กฎภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่สำหรับอีคอมเมิร์ซในสหภาพยุโรปตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021

อัปเดตเมื่อวันที่ 19 กุมภาพันธ์ 2024

หากคุณต้องการให้ บริษัท อีคอมเมิร์ซสัญชาติดัตช์ของคุณทำธุรกิจในสหภาพยุโรปทั้งหมดคุณจะต้องปฏิบัติตามกฎภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างจากที่ใช้ในกรณีที่คุณส่งมอบให้กับลูกค้าในเนเธอร์แลนด์เท่านั้น กฎพื้นฐานหลายข้อใช้กับภาษีมูลค่าเพิ่มในสหภาพยุโรป ซึ่งรวมถึงจำนวนเงินตามเกณฑ์ที่กำหนดสำหรับการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มหากคุณขายให้กับผู้บริโภคในประเทศสมาชิกอื่น ๆ รวมถึงการจดทะเบียน VAT ในต่างประเทศ อย่างไรก็ตามตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 กฎ VAT ใหม่สำหรับอีคอมเมิร์ซจะมีผลบังคับใช้ บทความนี้จะอธิบายกฎภาษีมูลค่าเพิ่มที่สำคัญที่สุดสำหรับ บริษัท ดัตช์ในอีคอมเมิร์ซเช่นร้านค้าบนเว็บและแพลตฟอร์มที่จัดหาให้กับผู้บริโภคชาวต่างชาติในสหภาพยุโรป นอกจากนี้ยังรวมถึง dropshipping

กฎพื้นฐานที่บังคับใช้ในสหภาพยุโรปทั้งหมด

มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในทุกประเทศภายในสหภาพยุโรป ประเทศในสหภาพยุโรปเป็นผู้กำหนดระดับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์ ประเทศใดได้รับอนุญาตให้เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มขึ้นอยู่กับ:

• สินค้าถูกจัดส่งจากประเทศในสหภาพยุโรป
• สินค้ามาถึงประเทศในสหภาพยุโรป
• สินค้าที่นำเข้าจากนอกสหภาพยุโรปในประเทศใด
• ใครเป็นผู้นำเข้า: ซัพพลายเออร์ร้านค้าบนเว็บหรือลูกค้าเมื่อนำเข้าสินค้า
• หากคุณจัดหาให้กับผู้ประกอบการรายอื่นหรือให้กับลูกค้าโดยไม่มีหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่ม (ผู้บริโภคซึ่งต่างจาก บริษัท จดทะเบียน)

สำหรับการขายและการจัดส่งที่มีการจัดส่งสินค้าจากเนเธอร์แลนด์ไปยังผู้บริโภคในประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรปภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์จะต้องชำระเป็นเกณฑ์ตราบเท่าที่คุณมียอดขายต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด ซึ่งหมายความว่าคุณจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของลูกค้าชาวต่างชาติในเนเธอร์แลนด์จนกว่าผลประกอบการของคุณในประเทศที่เกี่ยวข้องจะถึงจำนวนเงินที่กำหนด

จำนวนเกณฑ์สำหรับการขายต่างประเทศ

ภายในสหภาพยุโรปมีการตกลงจำนวนเงินตามเกณฑ์สำหรับการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายให้กับผู้บริโภคในประเทศสมาชิกอื่น ๆ ซึ่งเรียกอีกอย่างหนึ่งว่าการขายทางไกล หากมูลค่าการซื้อขายของคุณในประเทศอื่นในสหภาพยุโรปเกินจำนวนเงินที่กำหนดภายในหนึ่งปีคุณจะคำนวณอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับประเทศนั้น ๆ จากนั้นคุณชำระ VAT ที่นั่นและส่งแบบแสดงรายการ VAT เกณฑ์การขายระยะทางแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ หน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์มีข้อมูลเชิงลึกเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้

จำนวนเงินตามเกณฑ์ไม่ใช้กับการจัดหาสินค้าสรรพสามิตเช่นเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และบุหรี่ จำนวนเงินตามเกณฑ์ยังไม่ใช้กับวิธีการขนส่งใหม่หรือเกือบใหม่เช่นรถยนต์ การส่งมอบสินค้าประเภทนี้จะไม่นับรวมในจำนวนเงินที่กำหนด ในการจัดส่งทุกครั้งโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินคุณจะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศที่จัดส่งสินค้าเหล่านี้

หากคุณขายสินค้าที่อยู่ภายใต้โครงการมาร์จิ้นที่เรียกว่าการส่งมอบเหล่านี้จะไม่นับรวมในจำนวนเงินตามเกณฑ์ หากคุณใช้รูปแบบมาร์จิ้นคุณจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของดัตช์ให้กับหน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ในส่วนต่างกำไรของสินค้า คุณไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับลูกค้าและไม่ได้ระบุไว้ในใบแจ้งหนี้เนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มรวมอยู่ในราคาขายของคุณแล้ว

ข้อมูลเกี่ยวกับการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

คุณสามารถคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มต่างประเทศได้ด้วยการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศที่เกี่ยวข้อง คุณจะได้รับหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มจากหน่วยงานด้านภาษีต่างประเทศและยื่นแบบแสดงรายการภาษีท้องถิ่น นอกจากนี้ คุณยังสามารถจ้างที่ปรึกษาด้านภาษีที่ดูแลการจดทะเบียนและประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มต่างประเทศของคุณ ICS ยินดีเสมอที่จะช่วยเหลืองานดังกล่าว ตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในเวลาที่เหมาะสมในประเทศที่คุณเป็นหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับจำนวนมาก แม้ว่าคุณจะชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในเนเธอร์แลนด์เป็นครั้งแรก หน่วยงานด้านภาษีต่างประเทศก็ยังมีสิทธิได้รับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ค้างชำระอยู่ที่นั่น คุณยังต้องจ่ายในต่างประเทศก่อนที่จะเรียกคืน VAT ดัตช์.

ควรใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มต่างประเทศเมื่อใด

เมื่อคุณจัดส่งให้กับลูกค้าในประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรปที่ไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มเช่นผู้บริโภคคุณสามารถใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มต่างประเทศและยื่นแบบแสดงรายการในประเทศได้ตลอดเวลา สิ่งนี้เป็นไปได้แม้ว่าคุณจะอยู่ต่ำกว่าจำนวนเงินที่กำหนดก็ตาม คุณต้องส่งคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรสำหรับเรื่องนี้ไปยังหน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์

1 กรกฎาคม 2021: ข้อกำหนด EU VAT ใหม่สำหรับอีคอมเมิร์ซ

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 เป็นต้นไป คำสั่งภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปฉบับใหม่สำหรับอีคอมเมิร์ซจะมีผลบังคับใช้ กฎใหม่จะมีผลบังคับใช้เมื่อคุณมีรายได้ประจำปี 10,000 ยูโรขึ้นไปกับร้านค้าออนไลน์หรือธุรกิจอีคอมเมิร์ซในเนเธอร์แลนด์ของคุณ ตั้งแต่การขายจนถึงผู้บริโภคในประเทศในสหภาพยุโรปนอกประเทศเนเธอร์แลนด์ หากมูลค่าการซื้อขายของคุณในประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรปยังคงต่ำกว่า 10,000 ยูโรต่อปี คุณสามารถเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ได้ ด้วยระเบียบข้อบังคับด้านภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่ คณะกรรมาธิการยุโรปต้องการที่จะปรับปรุงและลดความซับซ้อนในการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม สร้าง "สนามแข่งขันที่เท่าเทียมกัน" สำหรับผู้ประกอบการภายในและภายนอกสหภาพยุโรป และต่อสู้กับการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มในพัสดุมูลค่าน้อย

การเปลี่ยนแปลงที่อาจส่งผลกระทบต่อ บริษัท ของคุณ

การดำเนินการตามใบเรียกเก็บเงินใหม่มีผลโดยตรงต่อการดำเนินธุรกิจของคุณเนื่องจากการเปลี่ยนแปลง 3 ประการต่อไปนี้:

1. ไม่มีจำนวนเกณฑ์ที่แยกจากกันอีกต่อไป

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 จำนวนเกณฑ์สำหรับการขายทางไกลภายในสหภาพยุโรปต่อประเทศในสหภาพยุโรปแต่ละประเทศจะถูกยกเลิก จะมีเกณฑ์ร่วม 1 จำนวน 10,000 ยูโร เกณฑ์นี้ใช้กับการขายสินค้าทางไกลภายในสหภาพยุโรปทั้งหมดรวมถึงการขายบริการดิจิทัลให้กับผู้บริโภคในสหภาพยุโรป หากยอดขายต่างประเทศของคุณในประเทศในสหภาพยุโรปยังคงต่ำกว่า 10,000 ยูโรต่อปีในฐานะธุรกิจอีคอมเมิร์ซของเนเธอร์แลนด์คุณอาจยังคงเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของดัตช์ต่อไป โปรดทราบว่าการขนส่งสินค้าจำเป็นต้องเริ่มต้นในเนเธอร์แลนด์และคุณต้องเป็นเจ้าของสำนักงานสาขาในประเทศในสหภาพยุโรป

จากช่วงเวลาที่คุณเกินวงเงิน 10,000 ยูโร คุณจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศในสหภาพยุโรปที่ลูกค้าของคุณตั้งอยู่ คุณสามารถจัดเตรียมการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มต่างประเทศได้ 2 วิธี ไม่ว่าคุณจะส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในท้องถิ่นสำหรับแต่ละประเทศในสหภาพยุโรปที่คุณขายและจัดส่งสินค้าไป หรือคุณจดทะเบียนบริษัทของคุณสำหรับ 'ระเบียบสหภาพแรงงาน' ภายในระบบร้านค้าครบวงจรแบบใหม่ของหน่วยงานสรรพากรของเนเธอร์แลนด์

2. การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้าที่ไม่เกิน 22 ยูโรจะหมดอายุ

เมื่อสินค้าถูกนำเข้าไปยังสหภาพยุโรป มีการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้าในการจัดส่งที่มีมูลค่าไม่เกิน 22 ยูโร การยกเว้นนี้จะหมดอายุในวันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2021 สหภาพยุโรปมีเป้าหมายที่จะสร้าง "สนามแข่งขันที่เท่าเทียมกัน" สำหรับผู้ขายทั้งหมดภายในและภายนอกสหภาพยุโรป ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2021 เป็นต้นไป ภาษีนำเข้าจะครบกำหนดสำหรับการนำเข้าสินค้าไปยังสหภาพยุโรป โดยไม่คำนึงถึงมูลค่าของการขนส่ง การจัดส่งที่มีมูลค่าสูงถึง 150 ยูโรจะยังคงได้รับยกเว้นภาษีนำเข้า

เมื่อคุณขายสินค้าจากนอกสหภาพยุโรปให้กับลูกค้าที่ไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มคุณต้องสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 ในประเทศในสหภาพยุโรปที่สินค้ามาถึง ตัวอย่างเช่นเมื่อคุณจัดส่งสินค้าจากไต้หวันผ่านร้านค้าบนเว็บของคุณโดยตรงไปยังผู้บริโภคในเบลเยียมคุณต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเบลเยียมสำหรับการจัดส่งนี้

3. แพลตฟอร์มจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อมีบทบาทอย่างแข็งขัน

ผู้ประกอบการมีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์ที่เขาหรือเธอขายให้กับผู้บริโภคผ่านแพลตฟอร์ม ในกฎ VAT ใหม่ แพลตฟอร์มมีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระ VAT นี้ หากแพลตฟอร์มมี "บทบาทที่ใช้งานอยู่" แต่บทบาทที่กระตือรือร้นนั้นเป็นมากกว่าการรวบรวมอุปสงค์และอุปทานแบบดิจิทัล ตัวอย่างเช่น: อำนวยความสะดวกในการสั่งซื้อและชำระเงินสำหรับสินค้า แพลตฟอร์มนี้รองรับการซื้อและส่งมอบผลิตภัณฑ์ให้กับลูกค้าส่วนบุคคลและดังนั้นจึงต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศที่ลูกค้าอาศัยอยู่

นอกจากนี้ใช้สิ่งต่อไปนี้:

• เมื่อซัพพลายเออร์ส่งสินค้าไปยังผู้บริโภคในสหภาพยุโรปผ่านแพลตฟอร์มดังกล่าว
• มูลค่าของสินค้าไม่เกิน 150 ยูโร
• สินค้าถูกนำเข้าสู่สหภาพยุโรป

หากมูลค่าของการจัดส่งสูงกว่า 150 ยูโรแพลตฟอร์มจะต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยเมื่ออำนวยความสะดวกในการจัดส่งไปยังผู้บริโภคโดยผู้ประกอบการที่ไม่ได้อยู่ในสหภาพยุโรปและสินค้าจะส่งจากประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปไปยังผู้บริโภคในอีกประเทศสมาชิก . หากคุณเป็นเจ้าของแพลตฟอร์มและมีสินค้าที่จัดส่งโดยตรงโดยผู้ขายมืออาชีพจากนอกสหภาพยุโรปไปยังลูกค้าในประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรปคุณจำเป็นต้องตรวจสอบร่วมกับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณว่าคุณจะต้องเผชิญกับภาระผูกพันและความรับผิดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มที่มากขึ้นหรือไม่หลังจากการเปิดตัว กฎใหม่

ระบบ 'ร้านค้าครบวงจร' ใหม่

หลังจากการเปลี่ยนแปลงกฎหมาย แผน MOSS ปัจจุบันสำหรับผู้จัดหาบริการดิจิทัลในสหภาพยุโรปจะถูกรวมเข้ากับระบบ One Stop Shop (OSS) ใหม่ ในฐานะผู้ใช้แผน MOSS ปัจจุบัน คุณประกาศ VAT ของคุณตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 ผ่านร้านค้าครบวงจรแห่งใหม่ คุณยังสามารถประกาศการขายทางไกลผ่านพอร์ทัลใหม่ หากคุณเกินเกณฑ์ 10,000 ยูโรสำหรับทั้งการส่งมอบ บริการดิจิทัล และสินค้า คุณสามารถส่งคำชี้แจงของคุณผ่านพอร์ทัลนี้ ในฐานะผู้ประกอบการ คุณสามารถประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระในประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรปผ่านทางพอร์ทัล OSS ของหน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ คุณทำได้โดยการลงทะเบียนสำหรับ 'ระเบียบสหภาพ' คุณไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศอื่นๆ ในสหภาพยุโรป

เร็วๆ นี้ผู้ให้บริการจะได้รับอนุญาตให้ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มผ่าน 'ระเบียบสหภาพ' ในพอร์ทัล OSS เมื่อคุณเลือกใช้ระบบใหม่ คุณจะต้องยกเลิกการลงทะเบียนหมายเลข VAT ในสหภาพยุโรปอื่นๆ ก่อน หากคุณต้องการหมายเลข VAT อื่นๆ เหล่านี้สำหรับเรื่องอื่นๆ ที่เกี่ยวกับภาษีขาย เช่น สำหรับการหักภาษีซื้อ คุณสามารถเลือกเก็บหมายเลขนั้นไว้ได้ คุณจะไม่สามารถเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระในประเทศเหล่านี้ผ่านทางร้านค้าแบบครบวงจรได้ ในการดำเนินการนี้ คุณต้องส่งคำขอแยกต่างหากสำหรับการคืนเงินไปยังหน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ ในกรณีนี้ การประกาศในเครื่องจะสะดวกกว่า ซึ่งจะช่วยให้คุณไม่ต้องดำเนินการดูแลระบบเพิ่มเติม

บริษัทและแพลตฟอร์มที่กล่าวถึงก่อนหน้านี้ซึ่งขายสินค้าจากนอกสหภาพยุโรปให้กับผู้บริโภคในประเทศในสหภาพยุโรปและให้จัดส่งโดยตรงสามารถใช้พอร์ทัล OSS ได้ สิ่งนี้เป็นไปได้ด้วย "ระเบียบการนำเข้า" ภายในพอร์ทัล หน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์จัดให้มีการส่งภาษีมูลค่าเพิ่มที่ประกาศผ่านพอร์ทัล OSS ไปยังประเทศในสหภาพยุโรปที่ถูกต้อง เมื่อคุณจัดเก็บสินค้าสำหรับร้านค้าบนเว็บของคุณในคลังสินค้าในประเทศสหภาพยุโรปอื่น คุณต้องมีหมายเลข VAT จากประเทศในสหภาพยุโรปนั้น สินค้าที่จัดส่งโดยคุณจากคลังสินค้าต่างประเทศจะถูกเก็บภาษีพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มในท้องถิ่น พวกเขาจัดส่งจากประเทศนั้น และคุณไม่สามารถประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณผ่านทางพอร์ทัล OSS ของเนเธอร์แลนด์ คุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีในประเทศในสหภาพยุโรปที่เกี่ยวข้อง

ข้อมูลพิเศษเกี่ยวกับข้อบังคับธุรกิจขนาดเล็ก (KOR)

ข้อบังคับธุรกิจขนาดเล็ก (KOR) เป็นการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มโดยเฉพาะ คุณสามารถใช้ KOR ได้หากคุณอาศัยอยู่ในเนเธอร์แลนด์และมีเงินหมุนเวียนไม่เกิน 20,000 ยูโรในช่วง 1 ปีปฏิทิน KOR มีไว้สำหรับบุคคลธรรมดา (การเป็นเจ้าของคนเดียว) การรวมกันของบุคคลธรรมดา (เช่นห้างหุ้นส่วนทั่วไป) และสำหรับนิติบุคคล (เช่นมูลนิธิสมาคมและบริษัทจำกัดเอกชน) อย่างไรก็ตามหากคุณมีมูลค่าการซื้อขายเกินเกณฑ์ 10,000 ยูโรในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่น ๆ ที่ไม่ใช่เนเธอร์แลนด์กับร้านค้าบนเว็บของคุณคุณจะต้องรับผิดชอบต่อ VAT ในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปที่เกี่ยวข้อง เมื่อถึงจุดนั้นกฎ VAT ของประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปของผู้บริโภคของคุณจะมีผลบังคับใช้ดังนั้น Dutch KOR จึงใช้ไม่ได้อีกต่อไป

คุณต้องประกาศผลประกอบการนี้ในเนเธอร์แลนด์ คุณสามารถลงทะเบียนสำหรับกฎระเบียบของสหภาพภายในร้านค้าแบบครบวงจรหรือคุณสามารถลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศและยื่นแบบแสดงรายการภาษีท้องถิ่น ตัวอย่างเช่นหากคุณซื้อในประเทศที่เกี่ยวข้องพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มในท้องถิ่นด้วยก็อาจพิสูจน์ได้ว่าถูกกว่า จากนั้นคุณสามารถหัก VAT ที่จ่ายได้โดยตรงในการคืนภาษีของคุณ การหมุนเวียนที่คุณยื่นคำประกาศภายในประเทศในสหภาพยุโรปอื่นจะไม่นับรวมใน KOR คุณสามารถใช้ KOR ต่อไปได้จนกว่าคุณจะมีเงินหมุนเวียน 20,000 ยูโรในเนเธอร์แลนด์ หากมูลค่าการซื้อขายต่างประเทศประจำปีของคุณในสหภาพยุโรปยังคงต่ำกว่า 10,000 ยูโรและมูลค่าการซื้อขายรวมกับมูลค่าการซื้อขายในเนเธอร์แลนด์ของคุณไม่เกิน 20,000 ยูโรคุณสามารถทำงานภายใต้ KOR ต่อไปได้ ในกรณีนี้คุณจะไม่คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่ต้องแจ้งภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

กฎหมายศุลกากรสำหรับการจัดส่งสินค้าอีคอมเมิร์ซ

นอกจากกฎภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว กฎหมายศุลกากรสำหรับการจัดส่งอีคอมเมิร์ซจะเปลี่ยนตั้งแต่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2021 ด้วย จำเป็นต้องมีการประกาศการนำเข้าทางอิเล็กทรอนิกส์สำหรับการจัดส่งทั้งหมดที่มีมูลค่าสูงถึง 150 ยูโร นอกจากนี้ จะมีการเพิ่มกฎระเบียบใหม่สำหรับการจัดส่งขนาดเล็กเหล่านี้ซึ่งกำลังมีการอธิบายเพิ่มเติมอยู่ในขณะนี้ ซัพพลายเออร์ที่ส่งสินค้าโดยตรงจากประเทศนอกสหภาพยุโรปสามารถใช้ 'ระเบียบการนำเข้า' ภายในพอร์ทัล OSS ได้ภายใต้เงื่อนไขบางประการ ด้วยระเบียบการนำเข้านี้ ซัพพลายเออร์จะส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มใน 1 ประเทศในสหภาพยุโรป ข้อตกลงนี้ใช้กับการจัดส่งที่มีมูลค่าสูงถึง 150 ยูโรเท่านั้น แทนที่จะนำเข้าภาษีมูลค่าเพิ่ม ซัพพลายเออร์จะชำระภาษีมูลค่าเพิ่มโดยตรงในประเทศปลายทางผ่านร้านค้าแบบครบวงจร

ตัวแทนศุลกากร บริษัท ขนส่งและไปรษณีย์จะมีข้อบังคับที่แตกต่างออกไปหาก บริษัท ต่างๆไม่ใช้ระเบียบการนำเข้า ในกรณีนี้ศุลกากรที่ชายแดนสหภาพยุโรปจะประมาณมูลค่าของการขนส่ง บริษัท ต่างๆเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้บริโภคโดยตรง พวกเขารายงานภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าที่ค้างชำระเป็นประจำทุกเดือนและชำระเงินผ่านการสำแดงอิเล็กทรอนิกส์ นอกจากนี้ยังใช้กับการจัดส่งที่มีมูลค่าสูงถึง 150 ยูโรเท่านั้น อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับอีคอมเมิร์ซในเนเธอร์แลนด์.

การดำเนินการตามกฎใหม่เหล่านี้

One Stop Shop หรือ OSS ประกอบด้วยข้อบังคับโดยสมัครใจ 3 ข้อ:

1. "ระเบียบสหภาพ" สำหรับบริษัทในสหภาพยุโรปที่มีสำนักงานสาขาหรือสาขาอย่างน้อย 1 แห่งในประเทศในสหภาพยุโรป ข้อบังคับนี้ใช้กับการขายและบริการทางไกลภายในสหภาพยุโรป
2. "ระเบียบที่ไม่ใช่สหภาพแรงงาน" สำหรับบริษัทที่จัดตั้งขึ้นนอกสหภาพยุโรปโดยไม่มีการจัดตั้งภายในสหภาพยุโรป ข้อบังคับนี้ใช้กับบริการ
3. "ระเบียบการนำเข้า" สำหรับการขายสินค้านอกสหภาพยุโรปตามระยะทางที่มีมูลค่าสูงสุด 150 ยูโร

หน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์จะสนับสนุนระบบร้านค้าครบวงจรตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2021 องค์กรได้ตั้งค่า "เส้นทางฉุกเฉิน" เพื่อจุดประสงค์นี้ ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถใช้ข้อบังคับข้างต้นได้ โดยอยู่ภายใต้ข้อจำกัดบางประการ:

• ข้อมูลบางส่วนประมวลผลด้วยตนเอง เพิ่มโอกาสที่จะเกิดข้อผิดพลาด
• การประกาศและการลงทะเบียนมีเวลาตอบสนองนานขึ้น

การประมวลผลด้วยตนเองอาจส่งผลให้การแลกเปลี่ยนข้อมูลกับประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรปไม่สมบูรณ์ หน่วยงานด้านภาษีระบุว่าความล่าช้าใด ๆ ที่เกิดจากระบบไม่มีผลต่อการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรป ตัวอย่างเช่นความล่าช้าจะไม่ส่งผลให้ถูกปรับจากประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรป การประกาศผ่านชุดซอฟต์แวร์ของคุณหรือที่เรียกว่าระบบต่อระบบเป็นไปไม่ได้ภายในแทร็กฉุกเฉิน

ใช้ร้านค้าครบวงจร

การประกาศและการลงทะเบียนของคุณสำหรับกฎระเบียบดังกล่าวจะดำเนินการผ่าน My Tax and Customs Administration แท็บ EU VAT one-stop shop สำหรับการลงทะเบียนและการประกาศของคุณคุณต้องมี 'eRecognition' (อีแฮร์เคนนิง). หากคุณมีเจ้าของคนเดียวคุณสามารถใช้ DigiD คุณสามารถลงทะเบียนสำหรับกฎระเบียบของสหภาพและโครงการนำเข้าได้ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2021

หากคุณยังไม่มี eHerkenning สำหรับบริษัทของคุณ โปรดสมัครให้ทัน เมื่อคุณซื้อเครื่องมือเข้าสู่ระบบ eH3 สำหรับการลงทะเบียนสำหรับพอร์ทัล OSS ใหม่ คุณอาจสามารถอ้างสิทธิ์ใน "แผนค่าตอบแทน eHerkenning Belastingdienst" หากคุณมีสิทธิ์เข้าร่วมโครงการ ค่าชดเชยจะเท่ากับ 24.20 ยูโร รวมภาษีมูลค่าเพิ่มต่อปี

ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณเตรียมพร้อมสำหรับการเปลี่ยนแปลงที่กำลังจะมาถึง

จำนวนเงินเกณฑ์ใหม่ 10,000 ยูโรต่ำกว่าจำนวนเงินเกณฑ์ปัจจุบันต่อประเทศมาก ด้วยเหตุนี้คุณจึงมีแนวโน้มที่จะเป็นหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศอื่นในสหภาพยุโรปมากกว่าตอนนี้ กฎการเข้าใหม่มีผลต่อการดำเนินธุรกิจของคุณ คุณจะต้องทำแผนที่ว่าลูกค้าของคุณอาศัยอยู่ในประเทศใดจำนวนเงินหมุนเวียนที่คุณได้รับในประเทศใดในสหภาพยุโรปและอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้ ประเทศในสหภาพยุโรปมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างกัน สิ่งนี้มีผลต่อราคาผลิตภัณฑ์ของคุณต่อประเทศ ทำการปรับเปลี่ยนระบบ ERP ของคุณเพื่อการดูแลระบบและการออกใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้อง ตรวจสอบว่าคุณแสดงราคาสินค้าที่แตกต่างกันอย่างไรในร้านค้าบนเว็บของคุณ เมื่อไปที่ร้านค้าบนเว็บของคุณลูกค้าของคุณต้องการดูราคาที่ถูกต้องรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ปรึกษากับนักบัญชีหรือซัพพลายเออร์ของระบบว่าคุณมีทางเลือกอะไรบ้างสำหรับสิ่งนี้ พิจารณาว่าคุณใช้แผนสมัครใจแบบใดแบบหนึ่งหรือเลือกจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในท้องถิ่นในแต่ละประเทศในสหภาพยุโรป ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณมีการลงทะเบียนและระบบตามลำดับก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม 2021

Intercompany Solutions สามารถช่วยเหลือคุณในการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็น

หากคุณต้องการคำนวณใหม่ หรือค้นหาว่าการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จะส่งผลต่อบริษัทของคุณหรือไม่ เราสามารถช่วยคุณในการเรียกข้อมูลที่จำเป็นและคำแนะนำส่วนบุคคลสำหรับบริษัทดัตช์ของคุณ เรา สามารถช่วยคุณได้ในเรื่องการทำบัญชีของบริษัท และการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ด้านการเงินทั้งหมดของบริษัทหรือสำนักงานสาขาในเนเธอร์แลนด์ และคำถามเฉพาะอื่นๆ ที่คุณอาจมี

แหล่งที่มา:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-eller-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/