แลนด์ คุณจะต้องค้นหาว่ากฎการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่แบบบางมีผลกับธุรกิจของคุณหรือไม่ หากเป็นกรณีนี้ คุณอาจเผชิญกับความเสียเปรียบร้ายแรงเมื่อเทียบกับสถาบันอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกันซึ่งไม่ได้รับผลกระทบจากกฎเหล่านี้ภายในเขตอำนาจศาลของตน

หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจระหว่างประเทศที่มีโครงสร้างที่เรียกว่านิติบุคคลหรือเครื่องมือแบบผสมเพียงเพื่อลดต้นทุนภาษีของคุณ คุณจะต้องตรวจสอบหน่วยงานเหล่านี้อย่างใกล้ชิดและอาจแก้ไขเพิ่มเติม นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อแก้ไขความไร้ประสิทธิภาพทางภาษี ที่อาจเกิดขึ้นหลังจากการนำ ATAD2 ไปใช้ นอกจากนี้ บริษัทข้ามชาติบางแห่งที่ให้เงินทุนแก่แพลตฟอร์มหนี้ เช่น บริษัทจัดหาเงินทุน จำเป็นต้องประเมินและติดตามว่าการชำระค่าภาคหลวงและดอกเบี้ยที่เป็นไปได้ของบริษัทเหล่านี้จะต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบมีเงื่อนไขของเนเธอร์แลนด์หรือไม่ หากเป็นกรณีนี้ บริษัทข้ามชาติเหล่านี้จำเป็นต้องปรับโครงสร้างใหม่หากต้องการลดความไร้ประสิทธิภาพทางภาษีที่ตามมาหลังจากการดำเนินการภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบมีเงื่อนไขของเนเธอร์แลนด์

นอกจากนี้ ทั้งบริษัทโฮลดิ้งของเนเธอร์แลนด์และบริษัทโฮลดิ้งข้ามชาติในต่างประเทศที่มีสาขาย่อยของเนเธอร์แลนด์หรือสำนักงานสาขาที่ต้องอาศัยการหักขาดทุนจากการชำระบัญชีจากการมีส่วนร่วมในต่างประเทศอย่างไม่จำกัด จำเป็นต้องระมัดระวังเกี่ยวกับการหักภาษีของความสูญเสียดังกล่าว ก็ควรที่จะประเมินว่าสิ่งนี้อาจส่งผลเสียต่อพวกเขาอย่างไร สุดท้าย แต่ไม่ท้ายสุด; ธุรกิจระหว่างประเทศทั้งหมดควรค้นหาว่าพวกเขามีภาระผูกพันในการรายงานใหม่ภายใต้ DAC6 หรือไม่ เกี่ยวกับแผนการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่ดำเนินการหรือเปลี่ยนแปลงหลังจากวันที่ 25^th เดือนมิถุนายน 2018

Intercompany Solutions สามารถขจัดปัญหาทางการเงินทั้งหมดของคุณ

การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้บ่งบอกถึงวิธีการใหม่ๆ มากมายในการทำงานและจัดโครงสร้างธุรกิจของคุณ หากคุณไม่แน่ใจว่ากฎระเบียบทางการเงินเหล่านี้จะส่งผลต่อธุรกิจของคุณในเนเธอร์แลนด์อย่างไร โปรดติดต่อทีมงานมืออาชีพของเราเสมอ เราสามารถจัดการปัญหาทางการเงินและการคลังที่คุณอาจพบตลอดเส้นทาง ตลอดจนให้คำแนะนำในด้านการลงทะเบียนบริษัทในเนเธอร์แลนด์ บริการบัญชีสำหรับบริษัทข้ามชาติต่างประเทศ และคำแนะนำทางธุรกิจที่มั่นคง