อัปเดตเมื่อวันที่ 19 กุมภาพันธ์ 2024

ภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศเนเธอร์แลนด์

เนเธอร์แลนด์ใช้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซึ่งมีชื่อว่า Belasting toegevoegde waarde (BTW) ในภาษาดัตช์ ระบบนี้คล้ายกับระบบที่ใช้ในประเทศอื่น ๆ ของสหภาพยุโรปมาก ไม่ใช่ธุรกรรมทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ในฮอลแลนด์ การเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มนี้เป็นเรื่องปกติมาก อัตราภาษีปกติคือ 21% และอัตรานี้คิดจาก (เกือบ) สินค้าและบริการทั้งหมดโดยธุรกิจในฮอลแลนด์

หากสินค้านำเข้าจากนอกสหภาพยุโรป อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มนี้อาจถูกนำไปใช้ด้วย เนเธอร์แลนด์ยังใช้อัตราภาษีพิเศษที่ต่ำกว่า อัตรานี้อยู่ที่ 6% เป็นเวลาหลายปี และใช้กับสินค้าและบริการเฉพาะ เช่น ผลิตภัณฑ์อาหาร ยา ศิลปะ โบราณวัตถุ หนังสือ การเข้าชมพิพิธภัณฑ์ สวนสัตว์ โรงละคร และกีฬา อัตรานี้เพิ่มขึ้นเป็น 9% ณ ปี 2019

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นภาษีการบริโภคตามกว้างๆ ที่ประเทศในสหภาพยุโรปทั้งหมดใช้ รวมถึงเนเธอร์แลนด์ ในฐานะที่เป็นภาษีการบริโภค ภาระในการจ่ายเงินจะถูกวางไว้กับผู้บริโภคขั้นสุดท้ายของสินค้าหรือบริการ แม้ว่าประเทศในสหภาพยุโรปทั้งหมดจะใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ประเทศสมาชิกแต่ละประเทศสามารถตัดสินใจได้ว่าจะเก็บภาษีใดและระดับใด ภาษีมูลค่าเพิ่มในเนเธอร์แลนด์ถือเป็นภาษีทางอ้อมเนื่องจากมีการชำระให้กับผู้ขายสินค้าหรือบริการก่อน ผู้ขายจึงจ่ายภาษีให้กับหน่วยงานสรรพากร

ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในเนเธอร์แลนด์ค่อนข้างตรงไปตรงมา อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นบางประการที่อาจทำให้เข้าใจรายละเอียดเล็กๆ น้อยๆ ได้ยากขึ้น หากคุณต้องการแน่ใจว่าคุณทำทุกอย่างถูกต้อง วิธีที่ดีที่สุดคือจ้างที่ปรึกษาที่สามารถแนะนำคุณตลอดกระบวนการได้ Intercompany Solutions ตัวอย่างเช่น. เราสามารถช่วยตั้งค่าธุรกิจของคุณในประเทศเนเธอร์แลนด์ เราให้บริการโซลูชั่นองค์กรสำหรับนักลงทุนและบริษัททั่วโลก และให้บริการลูกค้าต่างประเทศที่สนใจในการจัดตั้งบริษัทและบริการองค์กร เราช่วยผู้ประกอบการในการจัดตั้งบริษัทในทุกด้าน อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดตั้งธุรกิจในเนเธอร์แลนด์

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างกันในประเทศเนเธอร์แลนด์

เนเธอร์แลนด์มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มหลายรายการและรายการสินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วไปของเนเธอร์แลนด์อยู่ที่ 21% และเป็นเช่นนั้นมาตั้งแต่ปี 2012 อัตรานี้ใช้กับสินค้าและบริการส่วนใหญ่

มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มพิเศษ 9% ที่ใช้กับส่วนย่อยของสินค้าที่ถือว่าเป็นความจำเป็น สินค้ารวมถึงอาหารและเครื่องดื่ม (แต่ไม่ใช่แอลกอฮอล์) ปศุสัตว์สำหรับวัตถุประสงค์ทางการเกษตร สิ่งจำเป็นทางการแพทย์ (เช่นยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์) เอกสารการอ่านส่วนใหญ่ และเมล็ดพืชสำหรับใช้ในการเกษตรและพืชสวน วัสดุที่ซื้อสำหรับการปรับปรุงบ้านบางครั้งอาจต้องเสียภาษีในอัตรานี้ ขึ้นอยู่กับอายุของบ้าน มีบริการบางอย่างที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 6% ที่ต่ำกว่านี้เช่นกัน บริการเหล่านี้รวมถึงบริการทำผม บ้านพักให้เช่า การแสดงสาธารณะที่ถือว่าเป็นศิลปะ (การแสดงละครและดนตรี) และบริการขนส่งส่วนใหญ่

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์ใช้กับสินค้าที่ไม่ได้ใช้ในประเทศเนเธอร์แลนด์ หากมีการจัดส่งและบริโภคนอกสหภาพยุโรป จะไม่มีการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ในทำนองเดียวกัน หากสินค้าถูกซื้อโดยนิติบุคคลธุรกิจตามกฎหมายภายในประเทศในสหภาพยุโรปอื่น นิติบุคคลนั้นมีหน้าที่รับผิดชอบในการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้บริโภคคนสุดท้ายในประเทศที่สินค้านั้นมีอยู่ อย่างไรก็ตาม หากสินค้าถูกส่งไปยังผู้บริโภคคนสุดท้ายในประเทศสหภาพยุโรปอื่น คุณจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในเนเธอร์แลนด์

การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในเนเธอร์แลนด์

เนเธอร์แลนด์ยังมีข้อยกเว้นหลายประการ การส่งออกที่มองเห็นได้อยู่ในหมู่เหล่านี้ สิ่งเหล่านี้ได้รับการจัดอันดับเป็นศูนย์ หากมีการยกเว้นภาษี คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีและไม่สามารถหักได้ มีรายการบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดในประเทศเนเธอร์แลนด์ โดยได้รับการยกเว้นรัฐจะไม่เรียกเก็บภาษีใด ๆ จากพวกเขาแต่อย่างใด ข้อยกเว้นเหล่านี้รวมถึงบริการทางการแพทย์ของแพทย์หรือพยาบาล บริการด้านการธนาคาร คำแนะนำและบริการด้านการประกันภัย บริการดูแลเด็ก และบริการด้านการศึกษา

บริการด้านวารสารศาสตร์ยังได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มอีกด้วย แต่ถ้าบริการที่นักข่าวจัดให้ถือเป็นทรัพย์สินทางปัญญาและเป็นเพียงแนวคิดดั้งเดิมของนักข่าวเท่านั้น การพิจารณาว่าอะไรคือสิ่งใดและสิ่งใดไม่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มอาจเป็นเรื่องยาก และขอแนะนำให้คุณปรึกษากับที่ปรึกษาในพื้นที่เพื่อตรวจสอบสถานะ VAT ของคุณเสมอ ไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากต้นทุนและการลงทุนที่เกี่ยวข้องกับสินค้าและบริการที่อยู่ภายใต้การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มได้ สินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษี ได้แก่ ให้เช่าหรือขายอสังหาริมทรัพย์ (โดยที่อาคารมีอายุมากกว่า 2 ปี) บริการด้านสุขภาพ การดูแลเด็ก บริการดูแลและดูแลบ้าน และหัวข้ออื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน

มีการยกเว้นภาษีอื่น ๆ ในเนเธอร์แลนด์หรือไม่?

สิ่งเหล่านี้ไม่ใช่การยกเว้นภาษีเพียงแห่งเดียวในเนเธอร์แลนด์ การยกเว้นภาษีอื่นๆ ได้แก่ องค์กรกีฬาและสโมสรกีฬา บริการที่จัดหาโดยสถาบันทางสังคมวัฒนธรรม บริการทางการเงินและการประกันภัย บริการที่จัดหาโดยนักแต่งเพลง นักเขียน และนักข่าว การศึกษาและกิจกรรมระดมทุน นอกจากนี้ยังมีโครงการเกษตรที่ใช้กับเกษตรกรผู้ทำการเกษตรและปศุสัตว์ ผู้พิทักษ์ป่า และชาวสวนในตลาด สินค้าและบริการทั้งหมดที่จัดทำโดยผู้ประกอบการเหล่านี้ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย โครงการนี้เรียกว่า 'Landbouwregeling' คุณสามารถขอยกเว้นภาษีอื่นๆ ทั้งหมดในฮอลแลนด์ได้จากสำนักงานสรรพากรของเนเธอร์แลนด์

ช้อปปิ้งปลอดภาษี

หัวข้อที่ต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษคือการซื้อสินค้าปลอดภาษี หากคุณต้องการเสนอสินค้าให้กับลูกค้าที่ต้องการซื้อสินค้าปลอดภาษี คุณจะต้องใช้มาตรการและข้อควรระวังเพิ่มเติม ตัวอย่างเช่น คุณจะต้องตรวจสอบบัตรประจำตัวหรือหนังสือเดินทางเพื่อให้แน่ใจว่าลูกค้าเหล่านี้อาศัยอยู่นอกสหภาพยุโรป ข้อกำหนดอีกประการหนึ่งคือสินค้าที่คุณขายจะออกจากสหภาพยุโรปกับลูกค้า ในกรณีที่คุณเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณสามารถส่งคืนให้กับลูกค้าได้ในภายหลัง คุณสามารถบรรลุสิ่งนี้ได้โดยการจัดหาใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าของคุณ ซึ่งระบุหมายเลขรหัสของลูกค้าด้วย พวกเขาจะต้องมีเอกสารนี้ลงนามโดยศุลกากรเพื่อการส่งออก เมื่อลงนามในใบแจ้งหนี้แล้ว พวกเขาสามารถส่งคืนให้คุณและคุณสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายได้

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ประกอบการชาวต่างชาติ

หากคุณกำลังทำธุรกิจในเนเธอร์แลนด์ แต่ธุรกิจของคุณตั้งอยู่นอกประเทศเนเธอร์แลนด์ คุณจะต้องจัดการกับระเบียบข้อบังคับของเนเธอร์แลนด์ หากบริการหรือผลิตภัณฑ์ที่คุณจัดหาให้ในประเทศเนเธอร์แลนด์ คุณจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่นี่ อย่างไรก็ตาม ในความเป็นจริง ภาษีมักจะถูกเรียกเก็บย้อนกลับไปยังผู้ที่ได้รับบริการหรือผลิตภัณฑ์ หากไม่สามารถทำได้ คุณต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในเนเธอร์แลนด์ การเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มย้อนหลังเป็นไปได้หากลูกค้าของคุณเป็นผู้ประกอบการหรือนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นในเนเธอร์แลนด์ ในกรณีดังกล่าว คุณสามารถยกเว้นภาษีจากใบแจ้งหนี้และระบุ 'VAT reverse-charged' ได้ คุณได้รับอนุญาตให้หักภาษีที่เรียกเก็บจากค่าใช้จ่ายใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมนี้

จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในเนเธอร์แลนด์

หาก บริษัท ของคุณจัดหาสินค้าและบริการสำหรับการบริโภคในเนเธอร์แลนด์หรือสหภาพยุโรป บริษัท จะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อคุณจดทะเบียนแล้วคุณจะต้องส่งแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปีและชำระเงินตามปกติไปยังบริการรายได้ของ VAT ที่คุณได้รับ ขณะนี้การยื่น VAT เหล่านี้สามารถทำได้ทางอิเล็กทรอนิกส์ การชำระเงินสามารถทำได้ทั้งรายเดือนหรือรายไตรมาส บริษัท ขนาดเล็กบางแห่งที่เก็บภาษีมูลค่าเพิ่มน้อยมากอาจสามารถคืนภาษีมูลค่าเพิ่มรายปีหนึ่งครั้งและชำระเงินแทนที่จะจ่ายเป็นประจำตลอดทั้งปี คุณควรปรึกษากับที่ปรึกษาเพื่อตรวจสอบว่าการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณต่ำพอที่จะรับการชำระเงินแบบรายปีครั้งเดียวหรือไม่

โปรดติดต่อที่ปรึกษาชาวดัตช์ของเราสำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับปัญหาภาษีมูลค่าเพิ่มในเนเธอร์แลนด์ เราสามารถแนะนำคุณเกี่ยวกับการยกเว้นภาษี และสิ่งที่คุณต้องทำเพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับการยกเว้นภาษี นอกจากนี้เรายังสามารถช่วยคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปีและช่วยคุณจดทะเบียนบริษัทของคุณสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มในเนเธอร์แลนด์