จำเป็นต้องมีผู้อำนวยการชาวดัตช์ในท้องถิ่นหรือไม่?

อัปเดตเมื่อวันที่ 19 กุมภาพันธ์ 2024

ผู้อำนวยการชาวดัตช์ในพื้นที่จำเป็นต้องรวม Dutch BV หรือไม่?

ไม่จำเป็นต้องมีผู้อำนวยการชาวดัตช์ในท้องถิ่น เพื่อจัดตั้ง Dutch BV. ในความเป็นจริงลูกค้าของเราส่วนใหญ่ไม่ใช่ชาวดัตช์ 

หากคุณเป็นบริษัทขนาดเล็กหรือขนาดกลาง หรือคุณมีเป้าหมายที่ชัดเจนสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจในเนเธอร์แลนด์ของคุณ การพิจารณาข้อกำหนดด้านเนื้อหาสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลนั้นไม่น่าจะมีความเกี่ยวข้องมากนัก เราไม่เคยเห็นกรณีกับลูกค้าของเราที่ข้อกำหนดด้านเนื้อหาส่งผลกระทบต่อภาษีเงินได้นิติบุคคล

หากคุณคาดหวังผลกำไรที่สูงกว่า €250.000 ต่อปี เราขอแนะนำให้ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของเราเพื่อกำหนดวิธีที่ดีที่สุดในการจัดโครงสร้างบริษัทของคุณสำหรับภาษี ค่าตอบแทนกรรมการ และเงินปันผล 

สถานการณ์ภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณจะขึ้นอยู่กับการขอหมายเลข VAT ซึ่งบางครั้งก็ยอมรับโดยอัตโนมัติ บางครั้งคุณต้องตอบคำถามเพิ่มเติม ในทุกกรณีของกิจกรรมที่ต้องรับผิดชอบในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจริงในเนเธอร์แลนด์เราเห็นว่าลูกค้าของเราได้รับหมายเลข VAT หรือไม่

ข้อมูลทางกฎหมายเกี่ยวกับเนื้อหาของ Dutch BV (Dutch BV มีถิ่นที่อยู่อย่างเป็นทางการที่ต้องเสียภาษีที่ไหน?)

มาตรา 2 ของกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลของเนเธอร์แลนด์ระบุว่า BV ที่จัดตั้งในเนเธอร์แลนด์จะต้องมีถิ่นที่อยู่ในเนเธอร์แลนด์เสมอ นั่นหมายความว่า Dutch BV จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีนิติบุคคลในเนเธอร์แลนด์และเผยแพร่การบัญชีประจำปีเสมอ

ข้อยกเว้นคือในกรณีที่สองประเทศเรียกร้องภาษีเดียวกัน สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้ในสถานการณ์เฉพาะบางประการที่บริษัทจัดตั้งขึ้นในเนเธอร์แลนด์เนื่องจากภาษีที่ต่ำกว่า ในขณะที่กิจกรรมยังคงดำเนินการในประเทศที่พำนักของผู้อำนวยการ เพื่อระงับข้อพิพาทเหล่านี้และให้ความกระจ่างในเรื่องนี้ เนเธอร์แลนด์ได้ทำข้อตกลงกับหลายประเทศในรูปแบบของ สนธิสัญญาภาษีซ้อน 

สำนักงานภาษีของเนเธอร์แลนด์มีความเห็นว่าบริษัทใดๆ ที่จัดตั้งขึ้นในประเทศเนเธอร์แลนด์มีถิ่นที่อยู่สำหรับภาษีนิติบุคคล เราเรียกสิ่งนี้ว่า 'หลักการของดินแดน' ดังนั้นที่นั่งของบริษัทจึงถือว่าตั้งอยู่ในเนเธอร์แลนด์เสมอ แม้จะอยู่ในข้อพิพาทเกี่ยวกับสนธิสัญญาภาษีซ้อนก็ตาม

เราไม่เคยเห็นกรณีใดๆ มาก่อนในหมู่ลูกค้าของเราที่สนธิสัญญาภาษีซ้อนและเนื้อหาที่เกี่ยวข้องกับภาษีนิติบุคคล หากคุณมีรายได้มากกว่า 250.000 ยูโรต่อปี เราแนะนำให้ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของเราในทุกกรณี ที่ปรึกษาด้านภาษีของเราสามารถปรึกษาคุณเกี่ยวกับ: ค่าธรรมเนียมกรรมการ การเพิ่มประสิทธิภาพภาษี โครงสร้างองค์กรที่ดีที่สุดสำหรับคุณ สนธิสัญญาภาษีซ้อน ภาษีเงินปันผล และอื่นๆ อีกมากมาย

แล้วทำไมฉันถึงได้ยินเกี่ยวกับข้อกำหนดสารของผู้กำกับชาวดัตช์

บริษัท ดัตช์บางแห่งให้บริการที่มุ่งเป้าไปที่ บริษัท ข้ามชาติและ บริษัท ที่ใช้เนเธอร์แลนด์เป็น บริษัท โฮลดิ้งหรือการถือหุ้นตัวกลาง การถือครองอาจเป็นทรัพย์สินทางปัญญาค่าลิขสิทธิ์หรือหุ้น วัตถุประสงค์หลักประการหนึ่งของโครงสร้างดังกล่าวมักจะเป็นการใช้สนธิสัญญาด้านภาษีที่เนเธอร์แลนด์มีกับประเทศอื่น ๆ

ตัวอย่างเช่น บริษัท เช่น Starbucks
สตาร์บัคส์อาจตัดสินใจเก็บเงินปันผลจากบริษัทในเครือทั่วโลกผ่านบริษัทโฮลดิ้งในเนเธอร์แลนด์ เนื่องจากเนเธอร์แลนด์มีระบบสนธิสัญญาภาษีซ้อนที่กว้างขวางที่สุดในโลก ดังนั้นจึงหลีกเลี่ยงภาษีซ้อนที่มีราคาแพงเมื่อจ่ายเงินปันผล

หาก บริษัท ของคุณไม่ได้อาศัยสนธิสัญญาภาษีซ้อนดังกล่าว คุณอาจไม่ได้รับผลกระทบจากภาษีเงินได้นิติบุคคลหากคุณเป็นกรรมการที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในเนเธอร์แลนด์

ที่ปรึกษาด้านภาษีจำนวนมากมีประสบการณ์เพียงเล็กน้อยกับความเป็นจริงในแต่ละวันของผู้ประกอบการรายเล็กและขนาดกลาง โดยที่กฎข้อบังคับเรื่องสารไม่ค่อยมีผลกับพวกเขา กฎหมายว่าด้วยภาษีมุ่งเป้าไปที่สถานการณ์ที่เป็นลายลักษณ์อักษรเป็นส่วนใหญ่ซึ่งมีการละเมิดสนธิสัญญาภาษีอย่างแท้จริง เช่น กับบริษัทข้ามชาติบางแห่งที่มีโครงสร้างภาษีที่ไม่มีเนื้อหาที่มีความหมาย

กล่าวโดยย่อ หากคุณต้องการมั่นใจ 100% ว่าบริษัทของคุณต้องเสียภาษีในเนเธอร์แลนด์ ระดับของเนื้อหาและกิจกรรมในเนเธอร์แลนด์จะต้องพิสูจน์ให้เห็นถึงเรื่องนั้น อย่างไรก็ตาม คุณไม่น่าจะได้รับผลกระทบจากข้อกำหนดของสาร เว้นแต่คุณจะทำกำไรจำนวนมาก

ข้อกำหนดด้านสารสำหรับ บริษัท ขนาดใหญ่ (การคุ้มครองตามอนุสัญญาภาษี)

บริษัท ขนาดใหญ่บางแห่งพึ่งพาหน่วยงานของเนเธอร์แลนด์ตามสนธิสัญญาภาษีเท่านั้น เพื่อให้แน่ใจ 100% ว่าเอกสารภาษีของเนเธอร์แลนด์เพียงพอแล้ว บริษัท ที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์และ บริษัท ข้ามชาติขนาดใหญ่การถือครองค่าภาคหลวงและ บริษัท ที่คล้ายคลึงกันมีแนวโน้มที่จะจ้างผู้อำนวยการชาวดัตช์อย่างน้อย 50% ของคณะกรรมการ

จากประสบการณ์ของเรา ในกรณี 99% หรือมากกว่านั้น บริษัทขนาดเล็ก บริษัทการค้า และอื่นๆ ไม่ได้รับผลกระทบจากข้อกำหนด 'สาร' ในการมีผู้อำนวยการท้องถิ่น เราได้ทำงานร่วมกับบริษัทมากกว่า 1000 แห่งทุกขนาด

หากคุณสงสัยว่าบริษัทของคุณต้องหาผู้อำนวยการท้องถิ่นหรือไม่ อาจเป็นการดีที่สุดที่จะปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของเราในหัวข้อต่างๆ เช่น ''การหลีกเลี่ยงภาษีซ้อน'' ''การกำหนดราคาการโอน'' ''ตามหลักระยะเวลาอันยาวนาน'' และ ''คำวินิจฉัยภาษีขั้นสูง''.

กรณีอื่นๆ ผู้อำนวยการประจำชาวดัตช์อาจเป็นประโยชน์

อาจเป็นประโยชน์ที่จะมีผู้อำนวยการผู้มีถิ่นพำนักในเนเธอร์แลนด์ในการสมัครบัญชีธนาคารท้องถิ่นหรือหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มในท้องถิ่น ในกรณีส่วนใหญ่ที่มีกิจกรรมทางธุรกิจเกิดขึ้นจริงในเนเธอร์แลนด์ การดำเนินการนี้จะพิสูจน์ได้ว่าประสบความสำเร็จหากไม่มีผู้อำนวยการในพื้นที่

สารสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม

ระเบียบข้อบังคับเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (การขอหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่ม) ไม่ได้อยู่ภายใต้ข้อบังคับเดียวกันกับภาษีเงินได้นิติบุคคล เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะเป็นผู้ตัดสินใจตามแต่ละบริษัท จากประสบการณ์ของเรา สิ่งนี้ไม่ควรพิสูจน์ว่าเป็นปัญหาในกรณีที่คุณมีกิจกรรมและการดำเนินการที่ต้องรับผิด VAT จริงในเนเธอร์แลนด์

ประเด็นที่เกี่ยวข้องผู้ตรวจสอบจะพิจารณาสำหรับการยื่นขอภาษีมูลค่าเพิ่ม:

• กิจกรรมของ บริษัท คืออะไร? (ตัวอย่างเช่นการซื้อสินค้าเกษตรในเนเธอร์แลนด์และจัดส่งไปทั่วโลก)
• กิจกรรมนี้เกิดขึ้นที่ไหน? (มีการส่งสินค้าหรือบริการไปยังหรือจากซัพพลายเออร์ชาวดัตช์หรือถึงหรือจากลูกค้าชาวดัตช์)
• บริษัท ในเนเธอร์แลนด์มีสารอะไรบ้าง? (พนักงานคลังสินค้าซัพพลายเออร์ลูกค้าสำนักงานเซิร์ฟเวอร์สำหรับเว็บไซต์ ฯลฯ )
• บริษัท ดำเนินการจากที่ไหน? (มีสำนักงาน (เสมือน) ในเนเธอร์แลนด์หรือไม่)
• กรรมการอยู่ที่ไหน? (มันสมเหตุสมผลหรือไม่ที่ บริษัท นี้จะดำเนินการจากระยะไกล?)
• กิจกรรมของ บริษัท ถือเป็นหมวดหมู่ความเสี่ยงสำหรับการฉ้อโกง VAT หรือไม่?
• เหตุใด บริษัท นี้จึงตั้งอยู่ในเนเธอร์แลนด์

การลงทะเบียนหมายเลข VAT ต่างประเทศในเนเธอร์แลนด์

หากบริษัทของคุณถือว่าไม่ได้อยู่ในเนเธอร์แลนด์ สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณจะสามารถขอหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริษัทต่างประเทศ (ที่ถูกควบคุม) ได้ สิ่งนี้หมายความว่าอย่างไร และสิ่งนี้ส่งผลกระทบต่อบริษัทของคุณอย่างไร?

หมายเลข VAT ต่างประเทศของคุณสามารถจดทะเบียนได้ตามที่อยู่ของบริษัทโฮลดิ้งในต่างประเทศ หรือที่อยู่ของผู้อำนวยการของคุณ 

หมายเลข VAT ต่างประเทศจะถือว่าเหมือนกันในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• ขายสินค้าและบริการในเนเธอร์แลนด์และยุโรป
• ซื้อสินค้าในเนเธอร์แลนด์และยุโรปเพื่อการค้า

หมายเลข VAT ต่างประเทศจะได้รับการปฏิบัติแตกต่างออกไปในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• หมายเลข VAT ต่างประเทศจะถือว่าแตกต่างออกไปเมื่อซื้อบริการสำหรับบริษัทในเนเธอร์แลนด์ของคุณ 
• หมายเลข VAT ต่างประเทศจะแตกต่างออกไปเมื่อคุณซื้อ (เช่น) แล็ปท็อปของบริษัท

ผลที่ได้คือซัพพลายเออร์ของคุณจำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ให้คุณที่ภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% เมื่อให้บริการแก่คุณ